2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計法規(guī)應(yīng)用真題解析

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計法規(guī)應(yīng)用真題解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。（）2.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各個部門和員工共同實施的，旨在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的一系列政策和程序。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，但不一定要符合行業(yè)最佳實踐。（）4.內(nèi)部控制的有效性評價應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計部門獨立進行。（）5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、持續(xù)性的原則。（）6.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進行自我評估，以識別和改進內(nèi)部控制缺陷。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的實施情況。（）8.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性。（）9.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)。（）10.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會負責(zé)監(jiān)督。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.提高企業(yè)運營效率C.防范企業(yè)風(fēng)險D.保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性2.企業(yè)內(nèi)部控制的原則不包括以下哪項？（）A.全面性B.重要性C.可行性D.制衡性3.以下哪項不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.財務(wù)報告4.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的基本方法不包括以下哪項？（）A.目標(biāo)導(dǎo)向法B.流程分析法C.風(fēng)險評估法D.會計方法5.企業(yè)內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括以下哪些方面？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督6.以下哪項不屬于內(nèi)部控制缺陷？（）A.控制活動缺失B.控制環(huán)境不健全C.風(fēng)險評估不準(zhǔn)確D.內(nèi)部控制制度完善7.以下哪項不屬于內(nèi)部控制評價的程序？（）A.制定內(nèi)部控制評價計劃B.收集內(nèi)部控制相關(guān)信息C.分析內(nèi)部控制有效性D.提出內(nèi)部控制改進建議8.企業(yè)內(nèi)部控制自我評估的目的是什么？（）A.識別內(nèi)部控制缺陷B.評估內(nèi)部控制有效性C.改進內(nèi)部控制D.以上都是9.以下哪項不屬于內(nèi)部控制審計的職責(zé)？（）A.對內(nèi)部控制進行審計B.評價內(nèi)部控制的有效性C.對內(nèi)部控制缺陷提出改進建議D.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行10.企業(yè)內(nèi)部控制審計的目的是什么？（）A.評價內(nèi)部控制的有效性B.識別內(nèi)部控制缺陷C.改進內(nèi)部控制D.以上都是三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？（）A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.提高企業(yè)運營效率C.防范企業(yè)風(fēng)險D.保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性E.促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展2.企業(yè)內(nèi)部控制的原則有哪些？（）A.全面性B.重要性C.制衡性D.持續(xù)性E.經(jīng)濟性3.企業(yè)內(nèi)部控制要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督4.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的基本方法有哪些？（）A.目標(biāo)導(dǎo)向法B.流程分析法C.風(fēng)險評估法D.會計方法E.系統(tǒng)分析法5.企業(yè)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督6.企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的類型有哪些？（）A.控制活動缺失B.控制環(huán)境不健全C.風(fēng)險評估不準(zhǔn)確D.內(nèi)部控制制度不完善E.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位7.企業(yè)內(nèi)部控制自我評估的步驟有哪些？（）A.制定內(nèi)部控制自我評估計劃B.收集內(nèi)部控制相關(guān)信息C.分析內(nèi)部控制有效性D.識別內(nèi)部控制缺陷E.提出內(nèi)部控制改進建議8.企業(yè)內(nèi)部控制審計的職責(zé)有哪些？（）A.對內(nèi)部控制進行審計B.評價內(nèi)部控制的有效性C.對內(nèi)部控制缺陷提出改進建議D.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行E.提高企業(yè)內(nèi)部控制水平9.企業(yè)內(nèi)部控制審計的程序有哪些？（）A.制定內(nèi)部控制審計計劃B.收集內(nèi)部控制相關(guān)信息C.分析內(nèi)部控制有效性D.識別內(nèi)部控制缺陷E.提出內(nèi)部控制改進建議10.企業(yè)內(nèi)部控制審計的目的有哪些？（）A.評價內(nèi)部控制的有效性B.識別內(nèi)部控制缺陷C.改進內(nèi)部控制D.提高企業(yè)內(nèi)部控制水平E.降低企業(yè)風(fēng)險四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費用120萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.某企業(yè)2024年度資產(chǎn)總額為2000萬元，負債總額為800萬元，所有者權(quán)益總額為1200萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的資產(chǎn)負債率和權(quán)益乘數(shù)。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)凈利潤100萬元，決定提取法定盈余公積10萬元，提取任意盈余公積5萬元，向投資者分配利潤30萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的未分配利潤。五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。2.簡述內(nèi)部控制要素及其相互關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制自我評估的步驟及其注意事項。六、論述題（20分）論述企業(yè)內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平中的作用。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.錯誤。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。2.正確。內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各個部門和員工共同實施的。3.錯誤。企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，并符合行業(yè)最佳實踐。4.錯誤。內(nèi)部控制的有效性評價可以由內(nèi)部審計部門或外部審計機構(gòu)進行。5.正確。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、持續(xù)性的原則。6.正確。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進行自我評估，以識別和改進內(nèi)部控制缺陷。7.正確。內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的實施情況。8.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性。9.正確。企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)。10.正確。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會負責(zé)監(jiān)督。二、單項選擇題答案及解析：1.D。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性。2.C。內(nèi)部控制的原則不包括可行性。3.D。內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。4.D。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的基本方法不包括會計方法。5.E。企業(yè)內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。6.D。內(nèi)部控制缺陷不包括內(nèi)部控制制度完善。7.D。內(nèi)部控制評價的程序不包括監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行。8.D。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估的目的是識別內(nèi)部控制缺陷、評估內(nèi)部控制有效性、改進內(nèi)部控制。9.D。內(nèi)部控制審計的職責(zé)不包括監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行。10.D。企業(yè)內(nèi)部控制審計的目的是評價內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、改進內(nèi)部控制。三、多項選擇題答案及解析：1.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高企業(yè)運營效率、防范企業(yè)風(fēng)險、保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性、促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。2.A、B、C、D。企業(yè)內(nèi)部控制的原則包括全面性、重要性、制衡性、持續(xù)性。3.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。4.A、B、C、D。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的基本方法包括目標(biāo)導(dǎo)向法、流程分析法、風(fēng)險評估法、會計方法。5.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。6.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的類型包括控制活動缺失、控制環(huán)境不健全、風(fēng)險評估不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制制度不完善、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。7.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制自我評估的步驟包括制定內(nèi)部控制自我評估計劃、收集內(nèi)部控制相關(guān)信息、分析內(nèi)部控制有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、提出內(nèi)部控制改進建議。8.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制審計的職責(zé)包括對內(nèi)部控制進行審計、評價內(nèi)部控制的有效性、對內(nèi)部控制缺陷提出改進建議、監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行、提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。9.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制審計的程序包括制定內(nèi)部控制審計計劃、收集內(nèi)部控制相關(guān)信息、分析內(nèi)部控制有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、提出內(nèi)部控制改進建議。10.A、B、C、D、E。企業(yè)內(nèi)部控制審計的目的包括評價內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、改進內(nèi)部控制、提高企業(yè)內(nèi)部控制水平、降低企業(yè)風(fēng)險。四、計算題答案及解析：1.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-800-120+20+10-5=155萬元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=155+10-5=160萬元凈利潤=利潤總額-所得稅=160-所得稅（根據(jù)具體稅率計算）2.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=800/2000=0.4權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=2000/1200=1.673.未分配利潤=凈利潤-法定盈余公積-任意盈余公積-向投資者分配利潤=100-10-5-30=55萬元五、簡答題答案及解析：1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高企業(yè)運營效率、防范企業(yè)風(fēng)險、保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公允性、促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在：有助于實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高企業(yè)競爭力、降低企業(yè)風(fēng)險、保護企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)益。2.內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系如下：控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估有助于識別和評估風(fēng)險，控制活動是實施控制的具體措施，信息與溝通是內(nèi)部控制的信息傳遞和反饋機制，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的手段。3.內(nèi)部控制自我評估的步驟包括：制定內(nèi)部控制自我評估計劃、收集內(nèi)部控制相關(guān)信息、分析內(nèi)部控制有效性、識別內(nèi)部控制缺陷、提出內(nèi)部控制改進建議。注意事項包括：確保評估過程的獨立性、全面性和客觀性，關(guān)注關(guān)鍵控制領(lǐng)域，與內(nèi)部控制目標(biāo)相一致，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。六、論述題答案及解析：企業(yè)內(nèi)部控制審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制水平中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.評價內(nèi)部控制的有效性：內(nèi)部控制審計通過對企業(yè)內(nèi)部控制進行審計，評估內(nèi)部控制的有效性，幫助企業(yè)識別內(nèi)部控制缺陷，從而提高內(nèi)部控制水平。2.識別內(nèi)部控制缺陷：內(nèi)部控制審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的缺