2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)考點(diǎn)模擬試卷及答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)考點(diǎn)模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2024年1月購(gòu)入一輛載貨汽車，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元。該載貨汽車當(dāng)月領(lǐng)用50%，用于運(yùn)輸自產(chǎn)貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.4B.4.8C.5D.5.23.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人范圍的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的C.出口貨物的D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元。該設(shè)備當(dāng)月領(lǐng)用70%，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.7B.7.7C.8D.8.85.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元。該原材料當(dāng)月領(lǐng)用80%，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.4B.4.4C.5D.5.57.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3萬元。該原材料當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.8B.2.4C.3D.3.69.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）。A.基本稅率B.低稅率C.加征稅率D.特定稅率10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為4萬元。該原材料當(dāng)月領(lǐng)用70%，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.2.8B.3.2C.4D.4.8二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的C.出口貨物的D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率適用范圍的有（）。A.基本稅率B.低稅率C.加征稅率D.特定稅率6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額減銷項(xiàng)稅額D.銷售額減應(yīng)納稅額7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額減銷項(xiàng)稅額D.銷售額減應(yīng)納稅額8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額減銷項(xiàng)稅額D.銷售額減應(yīng)納稅額9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額減銷項(xiàng)稅額D.銷售額減應(yīng)納稅額10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（）。A.銷售額減稅額B.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額C.銷售額減銷項(xiàng)稅額D.銷售額減應(yīng)納稅額三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）4.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅。（）6.增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）7.增值稅納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）8.增值稅納稅人提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）9.增值稅納稅人銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人2024年3月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設(shè)備當(dāng)月領(lǐng)用80%，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月銷售應(yīng)稅貨物銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某增值稅小規(guī)模納稅人2024年4月銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為50萬元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為3%。該納稅人當(dāng)月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為10萬元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。3.某增值稅一般納稅人2024年5月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為20萬元。該原材料當(dāng)月領(lǐng)用60%，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。該企業(yè)當(dāng)月銷售應(yīng)稅貨物銷售額為150萬元，適用增值稅稅率為9%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)人的分類及各自的適用范圍。2.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用條件及計(jì)算方法。六、案例分析題（15分）某增值稅一般納稅人2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為15萬元。（2）銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為200萬元，適用增值稅稅率為13%。（3）支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為3萬元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)2024年6月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元×50%×13%=4.8萬元。3.C解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的、銷售不動(dòng)產(chǎn)的、銷售無形資產(chǎn)的，不包括出口貨物的。4.A解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元×70%×13%=1.1萬元。5.D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不包括一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。6.B解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元×80%×13%=5.2萬元。7.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。8.B解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元×60%×13%=2.4萬元。9.C解析：增值稅稅率適用范圍包括基本稅率、低稅率、特定稅率，不包括加征稅率。10.C解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元×70%×13%=3.64萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的、銷售不動(dòng)產(chǎn)的、銷售無形資產(chǎn)的，以及出口貨物的。3.ABCD解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人、一般納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、一般納稅人銷售自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，以及一般納稅人轉(zhuǎn)讓自產(chǎn)的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。4.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)。5.ABCD解析：增值稅稅率適用范圍包括基本稅率、低稅率、特定稅率。6.ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括銷售額減稅額、銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減銷項(xiàng)稅額和銷售額減應(yīng)納稅額。7.ABCD解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅方法包括銷售額減稅額、銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減銷項(xiàng)稅額和銷售額減應(yīng)納稅額。8.ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括銷售額減稅額、銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減銷項(xiàng)稅額和銷售額減應(yīng)納稅額。9.ABCD解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅方法包括銷售額減稅額、銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減銷項(xiàng)稅額和銷售額減應(yīng)納稅額。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法包括銷售額減稅額、銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售額減銷項(xiàng)稅額和銷售額減應(yīng)納稅額。三、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.×解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。3.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人不能自行選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。4.√解析：增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。5.×解析：增值稅納稅人出口貨物，實(shí)行免抵退稅政策。6.√解析：增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。7.√解析：增值稅納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。8.√解析：增值稅納稅人提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。9.√解析：增值稅納稅人銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。10.√解析：增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。四、計(jì)算題1.解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=200萬元×13%-17萬元×80%=20.6萬元。2.解析：該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=50萬元×3%=1.5萬元。3.解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元×60%=12萬元。五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值