2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)案例試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)或者收訖銷售款的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的捐贈(zèng)支出，在不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。D.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除一定比例。4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%。B.增值稅的低稅率分為6%和9%。C.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)。D.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%。B.企業(yè)所得稅的稅率為15%。C.企業(yè)所得稅的稅率為20%。D.企業(yè)所得稅的稅率為10%。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為3%。B.個(gè)人所得稅的稅率為10%。C.個(gè)人所得稅的稅率為20%。D.個(gè)人所得稅的稅率為25%。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。C.增值稅普通發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。D.增值稅普通發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅年度申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。B.稅收籌劃是指在非法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。C.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行不合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。D.稅收籌劃是指在非法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行不合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)或者收訖銷售款的當(dāng)天。D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的捐贈(zèng)支出，在不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。D.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除一定比例。4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%。B.增值稅的低稅率分為6%和9%。C.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)。D.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%。B.企業(yè)所得稅的稅率為15%。C.企業(yè)所得稅的稅率為20%。D.企業(yè)所得稅的稅率為10%。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為3%。B.個(gè)人所得稅的稅率為10%。C.個(gè)人所得稅的稅率為20%。D.個(gè)人所得稅的稅率為25%。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。C.增值稅普通發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。D.增值稅普通發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅年度申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。B.稅收籌劃是指在非法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。C.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行不合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。D.稅收籌劃是指在非法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行不合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（）6.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。（）7.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）8.稅收籌劃是指在非法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）9.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行不合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）10.稅收籌劃是指在非法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行不合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年1月銷售貨物100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元；提供加工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6.5萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)原材料60萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.8萬(wàn)元。求該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某公司2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本1500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。求該公司2024年度的利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額。3.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得40,000元，取得稿酬所得20,000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10,000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得5,000元。已知個(gè)人所得稅的稅率分別為3%、10%、20%和30%，求該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售自產(chǎn)貨物100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)原材料60萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.8萬(wàn)元。求該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某公司為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。求該公司2024年度的利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。3.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得50,000元，取得稿酬所得30,000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得15,000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10,000元。已知個(gè)人所得稅的稅率分別為3%、10%、20%和30%，求該個(gè)人本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售自產(chǎn)貨物100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元；本月購(gòu)進(jìn)原材料60萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.8萬(wàn)元。請(qǐng)分析該企業(yè)本月增值稅的納稅情況。2.某公司為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。請(qǐng)分析該公司2024年度的盈利能力和稅收負(fù)擔(dān)情況。3.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得50,000元，取得稿酬所得30,000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得15,000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10,000元。請(qǐng)分析該個(gè)人本年度個(gè)人所得稅的納稅情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條和第三條規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%。5.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。6.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率為3%、10%、20%、25%，其中25%為最高稅率。7.A解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。10.A解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.A,C,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.A,B,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.A,B,C,D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二條和第三條規(guī)定，增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅項(xiàng)目。5.A,B,C,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，根據(jù)稅法規(guī)定，還有其他優(yōu)惠稅率。6.A,B,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%，根據(jù)稅法規(guī)定，還有其他優(yōu)惠稅率。7.A,D解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。8.A,B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.B,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。10.A,B解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)人取得工資、薪金所得，按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.√解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。5.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。6.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條規(guī)定，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。7.√解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，降低稅收負(fù)擔(dān)的行為。8.×解析：稅收籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，非法的稅收籌劃是違法行為。9.×解析：稅收籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，不合理安排的稅收籌劃可能會(huì)導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)。10.×解析：稅收籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，非法的稅收籌劃是違法行為。四、計(jì)算題1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購(gòu)進(jìn)額×稅率=(100+50)×13%-60×13%=19.5萬(wàn)元。2.解析：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=3000-2000-100-80-50+200-100=250萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+加計(jì)扣除費(fèi)用-減除費(fèi)用=250+0-0=250萬(wàn)元。3.解析：個(gè)人所得稅=工資薪金所得×稅率-速算扣除數(shù)+稿酬所得×(1-20%)×稅率+特許權(quán)使用費(fèi)所得×稅率+財(cái)產(chǎn)租賃所得×稅率=50,000×10%-2,500+30,000×(1-20%)×10%+15,000×20%+10,000×30%=3,500元。五、綜合題1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-購(gòu)進(jìn)額×稅率=(100+50)×13%-60×13%=19.5萬(wàn)元。2.解析：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-