2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)模擬試卷及答案解析版

2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)模擬試卷及答案解析版考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工修理修配勞務(wù)的個體工商戶C.提供交通運輸服務(wù)的企事業(yè)單位D.出口貨物的小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當(dāng)天3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是（）。A.提供交通運輸服務(wù)，稅率為9%B.提供現(xiàn)代服務(wù)，稅率為6%C.提供生活服務(wù)，稅率為6%D.提供增值電信服務(wù)，稅率為13%4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的規(guī)定，正確的是（）。A.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅B.購進(jìn)免稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅C.購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅D.購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的規(guī)定，正確的是（）。A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項稅額B.提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額為服務(wù)收入減去進(jìn)項稅額C.出口貨物，應(yīng)納稅額為出口貨物銷售額減去進(jìn)項稅額D.進(jìn)口貨物，應(yīng)納稅額為進(jìn)口貨物銷售額減去進(jìn)項稅額6.下列關(guān)于增值稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報繳納增值稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報繳納增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報繳納增值稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按次申報繳納增值稅7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表B.增值稅納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票9.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和進(jìn)項稅額明細(xì)表D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和銷項稅額明細(xì)表10.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和銷項稅額明細(xì)表B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和進(jìn)項稅額明細(xì)表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.銷售貨物，稅率為13%B.提供交通運輸服務(wù)，稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務(wù)，稅率為6%D.提供生活服務(wù)，稅率為6%3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的規(guī)定，正確的有（）。A.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅B.購進(jìn)免稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅C.購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅D.購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的規(guī)定，正確的有（）。A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項稅額B.提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅額為服務(wù)收入減去進(jìn)項稅額C.出口貨物，應(yīng)納稅額為出口貨物銷售額減去進(jìn)項稅額D.進(jìn)口貨物，應(yīng)納稅額為進(jìn)口貨物銷售額減去進(jìn)項稅額5.下列關(guān)于增值稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報繳納增值稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報繳納增值稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年度申報繳納增值稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按次申報繳納增值稅6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅人可以自行決定是否開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表B.增值稅納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和進(jìn)項稅額明細(xì)表D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和銷項稅額明細(xì)表9.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和銷項稅額明細(xì)表B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和進(jìn)項稅額明細(xì)表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票10.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和銷項稅額明細(xì)表B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和進(jìn)項稅額明細(xì)表C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅普通發(fā)票三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）2.增值稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）3.增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）4.增值稅納稅人出口貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）5.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。（）6.增值稅納稅人購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅。（）7.增值稅納稅人購進(jìn)免稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅。（）8.增值稅納稅人購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅。（）9.增值稅納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅。（）10.增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項稅額。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為200,000元，增值稅稅額為34,000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為300,000元，增值稅稅率為13%。計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款為100,000元，增值稅稅率為3%。當(dāng)月銷售貨物一批，取得含稅銷售額為120,000元。計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。3.某增值稅一般納稅人，2025年3月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為500,000元，增值稅稅額為85,000元。當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為800,000元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月進(jìn)口一批原材料，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明完稅價格為200,000元，增值稅稅率為9%。計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。2.簡述增值稅納稅申報的程序和內(nèi)容。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，出口貨物的小規(guī)模納稅人免征增值稅，因此不屬于增值稅納稅人范圍。2.答案：A解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，這是增值稅法的基本規(guī)定。3.答案：C解析思路：增值稅稅率中，提供生活服務(wù)適用的稅率為6%，而非13%。4.答案：D解析思路：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅，不包括免稅貨物。5.答案：A解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額減去進(jìn)項稅額，這是增值稅計算的基本公式。6.答案：A解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報繳納增值稅，這是增值稅申報的基本要求。7.答案：A解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，以規(guī)范交易行為。8.答案：A解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，這是增值稅申報的基本要求。9.答案：A解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和增值稅專用發(fā)票，這是增值稅申報的基本要求。10.答案：A解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和銷項稅額明細(xì)表，這是增值稅申報的基本要求。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物。2.答案：ABCD解析思路：增值稅稅率中，銷售貨物、提供交通運輸服務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、提供生活服務(wù)均適用不同的稅率。3.答案：ABCD解析思路：增值稅進(jìn)項稅額的計算包括購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物、購進(jìn)免稅貨物、購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目等。4.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物等。5.答案：ABCD解析思路：增值稅申報的時間可以是按月、季度、年度或次申報。6.答案：ABD解析思路：增值稅發(fā)票管理中，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票。7.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)發(fā)票。8.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)發(fā)票。9.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)發(fā)票。10.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅申報中，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)發(fā)票。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。2.答案：√解析思路：增值稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。3.答案：√解析思路：增值稅納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。4.答案：√解析思路：增值稅納稅人出口貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。5.答案：√解析思路：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，無論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)繳納增值稅。6.答案：√解析思路：增值稅納稅人購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物，進(jìn)項稅額為購買貨物所支付的增值稅。7.答案：×解析思路：購進(jìn)免稅貨物，進(jìn)項稅額不得抵扣。8.答案：√解析思路：購進(jìn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅。9.答案：√解析思路：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額為購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)所支付的增值稅。10.答案：√解析思路：增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為銷售額減去進(jìn)項稅額。四、計算題1.答案：應(yīng)納增值稅額=300,000元×13%-34,000元=2,700元解析思路：首先計算銷項稅額，即300,000元×13%=39,000元，然后減去進(jìn)項稅額34,000元，得出應(yīng)納增值稅額2,700元。2.答案：應(yīng)納增值稅額=(120,000元