矽岸財務管理制度

目錄

第一章總則................................................................3

第二章財務管理制度.........................................................3

第一節(jié)財務機構管理制度.................................................3

一、集團財務部職責..................................................4

二、子公司財務部職責................................................5

三、財務人員崗位職責................................................5

第二節(jié)預算管理辦法.....................................................8

一、范圍............................................................8

二、目的............................................................8

三、定義............................................................8

四、全面預算原則....................................................9

五、全面預算組織....................................................9

六.全面預算的編制流程............................................11

七.預算調(diào)整......................................................12

八.預算執(zhí)行細則。.................................................13

第三節(jié)資金管理制度....................................................13

一、資金審批管理流程...............................................13

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理...........................................13

三、票據(jù)及有關印章的管理...........................................15

四、資金管理責任...................................................15

第四節(jié)費用報銷制度....................................................15

一、總則...........................................................15

二、適用范圍.......................................................16

三、部門職責.......................................................16

四、費用報銷.......................................................16

五、借款審核.......................................................17

六、差旅費審核細則.................................................19

七、招待費審核細則.................................................21

八、出租車費用審核細則.............................................22

九、加班餐費及會議餐費審核細則.....................................22

第五節(jié)采購管理制度.........................................................24

一、目的.................................................................24

二、物質(zhì)采購流程管理...................................................24

第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度.....................................................28

一、總則.................................................................28

二、適用范圍............................................................28

三、部門職責............................................................29

四、管理內(nèi)容............................................................29

五、附錄.................................................................34

第七節(jié)應收賬款管理制度.....................................................38

一、總則.................................................................38

二、適用范圍............................................................38

三、部門職責............................................................38

四、管理辦法............................................................39

五、壞賬管理............................................................40

第八節(jié)內(nèi)部稽核制度.........................................................40

一、稽核工作的主要內(nèi)容.................................................40

二、稽核工作職責分工...................................................41

三、稽核工作基本方法...................................................41

第九節(jié)會計檔案管理制度.....................................................42

一、適用范圍............................................................42

二、引用文件............................................................42

三、職責................................................................42

四、會計檔案的內(nèi)容.....................................................42

五、管理辦法............................................................43

六、附則................................................................44

第一章總則

第一條本管理制度是按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計

準則》、及公司章程的規(guī)定，并結(jié)合江蘇矽岸及下屬子公司實際情況

編制。

第二條本制度由集團財務負責制定，只適用于目前吳海明、程力、

胡慶揚管理層，解釋權在集團財務部。

第二章財務管理制度

第一節(jié)財務機構管理制度

組織架構圖

二、子公司財務部職責

1、在集團財務部和子公司總經(jīng)理的雙重垂直領導下全面負責子公司的財務

工作；

2、嚴格執(zhí)行集團財務管理制度和會計核算制度，在集團財務部批準的情況

下，子公司可結(jié)合其實際情況制定相應的財務流程和操作細則；

3、嚴格按照公司財務制度和會計核算制度，客觀、真實、準確、完整、清

晰、及時地記錄并反映公司的經(jīng)濟業(yè)務，并及時上報財務報表及相關財務資料;

4、加強與稅務及其他政府部門的聯(lián)系，落實稅收政策、為公司經(jīng)營創(chuàng)造良

好的稅收環(huán)境；

負責子公司合同審核，嚴格執(zhí)行公司收入管理及核算制度，做好子公司各項

收入的計算、收取工作；

5、做好與業(yè)務員及客戶應收賬款對賬工作，及時反饋超期應收賬款，并積

極督促業(yè)務員進行催收；

6、負責子公司財務信息的歸集、分類、整理、傳遞和存檔，執(zhí)行公司財務

檔案管理制度，做好檔案保管工作；

7、組織、領導、協(xié)調(diào)各中心財務工作，跟蹤各中心當天收入是否及時到賬，

每周與各中心對賬，及時向集團財務部反映一線經(jīng)營情況；

8、組織、協(xié)調(diào)資產(chǎn)管理部門和采購部門做好資產(chǎn)管理、庫存及低值易耗品

管理工作；

9、預算管理制度的執(zhí)行和操作；

10、完成集團財務部及子公司總經(jīng)理交辦的其他各項工作；

三、財務人員崗位職責

1、財務經(jīng)理

崗位名稱財務經(jīng)理直屬上級總裁所屬部門集團財務部

辦

崗位職責：

1、財務管理制度的制定、監(jiān)督、管理、執(zhí)行。

2、集團及下屬子公司賬務管理和審核，資金調(diào)度和監(jiān)管、成本控制、稅務籌劃等工

作。

3、集團各部門及下屬子公司預算的制定、監(jiān)督、分析。

4、各部門及下屬子公司費用及付款審批。

5、集團及下屬子公司各項內(nèi)部報表合并報表審核及匯總。

6、會計核算及經(jīng)營業(yè)務流程稽核。

7、每月出具財務分析報告，及時向投資人出具相關報表。

8、財務軟件權限設定及管理。

9、領導交辦的其他事項

2、總賬會計

崗位名稱主辦會計直屬上級財務經(jīng)理所屬部門子公司

財務部

崗位職責：

1、日常會計核算、憑證編制。

2、嚴格按照預算制度，對成本費用控制及審核。

3、對公司資金進行有效監(jiān)督，及時與出納和收銀核對現(xiàn)金銀行日記賬，編制銀行存

款余額調(diào)節(jié)表。

4、定期與資產(chǎn)管理部門核查公司固定資產(chǎn)，做到賬實相符，

5、按時出具各項財務報表及內(nèi)部報表。

6、報稅、發(fā)票購買。

7,領導交辦其他事項“

3、應收賬款會計

崗位名稱主辦會計直屬上級財務經(jīng)理所屬部門子公司

財務部

崗位職責：

1、收入確認及應收賬款有關的憑證的編制。

2、每月完成應收賬款的對帳工作。

4、及時完成應收賬款相關的各種報表的填制、核對。

5、對逾期應收賬款進行催收及分析。

3、出納

崗位名稱出納直屬上級主辦會計所屬部門子公司

財務部

崗位職責：

1、辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。

2、及時登記現(xiàn)金銀行日記賬，每日現(xiàn)金盤點，做到賬實相符、日清月結(jié)。

3、保管支票等票據(jù)。

4、每日出具資金日報表。

5、月末現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬會計現(xiàn)金、銀行明細賬核對。

6、領導交辦的其他事項。

4、收銀員

崗位名稱收銀員直屬上級主辦會計所屬部門子公司財務

部

崗位職責：

1、負責本中心日常收款工作。

2、管理本中心的禮品，建立收發(fā)存臺賬、月末與總賬核對。

第二節(jié)預算管理辦法

一、范圍

本規(guī)定適用于本集團各部門（子公司）的全面預算管理工作。

二、目的

1、確保本集團公司的年度經(jīng)營利潤目標的完成。

2、確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期經(jīng)營目標的全面實施。

3、確保公司資金的合理高效運轉(zhuǎn)。

三、定義

1、公司對一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全面預算，是企業(yè)經(jīng)營決策所定目

標的數(shù)值表現(xiàn)，是控制企業(yè)日常經(jīng)濟活動的主要依據(jù)，是評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營多

個方面工作成果的基本尺度。

2、全面預算是以貨幣形式表示未來某一個時期公司銷售、生產(chǎn)、采購和

資金等活動的詳細計劃，是組織、指導、控制和調(diào)節(jié)公司各部門（子公司）及

子公司經(jīng)營活動的內(nèi)部管理文件。

3、主要包括：

經(jīng)營預算，主要指與日常直接相關，具有實質(zhì)性的基本活動的預算，包括

銷售預算、采購預算、人工預算、成本費用預算等，是以實物量指標和價值量

指標分別反映收入和費用的構成情況。

資本支出預算，是指經(jīng)常性資本支出，是為維護企業(yè)正常運營而需做出的

投資活動。

財務預算，是一系列專門反映公司未來一定期限內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成

果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱。

籌資預算，是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款及利息支出的預算。

四、全面預算原則

1、重要性原則：在預算編制過程中，對于那些對公司的經(jīng)濟活動或預算

報告的使用者相對重要的內(nèi)容或數(shù)額較大的項目，應單獨列示出來，并在預算

報告中作重點說明。

2、全面性原則：是指預算內(nèi)容和項目的全面，參與各部門（子公司）和人

員的全面，預算責任的全面。

3、穩(wěn)健性原則：在預算編制過程中，充分估計到經(jīng)營風險和損失，不得高

估或低估資產(chǎn)、負債、權益和利潤的數(shù)額。

4、前瞻性原則：在預算編制過程中，要考慮到國家經(jīng)濟政策和行業(yè)銷售市

場等因素的變化，結(jié)合公司的自身特點選用并調(diào)整適當?shù)臅嫽炯僭O，增加對

于未來一定時期財務狀況和經(jīng)營成果發(fā)展趨勢的判斷能力，從而不斷提高預算和

預測的準確性。

5、符合國家會計制度和本集團會計政策的原則。

五、全面預算組織

預算管理組織分為四個層次:董事會,預算管理委員會,預算組織協(xié)調(diào)部門，

預算執(zhí)行部門。

1、董事會：公司董事會是決策機構，制定公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃并根據(jù)公司發(fā)

展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，提出下一年度全面預算目標，并確定全面

預算編制的政策，負責審議批準年度預算。

2、預算管理委員會：是專門為全面預算管理而設置的機構，全面負責預算

管理，預算委員會成員由公司管理層組成，對公司全面預算負責。預算管理委員

會組成人員：吳海明、程力、胡清揚

主要職責包括：

（1）下達年度預算目標及預算管理的政策；

（2）審定預算方案議案和預算調(diào)整方案；

（3）將董事會審議通過的預算下達至各部門（子公司）并檢查預算執(zhí)行情

況和預算管理工作；

（4）向董事會及時匯報預算執(zhí)行情況;

（5）對實施預算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或重大問題進行協(xié)調(diào)或調(diào)整

3、預算管理組織部門：

集團財務部下設財務預算管理部為預算組織協(xié)調(diào)部門。

主要職責包括：

負責執(zhí)行預算管理委員會的決議；

負責匯總核對各部門（子公司）預算數(shù)據(jù)的完成情況并上報預算管理委員會;

負責預算分析等。

4、預算執(zhí)行部門：

預算執(zhí)行部門為各部門（子公司），根據(jù)上級下達的預算編制政策、預算目

標，結(jié)合自身的特點以及預測的執(zhí)行條件，編制本部門（子公司）的詳細的全面預

算方案并對決議通過的預算執(zhí)行結(jié)果負責。

各部門主管及子公司總經(jīng)理為預算執(zhí)行第一責任人，第一責任人確定各自部

門具體預算經(jīng)辦責任人并上報財務預算管理部備案。

六.全面預算的編制流程

公司全面預算管理實行“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制流程，具

體如下：

1、公司預算管理委員會依據(jù)公司的中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，并結(jié)合財

務預算管理部提供上年度的實際情況，提出公司的預算目標，并將目標指標下達

至各部門（子公司）。

2、各部門（子公司）依據(jù)預算目標，結(jié)合本部門（子公司）的實際情況編

制預算，上報公司預算管理委員會審查、匯總，預算管理委員會經(jīng)董事會討論后，

整理出調(diào)整目標，預算委員會將調(diào)整后的目標下達至各部門（子公司），各部門

（子公司）按調(diào)整目標編制預算后報預算管理委員會審批。

3、預算管理委員會將審定后的預算正式下達給各部門（子公司）執(zhí)行。各

部門（子公司）將預算分解到各責任人，做到人人頭上有指標。

4、全面預算一經(jīng)公司批準，各部門（子公司）經(jīng)營活動都按審批權限圍繞

全面預算目標組織實施。

5、在執(zhí)行中，各部門（子公司）如遇重大客觀條件改變，導致預算目標無

法實現(xiàn)，可向公司預算管理委員會提出增補預算。經(jīng)預算管理委員會批準，進行

預算目標調(diào)整。

集團各部門（子公司）

審批預算

、執(zhí)行預算

七.預算調(diào)整----------/

（一）條件

全面預算內(nèi)容體系是以銷售預算為起點，即各預算首先是以建立在銷售預測

基礎上的銷售預算為依據(jù)編制的，但在執(zhí)行過程中經(jīng)常遇到市場需求變化的情況,

這時應當及時根據(jù)市場要求改變經(jīng)營預算。

（二）增減預算

當事先計劃預算不用時可以申請調(diào)減預算或變更預算使用用途。當發(fā)生臨時

增加變化時，需要增補臨時預算。

預算調(diào)整的主要程序

1、預算調(diào)整的申請

如果需要調(diào)整預算，首先應由預算執(zhí)行人或編制人提出白請。調(diào)整申請應說

明調(diào)整的理由（內(nèi)、外環(huán)境發(fā)生了怎樣的變化，執(zhí)行原預算遇到怎樣不可克服的

困難或損失，等等）、調(diào)整的初步方案（具體的調(diào)整點、調(diào)整方法、時間進度、用

款進度）、調(diào)整前后的預算指標對比（調(diào)整后的預算指標測算、指標前后對比的差

異、相應的補償措施等等）以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。

2、預算調(diào)整的審議

預算執(zhí)行人或編制人提出預算調(diào)整申請書面報送預算管理委員會，預算管理

委員會根據(jù)需求不定期召開預算會議對調(diào)整申請進行審議，必要時對申請調(diào)整事

項做深入的調(diào)查研究和論證，提出審議意見。經(jīng)審議通過后的預算調(diào)整申請，可

以計入本年預算指標。

增補預算需提前書面申請，增補預算只對次月以后的預算生效。

預算調(diào)整后如果沒有發(fā)生該項費用，應說明具體原因，否則視同作廢并調(diào)減

全年預算。

八.預算執(zhí)行細則。

1、預算的分解及上報

各部門（子公司）為預算執(zhí)行主體。根據(jù)集團全面預算的目標每年12月初

上報下個年度的預算，在12月底之前完成集團下年度所有預算工作。每季度進

行一次預算調(diào)整，每季度前一個月的15號之前各部門（子公司）將下季度調(diào)整

后預算上報預算管理委員會，經(jīng)董事會審議后，月底之前下達下季度預算。

2.預算執(zhí)行的監(jiān)管及分析

財務部每月提前一天結(jié)賬，各子公司財務部將費用分攤到各部門，每月7

號之前完成財務報表實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間差異分析表，子公司總經(jīng)理及相關

部門主管說明差異原因，以及應采取的措施。

每季度，財務預算管理部會在經(jīng)營分析會上公布上季度預算執(zhí)行情況。

第三節(jié)資金管理制度

根據(jù)集團對資金管控的模式與風險控制機制，公司資金統(tǒng)一實行“收支

兩條線”的財務管理制度。

一、資金審批管理流程

各公司資金使用全部控制在預算范圍內(nèi)，每筆資金的使用都由經(jīng)辦人申

請、部門主管同意、財務經(jīng)理審批、根據(jù)權限的設置20萬元乂下由總裁辦審

批，超過（含）20萬元的付款需董事長或其授權人員審批。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

（一）現(xiàn)金的管理

1、公司應加強對庫存現(xiàn)金限額的管理，對超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入

開戶銀行。公司規(guī)定當日庫存現(xiàn)金結(jié)存額一般不得超過公司3?5天的日常開支。

2、公司應根據(jù)中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司實

際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額不超過5000元，不屬于現(xiàn)金開支范圍

或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理網(wǎng)銀或票據(jù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，如遇到特殊

業(yè)務必須支付大額現(xiàn)金，原則要求對方單位出具加蓋過公章和財務章的現(xiàn)金收據(jù)。

3、公司現(xiàn)金出納員在辦理現(xiàn)金收、付款業(yè)務時，必須取得符合公司資金支

付管理流程經(jīng)各級審核簽章的憑證后方可辦理。收付款后，要在收、付憑證上簽

章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

4、現(xiàn)金出納員每天應及時編制《現(xiàn)金收支日報表》報送總賬會計，對當日

現(xiàn)金收、支必須堅持“日清月結(jié)”的原則。

5、如發(fā)生現(xiàn)金坐支的行為，員工作為嚴重違紀，予以一定的經(jīng)濟處罰直至

辭退，相關責任人予以500元以上3000元以下的處罰。

6、嚴禁公司非授權人員向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取的，由相關人

員提出申請，財務經(jīng)理與子公司總經(jīng)理批準后，對方財務部門出具證明后收取。

未經(jīng)同意私自收取客戶現(xiàn)金屬嚴重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。

（二）銀行賬戶的管理

1、原則上集團公司統(tǒng)一選擇一家銀行如中國銀行設立一戶或多戶，因特殊

情況，根據(jù)公司實際情況，則可考慮在其他商業(yè)銀行開戶。

2、集團及下屬子公司賬戶的設立、撤銷等統(tǒng)一書面上報集團財務部書面批

準后方可辦理。

3、開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，借助銀行網(wǎng)絡系統(tǒng)實現(xiàn)網(wǎng)上賬戶查詢、網(wǎng)上結(jié)算。

實行網(wǎng)上銀行業(yè)務的單位應和銀行簽署“網(wǎng)上銀行客戶服務協(xié)議”，明確雙方的

權利、義務和責任，通過網(wǎng)銀支付款項時，必須有兩人審核后方可支付。

4、集團及下屬子公司的貨款結(jié)算、費用開支等資金收支和銀行開戶嚴格實

行收支兩條線，即將收入與支出款項的核算分開，所有收入全部存入公司對公賬

戶，成本費用開支經(jīng)過批準后從銀行賬戶支付或提取,嚴禁將收入直接沖抵支出；

5、集團及下屬子公司不準出借（租）本公司銀行賬戶為外單位代收、代付、

代轉(zhuǎn)款項，不準私設銀行賬戶或公款私存。

6、集團及下屬子公司總賬會計每月核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬

單”是否一致，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，和出納核對做到賬賬相符。

7、集團財務應當指定專人（非出納人員）定期（每月至少核對一次）核對

或抽查各個銀行賬戶的銀行存款日記賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和有關明細賬、總

分類賬。

三、票據(jù)及有關印章的管理

1、財務部應加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保

管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記

錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的

法定票據(jù)，應按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀；對超過法定保管期限、可

以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權

人員監(jiān)銷。

2、財務部應設立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，

應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支

票。

3、公司應加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人卬

鑒章應由本人或其授權人員保管，需要使用印章時到保管員那里領取，做好相關

審批登記工作。

四、資金管理責任

（一）、資金管理的機構和人員

1、各子公司總經(jīng)理是公司資金安全管理工作的第一責任人。

2、子公司總賬會計對所在公司的資金負責監(jiān)控。

（二）、責任查究

集團公司的總裁辦、人事和財務部門為執(zhí)紀部門，根據(jù)對資金安全影響程度

和造成的后果予以追究處罰，構成犯罪的移交司法機關依法懲處。

（三）本制度由公司財務部負責解釋、維護。

第四節(jié)費用報銷制度

一、總則

為加強公司的費用支付管理，使公司的各項費用支付規(guī)范化、程序化，明確

各項費用的申請、批準、審核、報銷職責，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于矽岸集團各部門（子公司）費用的報銷，包括備用金借支管理、

管理費用、銷售費用、財務費用等各項費用支出的審核、報銷和歸集等。

三、部門職責

1、各部門（子公司）：將每季度的費用預算提前15天報預算管理委員會，

經(jīng)批準后，即按預算實施、落實。

2、財務部：負責制定有關費用報銷流程及制度，并根據(jù)公司的有關規(guī)定，

對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現(xiàn)金預借及報銷付款。

3、總裁辦：對各部門（子公司）的業(yè)務招待費進行歸口管理，業(yè)務招待費

需先申請，經(jīng)總裁辦批準后方可招待并履行審批流程。

4、人事部：對各部門（子公司）的工資、社保費用進行歸口管理，每月8

日前，人事部將工資表交財務部。

四、費用報銷

（一）費用審批權限及流程

1、預算內(nèi)不可變費用：由經(jīng)辦人填制報銷憑證，部門主管簽字，總賬會計

審核票據(jù)是否真實有效、金額是否相符、是否在預算范圍內(nèi)（招待費由總裁辦簽

字），財務經(jīng)理審核費用發(fā)生是否合理、復核報銷單，審批之后報銷。

2、預算內(nèi)可變費用和預算外費用20萬元以下：由經(jīng)辦人填制報銷憑證，

部門主管簽字，總賬會計審核票據(jù)是否真實有效、金額是否相符、是否在預算范

圍內(nèi)（招待費由總裁辦簽字），財務經(jīng)理審核費用發(fā)生是否合理、復核報銷單，

總裁辦審批后方可報銷。

3、預算內(nèi)和預算外費用超過（含）20萬元以上：由經(jīng)辦人填制報銷憑證，

部門主管簽字，總賬會計審核票據(jù)是否真實有效、金額是否相符、是否在預算范

圍內(nèi)（招待費由總裁辦簽字），財務經(jīng)理審核費用發(fā)生是否合理、復核報銷單，

總裁辦、董事長及其授權人員審批后方可報銷。

（二）費用審核程序

1、費用報銷應當依據(jù)真實、完整、合法、合規(guī)的有效票據(jù)，經(jīng)辦人應在費

用發(fā)生后的7個工作日內(nèi)填制報銷憑證，履行報銷手續(xù)，當年費用必須在當年辦

理報銷，不得跨年報銷。

2、報銷款及借款原則上必須由本人辦理及領取，特殊情況需他人代辦代領

的，必須提供授權委托書和受托人的身份證復印件。

3、個人借款掛賬時，必須確定此人是在本公司計發(fā)薪酬的員工，若發(fā)生人

員內(nèi)部調(diào)動，應及時清理或轉(zhuǎn)掛至所在公司并通知轉(zhuǎn)入公司財務部。

4、費用報銷時，經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，并將原始憑證附后自左向右粘

貼整齊，凡所附的尺寸較?。ㄈ纾撼鲎廛嚢l(fā)票、公交車發(fā)票、過橋過路費發(fā)票、

超市收銀發(fā)票、餐飲發(fā)票等）的原始單據(jù)，必須按照時間順序排列整齊地用膠水

粘貼在與《費用報銷單》的尺寸相仿（不大于費用報銷單）的白紙上，不允許用

訂書機或大頭針、回形針附于《費用報銷單》后。《費用報銷單》必須用黑色簽

字筆（或鋼筆）以正楷字填寫報銷部門、日期、單據(jù)及附件張數(shù)、內(nèi)容摘要、金

額（大小寫）、經(jīng)辦人等。經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后，交財務部門審核。財務人員

審核后，根據(jù)公司審批權限的規(guī)定報相關領導審批，批準后方可報銷?！顿M用報

銷單》的內(nèi)容、金額一律不得涂改。

5、報銷人所提供的原始憑證必須是合法有效票據(jù)，發(fā)票必須正確填寫公司

抬頭、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額大小寫等，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專

用章，特殊地區(qū)可加蓋公司公章，發(fā)票一律不得涂改。

6、財務部門對審批手續(xù)不全，票據(jù)不合要求或報銷單填寫不清楚的報銷單

據(jù)有權拒絕受理。不符合報銷規(guī)定標準的，財務部門在審核時必須明確注明后退

回。

7、財務部審核后在報銷單正面及發(fā)票原始單據(jù)上加蓋審核章，根據(jù)權限設

置由財務部將報銷單送到總裁辦、董事長審批。出納在付款前，將報銷單再次復

核無誤后進行付款，出納復核時發(fā)現(xiàn)報銷單不符合制度規(guī)定有權拒絕付款。

五、借款審核

（一）借款的申請程序及審批權限

1、借款20萬元以下，經(jīng)辦人須填寫《借款單》，經(jīng)部門主管批準后，財務

經(jīng)理審批，總裁辦審批后到出納辦理領款手續(xù)。

2、借款20萬元以上（含20萬元），經(jīng)辦人須填寫《借款單》，經(jīng)部門主管

批準后，財務經(jīng)理審批，總裁辦審批、董事長審批后方可辦理領款手續(xù)。

2、對金額超過5000元的現(xiàn)金借支，借款人須提前一天通知財務備款,否則，

財務部門在現(xiàn)金儲備不足的情況下將無法及時辦理借款付款手續(xù)

（二）借款的審核及報銷程序

1、財務人員審核借款時，根據(jù)領導審批權限限額，對借款審批單進行審核，

對不符合借款條件的，應向借款人說明情況并退回其借款申請。

2、所有借款必須于兩周內(nèi)核銷報賬（差旅費的借款必須在出差回來后的一

周內(nèi)到財務報賬），結(jié)清借款二真寫《費用報銷單》時，在“原借款”一欄注明原

借款金額，并將節(jié)余款項交出納員，會計人員憑出納員開具的收款收據(jù)沖抵借款。

3、前次借款未清，不得二次借款。財務部門對逾期未報賬清還借款的，從

借款人的當月工資中扣還其借款，直至還清為止。

4、如因特殊情況，確實無法于規(guī)定限期內(nèi)核銷報賬的，借款人需出具書面

情況說明，申請繼續(xù)使用借款。

5、員工辦理離職清理個人借款的手續(xù)：財務人員在《離職移交工作表》中

簽字時，應通過個人往來明細賬按照個人姓名查詢（包含未記賬憑證），確保其

個人借款、個人扣款等應收個人往來項目的所有款項已經(jīng)結(jié)清。

費用報銷流程表

類別金額經(jīng)辦人部門主管財務審核財務經(jīng)理總裁辦董事長

預算內(nèi)（外）費用20萬元以下VVVVV

預算內(nèi)（外）費用20萬元（含）以上VVVVVV

借款20萬元以下VVV7

借款20萬元（含）以上VVVV

六、差旅費審核細則

（一）出差申請程序

因工作需要出差，無論是否借款，出差前均應填寫“出差申請單”（見附件

1）,明確出差任務、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關事宜，出差申請單應

由部門負責人、分管領導審核簽字。若同次出差任務涉及多部門員工的，應按部

門分別填制出差申請單。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差申請單由

財務部留存。如要借款，應填寫“借款單”，根據(jù)出差申請單確定借款金額。

同時財務部對差旅費的借款實行“前帳不清、后帳不借”的原則。

（二）差旅費報銷程序

出差人員回來后，在出差申請單上填寫出差任務完成情況，并填寫差旅費報

銷單，辦理報銷流程，部門主管及分管領導在審批差旅費報銷單時需查看出差任

務完成情況再進行審批。

（三）住宿費報銷標準

單位：元

項目董事長總裁辦成員子公司/部門經(jīng)理一般員工

住宿費/晚據(jù)實400元300元250元

伙食補助/天據(jù)實150元100元80元

1、住宿費系指房間標準，如果是兩位同性別員工出差按照一人最高標準報銷,

因特殊情況超標，經(jīng)總裁辦批準后方可報銷；

2、如出差因工作需要發(fā)生招待費需先申請，經(jīng)分管領導及總裁辦審批后可以

實報實銷。

3、盡量搭乘公交、地鐵，3公里以外可打車，小票背面注明往返地點。

（四）、差旅費報銷原則

1、市區(qū)內(nèi)出差不論時間長短，均不發(fā)給出差補助費。

2、住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費

如未經(jīng)批準超過規(guī)定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷。

3、出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，在車、船上

過夜，或連續(xù)乘車、船超過12小時的可以購買規(guī)定標準的臥鋪、艙位。

4、出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。不得乘坐旅游輪船和

旅游專線的汽車，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，自行承擔，并扣

減多行走天數(shù)已計列的伙食補助和發(fā)生的其它費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。

5、出差人員一般不得乘坐飛機，經(jīng)批準才能乘坐飛機，其乘坐往返機場的

專線客車費用可憑票報銷。

6、出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿

費己包含學習、培訓、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實報銷學

習、培訓、會務費，不再另報住宿費和伙食補助費。

7、如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰

款，給予其所在部門或分管領導2倍的罰款。

8、出差天數(shù)的計算，原則為：24小時已內(nèi)按照一天計算，以車票時間為準。

9、嚴格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門領導處以多派人出差費用的2

倍罰款。外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支，經(jīng)總裁辦批準可實報實銷。

10、出差人員應在回公司后7天內(nèi)報賬，需延期報銷的應有書面申請并有部

門領導和分管領導審批。

出差申請單

出差人部門

隨行人

差期年月日時至年月日時

出差路線

出發(fā)時間暫支旅費

出差任務完

成情況

部門主管分管領導申請日期

報銷

報銷金額

日期

報銷記錄

報賬會計：

注（1）本表在報銷差旅費時，必須出具

七、招待費審核細則

（一）招待費申請程序

遇到需招待情況時，須事前到總裁辦填寫招待費申請單，經(jīng)總裁辦批準

后，方可在審批額度內(nèi)消費。

（二）招待費報銷程序及標準

1、《業(yè)務招待費申請表》應事先報經(jīng)總裁辦審批（總裁外出時可以電話、短

信同意），并作為費用報銷的附件。

2、業(yè)務招待費用報銷必須由經(jīng)辦人辦理，在費用報銷的用途欄填寫的內(nèi)容

應與發(fā)票項目內(nèi)容一致或填寫“業(yè)務招待費二

招待費申請單

單位：填表日期:

部門申請人費用所屬部門

招待原因

招待地點價位約人數(shù)

部門經(jīng)理意見

總裁辦意見

備注

八、出租車費用審核細則

（一）出租車費用申請程序

1、員工本市因公外出辦事，原則上使用公交車或地鐵，禁止使用出租車。

2、對陪同重要客戶、重大、急辦、突發(fā)之事或其他事由，方可使用出租車。

3、若因工作需要，經(jīng)部門領導同意加班的，加班時間超過晚上10：00,方

可使用出租車。

4、隨身攜帶大筆現(xiàn)金（人民幣壹萬元以上）或10公斤以上物品因公出行,

方可使用出租車。

（二）出租車費用審核程序

1、出租車費用報銷時，成公司規(guī)定報銷流程七日內(nèi)及時報銷，逾期財務不

予報銷。

2、出租車費用應納入各部門每月預算，并在本月辦理報銷手續(xù).

九、加班餐費及會議餐費審核細則

（一）加班餐費申請及審批流程

公司員工因為當日本職工作沒有完成導致加班不予報銷加班餐費，如因工作需要

確需加班的，由加班人員填寫加班申請單說明加班原由、需完成的任務，由部門

主管審批，人力資源部核實加班時間，加班至晚上8點后可米銷15元/人額度

標準的加班晚餐。報銷時需提供正規(guī)發(fā)票及審批過的加班申請單辦理報銷手續(xù)。

加班確認單

申請部門申請人加班日期

加班時間時-時合計小時

加班事由

加班人員

人力資源部

部門經(jīng)理

核實

注：加班單由加班人員填寫，在報銷時出具。

（二）會議餐費申請及審批流程

會議時間安排在中午休息時間的，需填寫會議申請單報總裁辦審批，憑會議

申請單可以享受公司會議餐一份。

由行政部接到審批過的會議申請單，按照參會人數(shù)訂會議餐，行政部門每周

兩次到財務部辦理報銷手續(xù)。

會議申請單

單位：日期：

部門：會議室參會時間時至時

參會人員：

會議議題：

經(jīng)辦人：部門主管：總裁辦審批：

第五節(jié)采購管理制度

一、目的

為加強公司規(guī)范化管理，本著“必要、合理、節(jié)約”的原則，確保公司能采

購到高性價比的物資，特制定本制度。

二、物質(zhì)采購流程管理

（一）、物質(zhì)采購流程圖:

（二）、物質(zhì)采購的流程描述

1、采購計劃的制定

（1）物品（物資）需求部門于每月25日（如遇休息日順延）郵件至行政部

進行申請，行政部根據(jù)各部門需要，填寫《采購審批單》并于每月末（31日之

前）提交至財務部審核，經(jīng)總裁辦批準后行政部門做出采購計劃，方可采購。

（2）因急需且采購金額較大遇總裁外出時，由財務部審核后電話請示總裁

辦相關領導，得到允許后方可行采購；

（3）超過（含）20萬元乂上物資采購需董事長審批。

（4）常用物品（物資）應在計劃采購中留有庫存?zhèn)漕I

2、供應商詢價比對與選擇

（1）供應商開發(fā)的原則，是質(zhì)量、成本、交付和服務。一般供應商開發(fā)的

流程：a、對特定的分類市場進行競爭分析；b、建立初步的供應商數(shù)據(jù)庫；c、

尋找潛在的供應商；d、對供應商實地考察；e、發(fā)出詢價文件；f、報價分析；g、

價格談判；h、最終選擇。

（2）實施細則

a、每年行政部會同業(yè)務部初選公司采購相對應的供應商，經(jīng)總裁辦審批

后建立公司的供應商數(shù)據(jù)庫，采購時，在公司的供應商數(shù)據(jù)庫里選擇每一種物品

（物資）原則上三家以上的供應商進行詢價；

b、行政部會同財務部限據(jù)業(yè)務部門詢價后提供的三家供應商進行核查，

按照性價比最優(yōu)原則提出最佳供應商初步意見，由行政部報總裁辦最終審批后方

可采購。

c、屬下列情形者，行政部必須通知業(yè)務部進行詢價、議價，填寫《詢價

記錄表》。

（1）單件辦公用品、勞保用品金額超過50元（伍拾元）；

（2）電腦耗材、無線設備單價超過500元（伍佰元）；

（3）固定資產(chǎn)單價超過3000元（叁仟元）；

3、采購合同的談判與簽訂遵循以下內(nèi)容

（1）是收集采購談判資糕；

（2）是制定采購談判方案；

（3）是選擇采購談判人員；

（4）是確定談判地點；合同談判注意談判的技巧、提問與答復技巧、問題闡

述的技巧、說服技巧、價格磋商技巧等。

4、合同的簽訂主要遵循以下原則

（1）是主要條款包括雙方當事人的名稱；雙方地址；合同的名稱和編號；

法定代表人或委托代理人的姓名；主合同文本的份數(shù)；有效期限；簽訂合同時

間；簽約地點；合同雙方當事人的簽名蓋章等。

（2）是基本條款包括商品的名稱及相關問題；質(zhì)量條款；缺陷責任；價格

條款；合同涉及的標準；合同的交付條款；支付條款；違約條款；違約金；分

包條款；變更；終止。

5、采購合同的執(zhí)行和控制。合同在執(zhí)行過程中一定要進行跟蹤。首先按時

交付是采購的目標，其次是設定合理的前置期，讓其履行有一定的時間，再次

就是要進行催貨。

6、收貨的控制。采購的物質(zhì)到達，要認真檢查清點物資是否有不合格、短

少或者與合同約定不相符的,

7、退貨與索賠。當有關采購貨物發(fā)生與品質(zhì)不符、破損短少等情形，須與

供應商協(xié)調(diào)退貨、換貨、補貨、折讓等事宜，在協(xié)商不成的情況下依法向供應

商提出索賠。

8、貨款結(jié)算。待以上程序履行完成后，此批貨物可以提請財務部按照合同

規(guī)定和結(jié)算流程給予辦理結(jié)算。

（三）采購分工與授權

為了加強物質(zhì)采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，減少采購風險，

采購與付款中的不相容的職務應當分離，其中包括付款審批人員與付款執(zhí)行人

員不能同時辦理尋求供應商、洽談價格業(yè)務；采購合同的洽談人員、訂立人員

和采購人員不能由一人同時擔任；貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和

記賬工作。

1、行政部是公司制定采購計劃的職能部門，根據(jù)公司的戰(zhàn)略計劃、管理計

劃、研發(fā)計劃擬定采購計劃，并負責具體物資的采購，行政部必須會同財務部針

對業(yè)務部初選的三家供應商予以核查比對，報總裁辦審批確定最終供應商后方可

購買。

2、業(yè)務部負責供應商的尋求，建立供應商數(shù)據(jù)庫、供應商的詢價工作。

3、財務部負責采購成本的監(jiān)督控制、采購資金支付部門。接到行政部提供

的供應商名單后，對供應商價格做核查與了解，確定符合公司的預算價格的供應

商進行審批。

4、總裁辦是最終供應商確定的審批部門，參考行政部及財務部的簽署意見，

對供應商進行最終定奪。

（四）合同、驗收與發(fā)票管理

1、采購合同由行政部制作，采購合同必須詳細列明需要采購物資的品名、

規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、總金額，到貨時間、運輸方式、垢算方式、違約責任

等條款。

2、采購合同必須采取規(guī)范格式，經(jīng)購銷雙方簽字加蓋合同專用章后生效。

采購合同一份留行政部，一份留財務部備案。

3、使用部門負責采購物資的驗收，將驗收過的物資交行政部辦理入庫。

4、運維部負責電腦及相關設備的后續(xù)維護。

4、行政部必須嚴格控制貨到付款的采購方式，經(jīng)常合作供應商要求到貨、

到票、驗貨后一周以后付款，不經(jīng)常合作的供應商要求到貨、驗貨后付款，財務

掛供應商往來賬，等發(fā)票收到后沖減供應商往來賬。

5、所有采購的物質(zhì)，原則上要求供應商提供增值稅專用發(fā)票，如果供應商

不能提供發(fā)票或提供普通發(fā)票需征得財務部門同意確認。

（五）付款管理

財務部門在付款之前審核所有采購流程是否完備，是否在預算范圍內(nèi)，出

納根據(jù)公司審批權限的規(guī)定辦理付款。

（六）采購標準

1、固定資產(chǎn)采購標準：

臺式機----編輯類----2600元；

臺式機一一技術類一一2900元；

臺式機一一設計類一一3200元；

筆記本一一工作滿1年一一配置價+500元一一累計年限不超過2000元;

筆記本一一升位升1級一一配置價+500元一一累計年限不超過1500元;

筆記本一一單價一一不超過6000元一一特殊情況總裁辦另行審批;

2、服務器采購標準：

2U——不超過30000（叁萬元）；

1U一一不超過14000（壹萬肆仟元）;

特殊情況總裁辦另行審批；

第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

一、總則

為規(guī)范集團內(nèi)固定資產(chǎn)的購置、維修、使用、轉(zhuǎn)移、處置、清查等行為，特制定本管理

辦法。

二、適用范圍

（一）本管理辦法適用于集團各部門（子公司）內(nèi)所有的在用、在庫、在賬

及盤盈的賬外固定資產(chǎn)。

（二）公司的固定資產(chǎn)指具備下列特征的有形資產(chǎn)

1、使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生

產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具工具等；

2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上且使用期限超過

一年的物品。

（三）固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)的分類指核算分類和管理分類，根據(jù)公司制度規(guī)定公司固定資產(chǎn)

核算分成房屋及構筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備、電氣設備、電子

產(chǎn)品及通訊設備、儀器及計量設備、文體設備、圖書文物及陳列品、家具用品及

其他共十個大類，若干小類（詳見固定資產(chǎn)的分類及編號）。按用途和現(xiàn)行會計

制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。

（四）固定資產(chǎn)的增加包括固定資產(chǎn)的購買和開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作自用及其他公

司調(diào)撥資產(chǎn)的行為。

（五）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移指公司內(nèi)部各部門間能夠正常使用的固定資產(chǎn)的調(diào)劑行

為。

（六）固定資產(chǎn)維修指組成元件的更換、修理及拆除等行為，修理費用直接

計入當期成本費用。

（七）固定資產(chǎn)減少和處置指公司報廢、毀損、捐贈和出售等使固定資產(chǎn)減

少的清理行為及集團內(nèi)公司間的調(diào)撥行為。

三、部門職責

1、行政部門：對購置固定資產(chǎn)和調(diào)入固定資產(chǎn)進行實物登記，并建立固定

資產(chǎn)管理分類卡片及固定資產(chǎn)臺賬：固定資產(chǎn)維修的確定和組織，會同財務部進

行固定資產(chǎn)清查的組織和執(zhí)行，閑置固定資產(chǎn)的及時處理。

2、財務部門：固定資產(chǎn)分類明細賬登記和每月的折舊提取及所有相關手續(xù)

的賬務處理。

3、各資產(chǎn)使用部門：使用保管，及時提出維修報廢及其他相關處理意見，

建立本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬，定期與行政部門相關管理人員核對，各部門主

管對本部門的固定資產(chǎn)負保管義務。

四、管理內(nèi)容

（一）固定資產(chǎn)的分類及編號

類別編碼類別名稱類別編碼類別名稱

01房屋及構筑物05電氣設備

0101房屋0501電機

0102構筑物0502變壓整流電抗電容器

02通用設備0503生產(chǎn)輔助用電器

0201鍋爐及原動機0504生活用電器及照明設備

0202金屬加工設備0505電器機械設備

0203起重設備0506電工、電子專用生產(chǎn)設備

0204輸送設備06電子產(chǎn)品及通訊設備

0205給料設備0601雷達和無線電導航設備

0206裝卸設備0602通信設備

0207泵0603廣播電視設備

0208風機0604電子計算機及外圍設備

0209氣體壓縮機07儀器及計量設備

0210氣體分離及液化設備0701儀器儀表

0211制冷空調(diào)設備0702電子和通訊測量儀器

0212真空獲得及應用設備0703專用儀器儀表

0213分離及干燥設備0704計量標準器具及衡器

0214減速機及傳動設備08文體設備

03專用設備0801文藝設備

0313食品工業(yè)專用設備0802體育設備

0314飲料加工設備0803娛樂設備

0315紡織設備09圖書文物及陳列品

0318縫紉設備0901圖書

0319消防設備0902文物

0320化學藥品及中藥提煉設備0903陳列品

0321醫(yī)療器械10家具用具及其他

0322其他行業(yè)專用設備1001家具用具

04交通運輸設備1002被服裝具

0402汽車摩托及非機動車輛1003觀賞動植物

0403其他運輸設備99低值易耗品

固定資產(chǎn)應各自單獨編號，編號由類別代碼加該項固定資產(chǎn)在小類內(nèi)的順序

號組成。所有固定資產(chǎn)應單獨建立固定資產(chǎn)卡片，即使相同型號也不能做成一張

卡片（如：相同配置的計算機應一卡一物，不得合并）。

（二）固定資產(chǎn)的增加

1、固定資產(chǎn)的購買

（1）任何類型的固定資產(chǎn)購置都需經(jīng)總裁辦批準。

（2）各部門（子公司）需購置固定資產(chǎn)的由各部門（子公司）向行政部門提

出申請。

（3）行政部門對各部門申請匯總后報總裁辦審批，需購買的固定資產(chǎn)，由行

政部門根據(jù)總裁辦的批示執(zhí)行。

（4）固定資產(chǎn)交付使用時，由行政部填寫《固定資產(chǎn)驗收通知單》，經(jīng)使用部

門使用人、部門主管和財務部門、行政部門固定資產(chǎn)管理人員簽字后據(jù)以報賬和

記賬。

a）行政部門保留一份作為登記實物明細賬的依據(jù)

b）財務部門保留一份作為賬務處理的依據(jù)，其入賬價值為該項固定資產(chǎn)

的購入價、運費、稅金等及達到預定可使用狀態(tài)可直接歸屬該固定資產(chǎn)的其他直

接支出達到目前使用狀態(tài)所發(fā)生的其他直接支出。

C）使用部門保留一份作為實物保管的依據(jù)0

（5）固定資產(chǎn)的價款支付由行政部門統(tǒng)一辦理，相應的發(fā)票必須附有“固定

資產(chǎn)驗收通知單二

（6）自其他公司調(diào)撥的固定資產(chǎn)參見“固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移“,

（三）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括各使用部門間的轉(zhuǎn)移、各部門閑置固定資產(chǎn)向行政部

的轉(zhuǎn)移及同一部門內(nèi)使用人變更。

2、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由行政部門統(tǒng)一組織執(zhí)行，同一部門內(nèi)使用人變更由本部

門負責執(zhí)行。

3、各部門間的轉(zhuǎn)移由移出部門人員填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”（附錄4,

《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移調(diào)撥單》），經(jīng)移出部門、移入部門的經(jīng)辦人、部門主管和行政部

固定資產(chǎn)管理人員簽字后生效。

（1）行政部門保留一份用來登記固定資產(chǎn)實物明細賬

（2）移出部門保留一份作為轉(zhuǎn)移的證據(jù)

（3）移入部門保留一份作為轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的證據(jù)。

（4）財務部門保留一份作為存查。

4、閑置固定資產(chǎn)向行政部門的轉(zhuǎn)移由移出部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，

經(jīng)行政部門、移出部門相關人員簽字后生效

（1）移出部門保留一份作固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出的證明

（2）行政部門作為資產(chǎn)移入部門保留一份作為調(diào)整實物明細賬的依據(jù)。

（3）財務部門保留一份作為存查。

5、部門新增人員及人員調(diào)動、離職需要進行部門內(nèi)固定資產(chǎn)使用人變更。