考生分享2025年稅務(wù)師考試經(jīng)驗(yàn)試題及答案

考生分享2025年稅務(wù)師考試經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額為：

A.稅款＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率

B.稅款＝關(guān)稅完稅價(jià)格×增值稅稅率

C.稅款＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-增值稅稅率）

D.稅款＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1-關(guān)稅稅率）÷（1+增值稅稅率）

3.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供加工修理修配勞務(wù)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率可能根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)等因素有所調(diào)整

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算采用分項(xiàng)抵扣法

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，開具給購買方的憑證

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一式三聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國家稅務(wù)總局規(guī)定

7.下列關(guān)于增值稅申報(bào)管理的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.增值稅納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)辦理網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)

C.增值稅納稅人采用郵寄申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)將申報(bào)資料寄達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.增值稅納稅人采用直接申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)管理的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)辦理網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)

C.企業(yè)所得稅納稅人采用郵寄申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)將申報(bào)資料寄達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.企業(yè)所得稅納稅人采用直接申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)管理的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.個(gè)人所得稅納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)辦理網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)

C.個(gè)人所得稅納稅人采用郵寄申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)將申報(bào)資料寄達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.個(gè)人所得稅納稅人采用直接申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)

10.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的是：

A.稅收征管法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管職權(quán)的法律

B.稅收征管法是規(guī)范納稅人履行納稅義務(wù)的法律

C.稅收征管法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間關(guān)系的法律

D.稅收征管法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)之間關(guān)系的法律

11.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，并可以對其法定代表人處以1000元以下的罰款

C.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以5000元以下的罰款，并可以對其法定代表人處以2000元以下的罰款

D.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以5000元以下的罰款，并可以對其法定代表人處以3000元以下的罰款

12.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的管理，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則

B.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循稅收法定原則

C.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循稅收征收管理法的規(guī)定

D.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定

13.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱

14.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)采取保密措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法出具檢查報(bào)告

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法給予處罰

15.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行說明

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行保密

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行公開

16.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)采取保密措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法出具審核報(bào)告

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法給予處罰

17.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)采取保密措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法出具審核報(bào)告

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法給予處罰

18.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱，應(yīng)當(dāng)采取保密措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱，應(yīng)當(dāng)依法出具查閱報(bào)告

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱，應(yīng)當(dāng)依法給予處罰

19.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)采取保密措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法出具檢查報(bào)告

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法給予處罰

20.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定的說法，正確的是：

A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行說明

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行保密

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行公開

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上有所區(qū)別。（正確）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。（正確）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等。（正確）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（正確）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，開具給購買方的憑證，具有法律效力。（正確）

6.納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)完成網(wǎng)上申報(bào)手續(xù)，逾期未申報(bào)的，視為未申報(bào)。（正確）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，可以隨時(shí)進(jìn)行，無需提前通知納稅人。（錯(cuò)誤）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密。（正確）

9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅申報(bào)情況進(jìn)行保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以保密。（正確）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法出具檢查報(bào)告，并告知納稅人。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

管理要求包括：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、報(bào)送、保管等環(huán)節(jié)，均需遵守相關(guān)規(guī)定；專用發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；專用發(fā)票的使用應(yīng)限于增值稅一般納稅人；專用發(fā)票的作廢和損毀需按規(guī)定程序辦理。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。具體包括企業(yè)的收入、扣除項(xiàng)、調(diào)增項(xiàng)和調(diào)減項(xiàng)等。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：以個(gè)人為納稅義務(wù)人，以所得額為計(jì)稅依據(jù)，采用超額累進(jìn)稅率或比例稅率，源泉扣繳與自行申報(bào)相結(jié)合，稅收征管與納稅服務(wù)相結(jié)合。

4.簡述稅收征收管理法的基本原則。

稅收征收管理法的基本原則包括：依法征稅、公平公正、誠實(shí)信用、服務(wù)納稅、保障合法權(quán)益、保密原則等。這些原則旨在規(guī)范稅收征管行為，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要作用。首先，稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。其次，稅收政策可以激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。再次，稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小地區(qū)和城鄉(xiāng)差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。最后，稅收政策還可以通過稅收征管手段，打擊逃稅、騙稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收收入。

2.論述稅收信息化建設(shè)對稅收征管的影響。

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，稅收信息化建設(shè)對稅收征管產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。首先，稅收信息化提高了稅收征管效率，通過電子申報(bào)、網(wǎng)上辦稅等手段，簡化了辦稅流程，減少了納稅人負(fù)擔(dān)。其次，稅收信息化有助于提高稅收征管的質(zhì)量，通過數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。再次，稅收信息化有助于加強(qiáng)稅收國際合作，通過信息共享和跨境協(xié)作，打擊跨境逃稅和避稅行為。最后，稅收信息化還有助于提升納稅人的稅收遵從度，通過提供便捷的納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的納稅意識和社會責(zé)任感。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

2.A

解析思路：進(jìn)口貨物的增值稅額計(jì)算公式為關(guān)稅完稅價(jià)格乘以（1+關(guān)稅稅率）再乘以增值稅稅率。

3.C,D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍不包括銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，可能根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)等因素有所調(diào)整，采用分項(xiàng)抵扣法。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

6.A,B,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具的憑證，只限于增值稅一般納稅人使用，實(shí)行一票一式三聯(lián)，內(nèi)容由國家稅務(wù)總局規(guī)定。

7.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，網(wǎng)上申報(bào)和直接申報(bào)的期限相同。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和直接申報(bào)。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征管法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管職權(quán)的法律，同時(shí)規(guī)范納稅人履行納稅義務(wù)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的關(guān)系。

11.A,B

解析思路：納稅人未按期辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以2000元以下罰款，法定代表人也可以被處以罰款。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，稅收法定原則，稅收征收管理法的規(guī)定，以及稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，審核財(cái)務(wù)會計(jì)制度，審核納稅申報(bào)情況，查閱納稅申報(bào)資料。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)依法進(jìn)行，采取保密措施，出具檢查報(bào)告，依法給予處罰。

15.A,B,C,D

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，對檢查結(jié)果進(jìn)行說明，保密和公開。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核應(yīng)依法進(jìn)行，采取保密措施，出具審核報(bào)告，依法給予處罰。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審核應(yīng)依法進(jìn)行，采取保密措施，出具審核報(bào)告，依法給予處罰。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行查閱應(yīng)依法進(jìn)行，采取保密措施，出具查閱報(bào)告，依法給予處罰。

19.A,B,C,D

解析思路