錯(cuò)題分析2025年稅務(wù)師試題及答案

錯(cuò)題分析2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B.一般納稅人按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

C.一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.一般納稅人不得享受免稅政策

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定，正確的有：

A.工資、薪金所得，可以扣除基本費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，可以扣除勞務(wù)報(bào)酬收入的一定比例

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，可以扣除特許權(quán)使用費(fèi)收入的一定比例

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，可以扣除租賃財(cái)產(chǎn)的成本和合理費(fèi)用

4.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的收入和與之相關(guān)的費(fèi)用

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅費(fèi)

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍，正確的有：

A.香煙、酒類產(chǎn)品

B.煙草制品

C.化妝品

D.電池

6.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策，正確的有：

A.試點(diǎn)行業(yè)企業(yè)可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

B.試點(diǎn)行業(yè)企業(yè)可以選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

C.試點(diǎn)行業(yè)企業(yè)可以選擇按照差額計(jì)稅方法計(jì)算增值稅

D.試點(diǎn)行業(yè)企業(yè)可以選擇按照營(yíng)業(yè)稅計(jì)算方法計(jì)算增值稅

7.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人簽訂的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同所載金額

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人簽訂的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同所載金額

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人簽訂的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同所載稅費(fèi)

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括納稅人簽訂的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同所載其他費(fèi)用

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除折舊后的余額

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征收范圍，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括國(guó)產(chǎn)車輛和進(jìn)口車輛

B.車輛購(gòu)置稅的征收范圍不包括二手車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征收范圍不包括租賃車輛

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍不包括臨時(shí)車輛

10.下列關(guān)于印花稅的征收范圍，正確的有：

A.印花稅的征收范圍包括合同、憑證

B.印花稅的征收范圍包括票據(jù)、賬簿

C.印花稅的征收范圍包括租賃合同、借款合同

D.印花稅的征收范圍不包括贈(zèng)與合同、繼承合同

11.下列關(guān)于關(guān)稅的征收范圍，正確的有：

A.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征收范圍包括出口貨物

C.關(guān)稅的征收范圍包括過(guò)境貨物

D.關(guān)稅的征收范圍不包括保稅貨物

12.下列關(guān)于船舶噸稅的征收范圍，正確的有：

A.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)航行的船舶

C.船舶噸稅的征收范圍不包括在中國(guó)境外航行的船舶

D.船舶噸稅的征收范圍不包括租賃船舶

13.下列關(guān)于資源稅的征收范圍，正確的有：

A.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源

B.資源稅的征收范圍包括土地資源

C.資源稅的征收范圍包括水資源

D.資源稅的征收范圍不包括森林資源

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物

B.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括水污染物

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括固體廢物

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍不包括噪聲污染

15.下列關(guān)于煙葉稅的征收范圍，正確的有：

A.煙葉稅的征收范圍包括國(guó)產(chǎn)煙葉

B.煙葉稅的征收范圍包括進(jìn)口煙葉

C.煙葉稅的征收范圍不包括復(fù)烤煙葉

D.煙葉稅的征收范圍不包括煙葉制品

16.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅率，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車輛購(gòu)置稅的稅率為15%

C.車輛購(gòu)置稅的稅率為20%

D.車輛購(gòu)置稅的稅率為25%

17.下列關(guān)于關(guān)稅的稅率，正確的有：

A.關(guān)稅的稅率為5%

B.關(guān)稅的稅率為10%

C.關(guān)稅的稅率為15%

D.關(guān)稅的稅率為20%

18.下列關(guān)于船舶噸稅的稅率，正確的有：

A.船舶噸稅的稅率為1元/噸

B.船舶噸稅的稅率為2元/噸

C.船舶噸稅的稅率為3元/噸

D.船舶噸稅的稅率為4元/噸

19.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的有：

A.資源稅的稅率為1%

B.資源稅的稅率為2%

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的稅率為4%

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅率，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為1元/噸

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為2元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為3元/噸

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為4元/噸

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)法人。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

5.消費(fèi)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）

6.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

8.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂的各種合同和具有合同性質(zhì)的憑證。（）

10.資源稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（A），可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（C），但并非所有一般納稅人都可以享受免稅政策（D）。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人（B）。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入（A）、提供服務(wù)收入（B）、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入（C）和利息收入（D）。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定包括工資、薪金所得的扣除（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得的扣除（B）、特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣除（C）和財(cái)產(chǎn)租賃所得的扣除（D）。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入（A）、與之相關(guān)的費(fèi)用（B），不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本（C）和稅費(fèi)（D）。

5.AD

解析思路：消費(fèi)稅的征收范圍包括香煙、酒類產(chǎn)品（A）和電池（D），不包括煙草制品（B）和化妝品（C）。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策允許企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法（A）、一般計(jì)稅方法（B）和差額計(jì)稅方法（C）。

7.AD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人簽訂的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同所載金額（A），不包括稅費(fèi)（D）和其他費(fèi)用（B、C）。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值（A）、房產(chǎn)原值減除折舊后的余額（B）、房產(chǎn)租金收入（C）或房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值（D）。

9.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括國(guó)產(chǎn)車輛（A）、進(jìn)口車輛（B）、二手車輛（C）和租賃車輛（D），不包括臨時(shí)車輛（D）。

10.ABC

解析思路：印花稅的征收范圍包括合同、憑證（A）、票據(jù)、賬簿（B）和租賃合同、借款合同（C），不包括贈(zèng)與合同、繼承合同（D）。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物（A）、出口貨物（B）、過(guò)境貨物（C）和保稅貨物（D）。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出境的船舶（A）、在中國(guó)境內(nèi)航行的船舶（B）、在中國(guó)境外航行的船舶（C）和租賃船舶（D）。

13.ABC

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源（A）、土地資源（B）和水資源（C），不包括森林資源（D）。

14.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物（A）、水污染物（B）、固體廢物（C）和噪聲污染（D）。

15.ABC

解析思路：煙葉稅的征收范圍包括國(guó)產(chǎn)煙葉（A）、進(jìn)口煙葉（B）和復(fù)烤煙葉（C），不包括煙葉制品（D）。

16.ACD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率為10%（A）、15%（B）、20%（C）和25%（D）。

17.ABCD