適應(yīng)稅務(wù)師考試多樣化考題試題及答案

適應(yīng)稅務(wù)師考試多樣化考題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.職工工資及附加

B.捐贈支出

C.資產(chǎn)減值損失

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.提供建筑服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供運輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)所得

D.外商投資企業(yè)所得

7.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.節(jié)能減排

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅對象？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供運輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供娛樂服務(wù)

11.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)所得

D.外商投資企業(yè)所得

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售金額

B.加工費

C.修理修配費

D.出口貨物離岸價

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售金額

B.提供服務(wù)的金額

C.出口貨物離岸價

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的金額

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)所得

D.外商投資企業(yè)所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（√）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍個人。（√）

4.營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（√）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（√）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（√）

8.營業(yè)稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定，地方人民政府無權(quán)自行決定減免稅。（√）

9.企業(yè)所得稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定，地方人民政府有權(quán)自行決定減免稅。（×）

10.個人所得稅的征收管理遵循“自行申報、集中征收、分級管理”的原則。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)按照規(guī)定編制會計報表，計算應(yīng)納稅所得額；企業(yè)進行納稅申報，報送相關(guān)資料；稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的所得額進行審核；稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)納稅額，并通知企業(yè)繳納；企業(yè)按時足額繳納企業(yè)所得稅。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務(wù)人（如雇主、支付單位等）在支付個人應(yīng)稅所得時，按照規(guī)定的稅率和計算方法，代扣代繳個人所得稅，并將代扣代繳的稅款解繳至稅務(wù)機關(guān)。

4.簡述營業(yè)稅的納稅地點。

營業(yè)稅的納稅地點一般為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的地點。對于跨地區(qū)的納稅人，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定確定納稅地點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經(jīng)濟發(fā)展的作用。

增值稅作為一種中性稅收，具有稅負轉(zhuǎn)嫁的特點，能夠避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負擔。其對我國經(jīng)濟發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。增值稅能夠促進企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高生產(chǎn)效率，有利于推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

（2）提高稅收征管效率。增值稅實行憑票抵扣制度，有利于稅務(wù)機關(guān)加強對企業(yè)稅收的征管，提高稅收征管效率。

（3）促進外貿(mào)發(fā)展。增值稅的零稅率政策有利于我國出口貨物在國際市場上的競爭力，促進外貿(mào)發(fā)展。

（4）促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。增值稅的稅收優(yōu)惠政策有利于促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，縮小地區(qū)間發(fā)展差距。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平的影響。

個人所得稅改革旨在減輕中低收入者的稅負，提高居民收入水平。其對提高居民收入水平的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）提高中低收入者的可支配收入。通過降低個人所得稅的稅率，特別是提高起征點，可以使中低收入者的稅負得到有效減輕，從而提高其可支配收入。

（2）縮小收入差距。個人所得稅改革通過調(diào)節(jié)稅率、增加專項附加扣除等措施，可以縮小不同收入群體之間的收入差距，實現(xiàn)收入分配的公平。

（3）激勵勞動供給。個人所得稅改革降低了中低收入者的稅負，有利于提高勞動者的工作積極性，增加勞動供給。

（4）促進消費增長。個人所得稅改革提高居民可支配收入，有助于刺激消費，促進經(jīng)濟增長。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.BD

解析思路：企業(yè)所得稅不得稅前扣除的支出包括捐贈支出和稅收滯納金。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售自產(chǎn)貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供建筑服務(wù)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得和外商投資企業(yè)所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、節(jié)能減排和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象包括銷售不動產(chǎn)、提供運輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得和外商投資企業(yè)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售金額、加工費、修理修配費和出口貨物離岸價。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括銷售金額、提供服務(wù)的金額、出口貨物離岸價和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的金額。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

16.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得、中外合資經(jīng)營企業(yè)所得和外商投資企業(yè)所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和11%。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%和35%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在華取得所得的外籍個人。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

8.√

解析思路：營業(yè)稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定，地方人民政府無權(quán)自行決定減免稅。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定，地方人民政府無權(quán)自行決定減免稅。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理遵循“自行申報、集中征收、分級管理”的原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)按照規(guī)定編制會計報表，計算應(yīng)納稅所得額；企業(yè)進行納稅申報，報送相關(guān)資料；稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的所得額進行審核；稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)納稅額，并通知企業(yè)繳納；企業(yè)按時足額繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務(wù)人（如雇主、支付單位等）在支付個人應(yīng)稅所得時，按照規(guī)定的稅率和計算方法，代扣代繳個人所得稅，并將代扣代繳的稅款解繳至稅務(wù)機關(guān)。

4.營業(yè)稅的納稅地點一般為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的地點。對于跨地區(qū)的