企業(yè)所得稅計稅方法

企業(yè)所得稅計稅方法單擊此處添加副標題匯報人：稻小殼目錄/CONTENTS01企業(yè)所得稅概述02計稅依據(jù)的確定03應(yīng)納稅額的計算04稅收優(yōu)惠政策05申報與繳納流程06案例分析與應(yīng)用企業(yè)所得稅概述01稅種定義及性質(zhì)企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種，是國家財政收入的重要組成部分。企業(yè)所得稅的定義01企業(yè)所得稅具有強制性、無償性和固定性的特點，是國家依法對企業(yè)利潤進行征稅的行為。企業(yè)所得稅的性質(zhì)02納稅義務(wù)人0102居民企業(yè)居民企業(yè)需就其全球所得繳納企業(yè)所得稅，無論收入來源地。非居民企業(yè)非居民企業(yè)僅對其在中國境內(nèi)取得的所得繳納企業(yè)所得稅。稅率及計算基礎(chǔ)稅收優(yōu)惠稅率結(jié)構(gòu)0103國家針對特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)提供稅收減免政策，如高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)所得稅采用超額累進稅率，一般企業(yè)稅率為25%，小型微利企業(yè)可享受更低稅率。02企業(yè)所得稅的計算基礎(chǔ)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去稅法允許的扣除項目后的余額。計算基礎(chǔ)計稅依據(jù)的確定02收入總額的確認提供勞務(wù)收入銷售商品收入企業(yè)通過銷售商品獲得的收入，應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的金額確認為收入總額。提供服務(wù)或勞務(wù)所獲得的收入，根據(jù)完成進度或合同約定，在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所獲得的收入，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議，按照資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時的公允價值確認。扣除項目的計算企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本費用，如原材料、人工成本等。成本費用的扣除01企業(yè)可對預期無法收回的應(yīng)收賬款計提壞賬準備，并在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。稅前扣除的壞賬準備02符合條件的研發(fā)費用，企業(yè)可按實際發(fā)生額的一定比例加計扣除，以鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)活動。研發(fā)費用加計扣除03不得扣除的項目企業(yè)支付的行政罰款、滯納金等，不得作為成本費用在計算企業(yè)所得稅時扣除。罰款和滯納金0102與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，如個人消費、娛樂費用等，不允許在稅前扣除。非經(jīng)營性支出03企業(yè)購置固定資產(chǎn)