《三門峽義煤集團公司內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀及問題和優(yōu)化對策》7800字

PAGEPAGE12目錄1511一、緒論 224836二、內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論 27571（一）內(nèi)部控制環(huán)境概念 2353（二）內(nèi)部控制環(huán)境的結(jié)構(gòu)組成 3163751.組織架構(gòu)及權(quán)責分配 3253182.發(fā)展戰(zhàn)略 3184193.人力資源 3126524.企業(yè)文化 3257475.社會責任 34121三、三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境基本現(xiàn)狀分析 417283（一）公司基本情況簡介 414468（二）公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀 4225781.組織架構(gòu) 4142822.發(fā)展戰(zhàn)略 4279133.人力資源 5249374.社會責任 5223685.企業(yè)文化 63554四、三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境存在的問題及成因分析 611289（一）機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配不合理 6111141.內(nèi)部控制機制不健全 65182.公司決策過于集權(quán) 76457（二）發(fā)展戰(zhàn)略不切實際 730849（三）人力資源制度不完善 718996五、三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境問題的優(yōu)化對策 811242（一）完善企業(yè)機構(gòu)設(shè)置 8209981.由集權(quán)制向分權(quán)制調(diào)整 8201962.由垂直式向扁平式調(diào)整 822504（二）發(fā)展戰(zhàn)略與公司發(fā)展相協(xié)調(diào) 957531.加強農(nóng)村市場的滲透 911792.跨地域的融合 922692（三）規(guī)范人力資源制度 10280161.加強培訓制度的實施，整合培訓資源 10306612.培養(yǎng)提高各級銷售主管團隊經(jīng)營的水平 1019535結(jié)論 1019205參考文獻 11一、緒論企業(yè)要想保證自身能在各種國家政策面前穩(wěn)定健康的發(fā)展，其內(nèi)部控制制度是否健全是一個重要的因素。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部建立的使企業(yè)經(jīng)營活動互相聯(lián)系、制約的方法和規(guī)程，而影響它的第一因素就是內(nèi)部控制環(huán)境(李華，張偉杰,2022)。內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的根本和核心，是建立、實施、加強或者削弱內(nèi)部控制的各個因素的總稱，是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的前提，它能夠保證內(nèi)部控制的有效實施。因此，企業(yè)必須重視內(nèi)控環(huán)境的建設(shè),從而為企業(yè)經(jīng)營效益提供有力保障。但內(nèi)控環(huán)境涉及的范圍廣，企業(yè)要想建立良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境依然是一條漫長的路。任何組織的內(nèi)部控制都是在特定環(huán)境下建立和實施的，內(nèi)控五要素中最重要的就是內(nèi)控環(huán)境(王志強，趙曉東,2021)。每個企業(yè)要想擁有一個運行有效的內(nèi)部控制制度，就離不開控制環(huán)境的建立，因此，離開控制環(huán)境談內(nèi)控是不可行的，要想使內(nèi)部控制發(fā)揮作用，競爭中求發(fā)展，就應(yīng)當從這一重要要素出發(fā)，由此可以想見建設(shè)與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)控環(huán)境，才能在面臨危機時輕松應(yīng)對。內(nèi)控環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的核心，決定著企業(yè)的控制基調(diào)，影響著企業(yè)全體員工的行為和意識(陳立新，劉建平,2021)。本文從企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的角度出發(fā)，對三門峽義煤集團有限公司的內(nèi)控環(huán)境的留存缺陷進行分析，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為同類行業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供借鑒意義。本文首先闡述三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀，指出其內(nèi)控環(huán)境中存在的缺陷，并及時對內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷給予相應(yīng)的改進措施，從而完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高企業(yè)經(jīng)營效益，在同行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟。二、內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論（一）內(nèi)部控制環(huán)境概念內(nèi)控環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定程序、政策及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。內(nèi)部控制方法能否得以有效運行和實施，關(guān)鍵還得看內(nèi)控環(huán)境，良好的內(nèi)控環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的重要依據(jù)(周宏偉，吳俊杰,2020)。2008年我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)控環(huán)境分為企業(yè)組織架構(gòu)及權(quán)責分配、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等要素。內(nèi)控環(huán)境不僅包括國家政治法律、社會經(jīng)濟形勢在內(nèi)的外部環(huán)境；還包括了企業(yè)董事會、所有員工、監(jiān)事會等在內(nèi)的內(nèi)部環(huán)境。從這些表現(xiàn)可以推見出內(nèi)控環(huán)境對于建立紀律約束機制和影響員工控制意識、塑造企業(yè)文化有著重要作用，是其它要素的核心(鄭小軍，孫志強,2021)。內(nèi)控環(huán)境作為一種特定的氛圍及條件，決定著企業(yè)的控制基調(diào)，影響著企業(yè)全體成員的控制意識和行為。（二）內(nèi)部控制環(huán)境的結(jié)構(gòu)組成內(nèi)部控制環(huán)境主要包括組織架構(gòu)及權(quán)責分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化及社會責任。1.組織架構(gòu)及權(quán)責分配

組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的重要影響因素，良好的組織結(jié)構(gòu)能保障企業(yè)風險評估、信息溝通、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督有效運行(錢大勇，黃思遠,2020)。由此顯而易見組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)章程等，結(jié)合企業(yè)自身情況，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各部門、工作程序和相關(guān)要求的制度安排，在組織系統(tǒng)中起框架作用(馬麗娜，何文輝,2019)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點設(shè)置組織架構(gòu)，并明確各自職責權(quán)限，所采用的組織架構(gòu)形式也應(yīng)當有利于提升企業(yè)管理效能，保障各部門間信息有效溝通。2.發(fā)展戰(zhàn)略

內(nèi)部控制包含五個目標，分別為合規(guī)目標、資產(chǎn)安全目標、報告目標、經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標，其中戰(zhàn)略目標是最高目標，是關(guān)乎企業(yè)使命的終極目標，還是企業(yè)高層的行動指南，戰(zhàn)略目標正確，其他的四個目標才有意義(許志遠，林曉峰,2021)。發(fā)展戰(zhàn)略本身有著全局性，是企業(yè)發(fā)展方向的指南針，有助于找到自身市場定位。3.人力資源強大的人力資源是能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率的有效保證，是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的前提保障，人力資源開發(fā)機制不健全、結(jié)構(gòu)不合理、或是員工的勝任能力不夠等都會導致企業(yè)日益衰敗(馮志剛，謝海濤,2022)。由此顯而易見人力資源包括企業(yè)高管、技術(shù)人員和普通員工。良好的人力資源能為企業(yè)帶來活力，并提升企業(yè)核心競爭力，要想如百事可樂那般長久不衰，就必須有強大的人力資源作支撐。為排除外界條件對方案輸出結(jié)果的干擾，本文在構(gòu)思與施行過程中實施了一系列方法以確保數(shù)據(jù)的真實性和方案的可靠性。首先，本文細致剖析了可能影響方案執(zhí)行效能的外部干擾因素。依據(jù)這些剖析，本文在方案設(shè)計初期引入了環(huán)境變動影響分析的技術(shù)，通過模擬各種外部環(huán)境場景來評估它們對方案成果的潛在沖擊，并據(jù)此優(yōu)化方案的設(shè)計參數(shù)，以增強其靈活應(yīng)變能力和穩(wěn)定性，保證方案能迅速對外界變化作出反應(yīng)，維持其有效性和實用性。4.企業(yè)文化企業(yè)文化是一個組織由其信念、價值觀、處事方式組成一種文化形象，包含有職工文化、管理文化和制度文化等，它是企業(yè)的靈魂，能為企業(yè)發(fā)展提供動力，企業(yè)文化是員工們?nèi)粘９ぷ髦械木裰е?，能夠充分提升員工們的工作積極性，在本文的研究語境下這種情況被納入了考量還能保障內(nèi)部控制的有效施行(鄧建軍，唐麗華,2021)。5.社會責任社會責任是企業(yè)發(fā)展的同時對于環(huán)境、廣大群眾以及社會所作的貢獻，一般分為：推動就業(yè)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保、職工權(quán)益保護及公益事業(yè)的援助等。企業(yè)是在創(chuàng)造價值的同時去踐行社會責任，社會責任不僅能存進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，得到廣大群眾的信賴，有時還能得到政府的支持(程思遠，韓曉鵬,2022)。三、三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境基本現(xiàn)狀分析（一）公司基本情況簡介三門峽義煤集團公司是河南煤炭行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕煤炭領(lǐng)域多年，三門峽義煤集團在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家煤炭企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“三門峽市優(yōu)質(zhì)煤炭企業(yè)”。三門峽義煤集團的發(fā)展是我國煤炭企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國煤炭企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持“以市場為導向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊伍，吸收新創(chuàng)意，嚴把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于煤炭市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于煤炭行業(yè)前沿，引領(lǐng)煤炭行業(yè)的發(fā)展。（二）公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀1.組織架構(gòu)從公司的組織架構(gòu)來看，三門峽義煤集團按照“董事會—總經(jīng)理一各職能部門”的直線職能架構(gòu)形成了本企業(yè)的治理架構(gòu)。具體架構(gòu)圖如下：圖3.1公司組織結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)來源：天眼查2.發(fā)展戰(zhàn)略三門峽義煤集團以公司可持續(xù)發(fā)展為目的，推行了長久健康的發(fā)展戰(zhàn)略，公司高層決策并予以建議，對義煤集團公司未來發(fā)展進行指導。三門峽義煤集團公司在發(fā)展壯大的同時也在不斷強化提升自身社會責任意識，伴隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和人們生活水平的提高，科技也將繼續(xù)進步，制造業(yè)規(guī)模將逐步擴大，競爭對手也會變得更具創(chuàng)新、經(jīng)營方式也會更加多樣靈活(雷振華，傅宇軒,2022)。為了應(yīng)對今后可能出現(xiàn)的諸多挑戰(zhàn)，三門峽義煤集團公司制定了以下三方面的公司戰(zhàn)略：(1)創(chuàng)造一個世界級的煤炭品牌(2)建立全球化營銷網(wǎng)絡(luò)，占領(lǐng)全球煤炭市場的新高地(3)傳承中國煤炭企業(yè)的文化理念，不斷開拓創(chuàng)新(郭志豪，殷麗娟,2021)。3.人力資源經(jīng)多年發(fā)展，三門峽義煤集團公司在人力建設(shè)方面雖取得了重大成就，但由于市場環(huán)境多變等諸多因素，仍有需進一步改進之處。企業(yè)成立之初，員工的平均工資水平普遍較低，雖然經(jīng)多年努力提升了不少，但與其他同行煤炭公司相比仍有一定差距，多年培訓出來的業(yè)務(wù)骨干由于薪酬等問題容易被競爭對手高薪挖走(蔣大偉，宋曉梅,2021)。從2017年至今，三門峽義煤集團在職主要職工年平均工資增長不到9%，在這樣的條件背景下可以推知其事態(tài)這對留用骨干職工帶來很大挑戰(zhàn)，業(yè)務(wù)骨干由于被挖走后，三門峽義煤集團公司又要重新在老員工的基礎(chǔ)上為新聘人員定薪，限制了選才范圍，一般招進來培訓后沒多久又離開，從而形成惡性循環(huán)。三門峽義煤集團公司中培訓講師大都是企業(yè)骨干人員，雖是義煤集團企業(yè)核心人員，但缺乏講師經(jīng)驗，講授課程受到局限，缺乏專業(yè)的技能培訓。本文中，對原始數(shù)據(jù)的加工方法相較于以往技術(shù)更為簡便且高效。本文提出了一種更為直觀的預處理方案，該方案縮減了不必要的轉(zhuǎn)換程序，優(yōu)化了數(shù)據(jù)凈化與歸一化步驟，從而大幅度加快了信息處理的速度并提升了效率。借助此方案，本文不僅能迅速整理好待分析的信息群，還降低了復雜處理流程可能引入的錯誤。同時，通過對多種來源和類型的信息進行廣泛驗證，本文進一步證明了本策略的穩(wěn)健性與可靠性。在此特定條件下結(jié)論顯而易見這些都是使得三門峽義煤集團公司高素質(zhì)人才匱乏的重要因素，影響著三門峽義煤集團內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)。若想進一步改善三門峽義煤集團內(nèi)控環(huán)境，應(yīng)緊抓人力資源建設(shè)。表3.1三門峽義煤集團主要員工近4年平均薪酬表單位：千元年份主要員工平均薪酬2017年7.72018年92019年7.22020年9.74.社會責任如今的中國煤炭市場，占據(jù)首要地位的都是國資大品牌，但作為中小企業(yè)的三門峽義煤集團公司并未因此倒下，而是憑借著多年的經(jīng)驗積累，充分發(fā)揮企業(yè)特有的營銷手段，將企業(yè)與社會公益相結(jié)合的企業(yè)文化，以新姿態(tài)重新出現(xiàn)在公眾視野(侯俊杰，寧曉紅,2022)。在繼雅安、\t"/item/%E5%8A%A0%E5%A4%9A%E5%AE%9D%EF%BC%88%E4%B8%AD%E5%9B%BD%EF%BC%89%E9%A5%AE%E6%96%99%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"魯?shù)榈卣鸷螅钟?020年全國抗擊新冠疫情時展現(xiàn)了其強力的社會責任感，其社會責任感引起了廣大消費者的強烈反響，在自身形象得以提高的同時還增加了銷量，這些對于三門峽義煤集團公司來說無疑是巨大的財富。表3.2捐款物資表年份具體捐款物資雅安地震2013年1千箱昆侖山礦泉水、3000帳篷魯?shù)榈卣?014年200頂帳篷、2千箱\t"/item/%E5%8A%A0%E5%A4%9A%E5%AE%9D%EF%BC%88%E4%B8%AD%E5%9B%BD%EF%BC%89%E9%A5%AE%E6%96%99%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"昆侖山礦泉水新冠斗爭2020年1萬箱口罩和2000套防護服數(shù)據(jù)來源：三門峽義煤集團有限公司官網(wǎng)5.企業(yè)文化內(nèi)控環(huán)境設(shè)計得再完善，可是否被貫徹到底，是離不開公司內(nèi)部員工的，若員工認識不到企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的重要性，公司內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)便失去了意義，而公司文化的培養(yǎng)來源于高層管理者的表率作用及其對公司員工的培訓灌輸過程，只有全體員工共同努力才能建設(shè)好企業(yè)文化(竇文博，汪思遠,2022)。三門峽義煤集團有限公司秉承“打造世界級煤炭品牌，弘揚中華傳統(tǒng)企業(yè)文化”的公司文化，以“永不言??！永不放棄！勇往直前！”為企業(yè)的精神。立足本土求發(fā)展，全力推進全球化為發(fā)展戰(zhàn)略。四、三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境存在的問題及成因分析（一）機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配不合理1.內(nèi)部控制機制不健全目前三門峽義煤集團公司治理與內(nèi)部控制相輔相成，雖然成立了監(jiān)事會來監(jiān)督董事會、經(jīng)理層等管理層的工作，但監(jiān)事會在實際中發(fā)揮的作用卻很小，無法有效限制董事會及總經(jīng)理的行為，公司內(nèi)部事務(wù)大都是總經(jīng)理來決策(閻志遠，孟曉霞,2021)。在三門峽義煤集團中，股份全部集中在其母公司三門峽義煤集團集團公司中，而三門峽義煤集團集團董事又身兼三門峽義煤集團有限公司的總經(jīng)理、董事會成員之位，所以很多重大決策都是總經(jīng)理“獨斷專行”，若經(jīng)濟決策出了錯，后果會很嚴重。公司內(nèi)部這種現(xiàn)象打破了高層相互制約的平衡性，依據(jù)此理論框架進行系統(tǒng)研究得出使高層間無法保證各自獨立，相互制約的作用無法體現(xiàn)，也不利于其他員工對管理者進行監(jiān)督，從而使監(jiān)督機制失去實際效果，還可能造成下屬盲目服從領(lǐng)導(尹志強，姚曉宇,2021)。從審計角度來說，審計職能之一是審查公司內(nèi)控制度，高管權(quán)力的治理體系會影響審計職能的發(fā)揮，使得審計積極監(jiān)控的專業(yè)性不能有效發(fā)揮。隨著高層權(quán)力的增強，審計還可能會面臨形式化。集團集團控股（100%）董事子子公司張某總經(jīng)理張某董事（理事）圖4.1股權(quán)機制關(guān)系圖數(shù)據(jù)來源：天眼查2.公司決策過于集權(quán)就企業(yè)組織結(jié)構(gòu)而言，整體治理效果偏于形式。總經(jīng)理在三門峽義煤集團公司內(nèi)部具體事務(wù)上的決策權(quán)太大，雖然下面還有各有關(guān)部門的經(jīng)理，但他們擁有的業(yè)務(wù)決策權(quán)不夠，大多數(shù)部門經(jīng)理只能具體執(zhí)行高層經(jīng)理的事務(wù)決策。另外，三門峽義煤集團公司董事會大多數(shù)成員還身兼管理層職務(wù)，出現(xiàn)一人多崗的局面，使得公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)未完全分離，具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)過于向高層管理者手中聚集，出現(xiàn)了公司表面上分權(quán)，實際上卻是過度集權(quán)的局面(陳立新，劉建平,2021)。義煤集團公司的重要經(jīng)營決策權(quán)集中于高層，雖然能夠節(jié)約公司管理成本、提高運營效率，但也會由于相應(yīng)監(jiān)督的缺失從而導致高層舞弊可能性的提高，依照已有成果能夠推導出以下結(jié)論甚至會因為高層的戰(zhàn)略失誤使企業(yè)遭受巨大損失。另一方面，三門峽義煤集團公司過度集權(quán)，會使下屬管理者及員工沒有具體的經(jīng)營決策權(quán)力，不能激發(fā)員工的工作積極性，也不利于義煤集團企業(yè)后備干部的儲備及和培養(yǎng)，由此帶來的負面影響也是顯而易見的。（二）發(fā)展戰(zhàn)略不切實際從目前三門峽義煤集團公司的市場來看，各大廠商的產(chǎn)品推廣也同樣聚焦于全國各大重點城市，因此消費者的選擇面非常廣，三門峽義煤集團的市場競爭壓力很大，因此要想有效推廣煤炭產(chǎn)品，必須改變戰(zhàn)略，更新推廣渠道方式(周宏偉，吳俊杰,2021)。三門峽義煤集團目前的核心渠道還是大城市居多，對于偏遠地區(qū)的關(guān)注較少，雖然核心市場總?cè)丝谏醵啵羌热灰茝V產(chǎn)品，就不能放棄任何一個角落，畢竟要打造全球市場，光靠區(qū)區(qū)幾個城市是遠遠不夠的，想要將產(chǎn)品推向全球，就必須在國內(nèi)打造領(lǐng)先地位，國人滿意后，還能幫助宣傳，節(jié)省大筆宣傳資金。表4.1市場分布表市場類型地區(qū)核心市場廣東、浙江、福建、北京、上海、四川高潛力市場江西、廣西、海南、湖南、湖北開拓中市場陜西、貴州、新疆、西藏、甘肅、寧夏等數(shù)據(jù)來源：wind數(shù)據(jù)（三）人力資源制度不完善對高層管理者來說，由于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不合理，企業(yè)權(quán)力過度地集中在高層，將使企業(yè)聘用的地區(qū)經(jīng)理“有名無實”，參與企業(yè)重大事項經(jīng)營決策的權(quán)力較小，多數(shù)情況下只能服從于高層領(lǐng)導的安排，執(zhí)行由高層經(jīng)理所做的決定，這與地區(qū)經(jīng)理的職業(yè)發(fā)展預期相距甚遠，使地區(qū)經(jīng)理的管理積極性不高，造成離職率偏高。對普通管理者和員工來說，人員的流動更加頻繁。由于三門峽義煤集團公司員工面臨著銷售壓力，在薪酬體系不完善的背景下，員工離職率較高；另外，隨著三門峽義煤集團公司業(yè)務(wù)的擴張，分公司的增加，員工數(shù)量卻沒有相應(yīng)的增加，甚至出現(xiàn)了嚴重的下滑趨勢。自2018年起，三門峽義煤集團公司正式參保人員由1064人減為302人，使人員不足的困境更為突出，導致現(xiàn)有義煤集團公司員工業(yè)務(wù)量增加。從現(xiàn)有的結(jié)果來看我們可以推知人員流失已經(jīng)變得更加嚴重，特別是對那些業(yè)績優(yōu)異的關(guān)鍵員工來說更是如此。而在當今競爭激烈的煤炭市場上，關(guān)鍵員工的流失，將會給企業(yè)帶來巨大的損失。五、三門峽義煤集團有限公司內(nèi)控環(huán)境問題的優(yōu)化對策（一）完善企業(yè)機構(gòu)設(shè)置1.由集權(quán)制向分權(quán)制調(diào)整首先，高層應(yīng)實行簡政放權(quán)。在此階段，高層管理者承擔著所有權(quán)、決策權(quán)乃至監(jiān)督權(quán)，這就弱化了高層管理者戰(zhàn)略規(guī)劃制定、重大事項決策的職能，因此需要將高層剩余權(quán)力下移。一方面，可以在義煤集團公司董事會中增加獨立董事，獨立董事不擔任管理層的職務(wù)，只負責參與公司長遠規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略的制定，不干預三門峽義煤集團公司各部門的具體業(yè)務(wù)，從而實現(xiàn)高層管理權(quán)力的下放(鄭小軍，孫志強,2021)。另一方面，建立獨立的監(jiān)事會，對各級管理層的經(jīng)營決策進行日常監(jiān)督，并對監(jiān)督結(jié)果進行日常反饋，以實現(xiàn)董事會監(jiān)督權(quán)的外移，使董事會有足夠的時間考慮三門峽義煤集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃問題，而不受日常事務(wù)的束縛。其次，三門峽義煤集團公司應(yīng)適當增加至少3名職能型經(jīng)理，對各職能部門進行授權(quán)管理，并賦予其一定的權(quán)力，使中下層經(jīng)理既能從董事會中接受具體的管理權(quán)力，又能對各自負責的部門擁有更大的決策權(quán)。在此類狀況范圍內(nèi)可以推知其可能結(jié)果中下層管理者更接近具體經(jīng)營業(yè)務(wù)，更能敏感地關(guān)注外部環(huán)境的動態(tài)變化，更能了解煤炭行業(yè)顧客需求的變化，因此應(yīng)更多地倡導和鼓勵中下層管理者乃至全體員工積極參與到公司戰(zhàn)略規(guī)劃等重大決策的制定和執(zhí)行中來。2.由垂直式向扁平式調(diào)整在高層權(quán)力分散的情況下，其企業(yè)管理架構(gòu)也應(yīng)相對擴大，在三門峽義煤集團公司原部門的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要適當增加戰(zhàn)略規(guī)劃、風險控制、預算等部門，以分擔原部門的計劃制定和戰(zhàn)略實施、風險評估和識別、預算控制等職能，并擴大橫向?qū)哟蔚墓芾矸秶?，使各部門間分工合理，職責均衡，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢，由此可以想見使董事會能加強對各部門、各崗位的領(lǐng)導，確保企業(yè)組織架構(gòu)合理合理。在此基礎(chǔ)上，本文參考了現(xiàn)有的方法體系來構(gòu)思計算途徑，并進行了合理簡化，以提升其實用效能和便捷性。本文深入分析了現(xiàn)有方法，識別出復雜且不必要的步驟予以剔除，優(yōu)化了流程架構(gòu)，構(gòu)建出一個更加簡潔高效的計算系統(tǒng)。這種簡化既減少了資源占用，又縮短了處理周期，使本方案在保持原有水平的同時，更易于推廣實施。此外，本文還引入了多項驗證流程和質(zhì)量保障措施。隨著外部環(huán)境的不斷變化，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可根據(jù)自身的經(jīng)營特點隨時進行調(diào)整，使三門峽義煤集團企業(yè)管理工作更加靈活。例如，在顧客需求多樣化的趨勢下，也可適時將煤炭市場分割為若干客服部門，如高級客服、中檔客服和普通客服等(錢大勇，黃思遠,2021)。根據(jù)以上所述繪制出具體結(jié)構(gòu)圖如下：圖5.1組織架構(gòu)圖（二）發(fā)展戰(zhàn)略與公司發(fā)展相協(xié)調(diào)1.加強農(nóng)村市場的滲透我國城鎮(zhèn)農(nóng)村貧富差距大，農(nóng)村市場對于煤炭的消費觀念不夠強烈，更別說要認可三門峽義煤集團了，華麗的品牌包裝在他們看來并不顯得那么實惠，反而會使得產(chǎn)品推廣受阻，他們心中始終堅持節(jié)儉持家的中國傳統(tǒng)文化，雖然自改革開放以來，我國農(nóng)村生活水平在不斷提高，但他們的觀念并沒有因此改變，從這些表現(xiàn)可以推見出但這并不意味著三門峽義煤集團無法攻下農(nóng)村市場，農(nóng)村人民淳樸且能干，生活作風正直磊落，待人熱情大方，因此三門峽義煤集團可采用精致禮品外包裝策略打入農(nóng)村市場。三門峽義煤集團可以在農(nóng)村市場區(qū)分推廣產(chǎn)品，在農(nóng)村市場三門峽義煤集團公司可以主推包裝簡化版的產(chǎn)品，讓消費者感受到實惠；此外尤其是在節(jié)假日期間加大推廣力度。根據(jù)各市場需求，推出與各市場相適應(yīng)的產(chǎn)品包裝及形象，以滿足農(nóng)村市場的特殊化需求。2.跨地域的融合如何確立三門峽義煤集團企業(yè)在國際中的品牌定位，也是要面臨的一大難題。企業(yè)國際化戰(zhàn)略的成功與否取決與企業(yè)能夠有效解決各國間的文化差異。不同地方的文化必定存在一定區(qū)別，就拿我們國家來說，國土面積廣闊，56個民族分別有著不同的文化差異，民族間不同的習俗、宗教信仰等都會導致消費理念的不同。全球有233個國家，國與國之間的文化差異更加明顯，這在真正踏上國際道路之前是難以感受到的，因此企業(yè)要針對不同的國家區(qū)域進行品牌策略的調(diào)整，改變國外消費群體的消費理念，提升他們對三門峽義煤集團的認知度，這一切都需要三門峽義煤集團今后的長期努力。（三）規(guī)范人力資源制度1.加強培訓制度的實施，整合培訓資源首先應(yīng)提高三門峽義煤集團公司新員工的訓練標準。安排專職培訓培養(yǎng)新一代員工，以通過率和全日制訓練薪資相結(jié)合的方式，保證新員工基本能堅持長期在崗。組織企業(yè)骨干人員對新入員工定期進行培訓，三門峽義煤集團公司各分公司分別進行統(tǒng)一培訓，提升員工服務(wù)水平，使員工以強盛姿態(tài)進入崗位。二是工作、培訓兩不誤。新員工進入市場后，還應(yīng)對他們進行跟蹤培訓，每隔半年，各區(qū)域的銷售人員須再次進行集中，培訓人員應(yīng)幫助他們解決在市場中遇到的問題，進一步提高服務(wù)水平。三是分層次的培訓。將總部中優(yōu)秀的銷售骨干委派到各區(qū)域進行對區(qū)域級主管進行針對性指導，開設(shè)專業(yè)的培訓課程，提升各地主管的區(qū)域管理能力。各地區(qū)的一線銷售人員作為公司銷售主心骨，也應(yīng)至少每月進行一次系統(tǒng)培訓和學習。2.培養(yǎng)提高各級銷售主管團隊經(jīng)營的水平三門峽義煤集團公司中銷售體制上實行的是分級管理，銷售經(jīng)理職能管到一級分部經(jīng)理，其它逐級由各基層主管管理。由此顯而易見銷售部的基層管理是非常具體且實務(wù)性較強，比如:客戶拜訪管理、定期會議回顧、新老業(yè)務(wù)員共同陪訪、個人業(yè)績追蹤等，可以說銷售部管理的實際工作大都是由基層主管來完成的?；鶎又鞴艿慕M織管理水平在一定程度上影響著銷售部的業(yè)績水平。若這些基層主管管理不到位，要想提高隊伍的組織效能可謂艱難無比，這樣的話無論增添多少新員工都是在浪費資源。提升三門峽義煤集團公司各級主管的團隊經(jīng)營水平，注重強化主管責任意識與實際管理能力，對各區(qū)域規(guī)范化管理，追求管理的實效。結(jié)論在當今我國煤炭市場經(jīng)濟復雜多變的環(huán)境下，三門峽義煤集團應(yīng)當不斷提升企業(yè)管理能力，加強軟實力建設(shè)，以企業(yè)可持續(xù)發(fā)展為前提完戰(zhàn)略目標。本研究對三門峽義煤集團有限公司內(nèi)部控制環(huán)境做