結(jié)算審計(jì)工作方案

結(jié)算審計(jì)工作方案

結(jié)算審計(jì)工作方案一、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員配置為保證項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作的質(zhì)量，本公司成立了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，由具備責(zé)任心強(qiáng)、專業(yè)水平高的造價(jià)工程師組成項(xiàng)目班子。項(xiàng)目經(jīng)理和副經(jīng)理則是德才兼?zhèn)?、組織協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的同志。具體職責(zé)如下：序號(hào)崗位工作職責(zé)1項(xiàng)目部全面負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮整個(gè)咨詢工作；定期檢查、指導(dǎo)、督促項(xiàng)目組按照咨詢案、咨詢合同約定開展工作；幫助解決項(xiàng)目組工作中遇到的各種困難和問題，保證咨詢?nèi)蝿?wù)全面完成。2項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目業(yè)主的直接領(lǐng)導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)小組的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下組織全體專業(yè)工程師開展各項(xiàng)具體工作；編制咨詢工作案和計(jì)劃；布置檢查各專業(yè)咨詢工作；協(xié)調(diào)業(yè)主、各咨詢機(jī)構(gòu)、承包商的工作關(guān)系；解答咨詢工作中的具體問題；為咨詢?nèi)藛T提供生活生產(chǎn)保障，對(duì)項(xiàng)目咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)。3項(xiàng)目組成員在項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)帶領(lǐng)下，按要求完成各自承擔(dān)的具體造價(jià)審計(jì)任務(wù)，對(duì)本人承擔(dān)圍的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。暫定土建3人，給排水1人，電氣2人，消防1人。如有需要，可根據(jù)實(shí)際情況增加人員。二、工程結(jié)算審核工作流程、目標(biāo)、原則和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)預(yù)案工作流程為提高結(jié)算審核質(zhì)量，規(guī)范審核行為，加強(qiáng)審核管理，結(jié)合本校結(jié)算工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，特修訂工程結(jié)算審計(jì)工程流程。1.接受委托單位送達(dá)的“工程項(xiàng)目審計(jì)委托書”，通過招標(biāo)或其他方式，確定工程造價(jià)咨詢單位（簡(jiǎn)稱：咨詢單位），并簽訂建設(shè)工程造價(jià)咨詢審計(jì)合同書；2.與咨詢單位簽訂“廉政責(zé)任書”；3.咨詢單位交接資料，填寫“結(jié)算資料交接單”；在此之前，審單位應(yīng)要求施工單位簽署“工程項(xiàng)目結(jié)算送審須知”和“新建工程項(xiàng)目結(jié)算承諾書”或“維修工程項(xiàng)目結(jié)算承諾書”；4.咨詢單位熟悉資料，提交“建設(shè)工程咨詢實(shí)施案”；5.審計(jì)處組織召開工程結(jié)算審計(jì)審前工作會(huì)議，邀請(qǐng)管理單位、施工單位和咨詢單位（簡(jiǎn)稱：三方）參加，形成“工程造價(jià)結(jié)算審前會(huì)議紀(jì)要”；6.咨詢單位向?qū)徲?jì)處通報(bào)初步審核意見，在審計(jì)處主持下，與施工單位見面核對(duì)初步審核意見。為了督促核對(duì)雙方遵守時(shí)間，雙方須填寫“工程結(jié)算審核簽到表”。對(duì)每日已核對(duì)認(rèn)可的量?jī)r(jià)，須雙簽字確認(rèn)。對(duì)于有爭(zhēng)議的項(xiàng)目，審計(jì)處組織召開相關(guān)部門的協(xié)商會(huì)，以便達(dá)成共識(shí)。1.工程量的計(jì)算必須依據(jù)施工合同和工程竣工圖或施工圖等文件，并按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則進(jìn)行審核。例如，在計(jì)算建筑工程量時(shí)，綜合子目已包括的容量不再單獨(dú)計(jì)算，在計(jì)算安裝工程量時(shí)，工藝管道中卷板管的計(jì)算長(zhǎng)度與其他鋼管的計(jì)算長(zhǎng)度在管件的扣除上有區(qū)別，水、暖、衛(wèi)設(shè)備安裝定額中包含了設(shè)備本身所帶的閥門、管道部分等。2.工程量的計(jì)算必須依據(jù)施工圖設(shè)計(jì)加現(xiàn)場(chǎng)簽證為依據(jù)，必要時(shí)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行復(fù)核，以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)。在施工圖工程量的審核過程中，應(yīng)查看現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程的環(huán)境、外觀有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)。工程量計(jì)算復(fù)雜，規(guī)則多，容易出現(xiàn)多算、重復(fù)算或漏算，必須現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行復(fù)核，并做到與“勘察”環(huán)節(jié)的成果相結(jié)合，確保工程量計(jì)算的真實(shí)性和正確性。3.工程量的審查必須按照設(shè)計(jì)變更和隱蔽工程記錄進(jìn)行。要結(jié)合設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程記錄和簽證資料，查看設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否齊全、是否由施工的原因所造成。對(duì)于隱蔽工程，必須要有監(jiān)理單位和建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理檢驗(yàn)合格簽證，必要時(shí)可以采用攝像的方式進(jìn)行記錄。4.無論是施工圖、竣工圖還是設(shè)計(jì)變更圖，必須有業(yè)主或監(jiān)理人員確認(rèn)已按圖施工的意見。對(duì)于既無圖紙，又無變更憑證的工程量，則不予認(rèn)可。5.工程量的計(jì)算依據(jù)、單位的取定、數(shù)字的取舍，應(yīng)按建筑工程量計(jì)算規(guī)則和其他共同遵守的準(zhǔn)則進(jìn)行，否則計(jì)算出的結(jié)果難以準(zhǔn)確判斷。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：1.我們承諾每一單位工程結(jié)算審核誤差不得大于2%，如因工作人員失誤造成業(yè)主損失，本公司愿承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。我們將按照招標(biāo)文件的有關(guān)規(guī)定，承擔(dān)完成合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)上述承諾有一條未能積極履行的，我們?cè)赴春贤筮M(jìn)行扣罰，直至罰完全部咨詢費(fèi)用。我們還將利用本公司的綜合性、規(guī)模性的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，為業(yè)主提供各種其他咨詢服務(wù)，包括免費(fèi)提供本項(xiàng)目材料價(jià)格咨詢等服務(wù)。2.針對(duì)工程總造價(jià)的目標(biāo)控制情況，我們將選擇最有效的審核法，對(duì)竣工結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性、專業(yè)資料和工程合同的執(zhí)行結(jié)果等進(jìn)行完全審核，以完成質(zhì)量控制目標(biāo)。實(shí)際工程量相結(jié)合進(jìn)行計(jì)算，確保單價(jià)的正確性和合理性。6）審核材料和設(shè)備采購清單。審核材料和設(shè)備采購清單是否與合同要求一致，采購價(jià)格是否合理。7）對(duì)工程質(zhì)量問題進(jìn)行審核。審核工程質(zhì)量是否符合合同要求，是否存在質(zhì)量問題需要處理。8）審核工期和進(jìn)度款。審核工程進(jìn)度是否符合合同要求，進(jìn)度款是否按照實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行支付。在審核過程中，需要注意細(xì)節(jié)，確保審核的全面性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，也需要采用有效的審核方法，提高審核的效率和質(zhì)量。最終目的是確保工程結(jié)算的準(zhǔn)確性和合理性，為投資控制提供有效的支持。1.計(jì)價(jià)原則的執(zhí)行甲方提供的材料應(yīng)按照定額價(jià)計(jì)入工程結(jié)算，財(cái)務(wù)決算時(shí)應(yīng)按照定額價(jià)扣回。若市場(chǎng)價(jià)與定額價(jià)之間存在差異，應(yīng)在財(cái)務(wù)帳目部門進(jìn)行調(diào)整。2.注意各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取建安工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照合同要求或建設(shè)期間與計(jì)價(jià)定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審核人員應(yīng)首先審核各項(xiàng)費(fèi)率、價(jià)格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價(jià)差調(diào)整計(jì)算是否符合要求，然后核實(shí)特殊費(fèi)用專業(yè)資料的使用和計(jì)算程序。3.做好結(jié)算審核證據(jù)的收集、鑒定、分析、綜合和利用工作審核工作組應(yīng)該收集一定數(shù)量的審核證據(jù)來支持自己的審核意見。同時(shí)還要對(duì)所收集的審核證據(jù)進(jìn)行鑒定、綜合和利用，以保證審核結(jié)論的正確性。4.審核證據(jù)的收集審核證據(jù)的收集工作是政策性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作，審核人員應(yīng)堅(jiān)持客觀公正的立場(chǎng)和實(shí)事的態(tài)度，并且要堅(jiān)持密謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和合理謹(jǐn)慎的態(tài)度。此外，審核人員還應(yīng)配備具有相應(yīng)技能的人員，并選擇科學(xué)合理的取證法。5.審核證據(jù)的鑒定審核證據(jù)的鑒定工作實(shí)際上是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的確認(rèn)，因此應(yīng)選用客觀性最強(qiáng)的證據(jù)。6.審核證據(jù)的分析審核證據(jù)的分析是對(duì)審核證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、合法性和充分性等進(jìn)行專業(yè)資料檢查，是在對(duì)審核過程中收集的各種材料進(jìn)行篩選證明審核事項(xiàng)的材料。7.審核證據(jù)的綜合在對(duì)個(gè)別證據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行鑒定、分析的同時(shí)，要對(duì)全部證據(jù)進(jìn)行綜合。8.審核證據(jù)的整理和利用審核證據(jù)應(yīng)進(jìn)行整理，編入審核工作底稿。審核人員應(yīng)對(duì)審查事項(xiàng)從個(gè)別到全面、從表面到本質(zhì)逐漸形成結(jié)論，為編寫咨詢報(bào)告、出具審核意見書、作出審核決定奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。9.加強(qiáng)審核工作底稿的編制工作審核人員應(yīng)加強(qiáng)審核工作底稿的編制工作，確保底稿的準(zhǔn)確性和完整性。1.審核工作底稿的要素齊全，包括未審情況、審核過程記錄、審核結(jié)論等信息，同時(shí)也包括被審核單位名稱、審核項(xiàng)目名稱、會(huì)計(jì)期間或截止日、編制人、復(fù)核人等要素。2.審核工作底稿要真實(shí)完整，重點(diǎn)突出，客觀反映被審核單位的審核案的實(shí)施情況。3.審核工作底稿要條理清楚，觀點(diǎn)明確，包括審核事項(xiàng)及其時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計(jì)算法，以及審核人員對(duì)其的因果分析必須準(zhǔn)確無誤。4.編制審核工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交叉索引號(hào)，以便交叉索引和相互參照。5.審核工作底稿所附的證明材料，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審核單位有關(guān)當(dāng)事人或其他提供證明資料的人員簽名蓋章，以確保手續(xù)完備，程序合法。9.為了保證審核工作底稿的質(zhì)量，實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，由項(xiàng)目主審、技術(shù)負(fù)責(zé)人和審核組長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核，以減少或消除人為審核誤差，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，協(xié)調(diào)審核進(jìn)度，對(duì)審核工作進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)督并對(duì)審核人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。10.編寫咨詢報(bào)告時(shí)，要保證事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)真實(shí)完整，重點(diǎn)突出，層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，文字簡(jiǎn)練，表述準(zhǔn)確，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。11.審核組和審核人員必須遵守審核紀(jì)律，包括不準(zhǔn)由被審核單位安排住宿、就餐和宴請(qǐng)，不準(zhǔn)無償使用被審核單位的交通工具，不準(zhǔn)參加被審核單位安排的旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動(dòng)，以確保審核工作的公正性和獨(dú)立性。的編制、審核和提交過程中，必須按照嚴(yán)格的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保成果的準(zhǔn)確性和可靠性。3、在項(xiàng)目實(shí)施過程中，我公司將建立完善的項(xiàng)目管理體系，設(shè)立專門的質(zhì)量控制小組，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組的工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保工作的順利進(jìn)行和成果的高質(zhì)量交付。4、同時(shí)，我公司將定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和交流，提高員工的專業(yè)技能和質(zhì)量意識(shí)，保證服務(wù)質(zhì)量的不斷提升和客戶滿意度的不斷提高。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)初步成果有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處時(shí)，應(yīng)責(zé)成和督促專業(yè)咨詢員進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善。如果必要，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以直接在工作底稿上進(jìn)行糾正和補(bǔ)充，并將糾正和補(bǔ)充內(nèi)容通知相關(guān)專業(yè)咨詢員。4.經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人詳細(xì)復(fù)核確認(rèn)初步成果無誤后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》上簽署復(fù)核意見，并在流程單復(fù)核意見欄中說明未決事項(xiàng)和需提請(qǐng)上一級(jí)審核人員重點(diǎn)審核的問題。如果有未說明的問題，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將直接承擔(dān)責(zé)任。5.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將咨詢報(bào)告書草稿、技術(shù)文件、相關(guān)附件和《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》提交技術(shù)負(fù)責(zé)人審核。5.1技術(shù)負(fù)責(zé)人是指根據(jù)建設(shè)部《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》設(shè)置的、領(lǐng)導(dǎo)咨詢企業(yè)技術(shù)工作的專職注冊(cè)造價(jià)工程師。技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位出具的咨詢成果的質(zhì)量承擔(dān)最終審核責(zé)任。5.2技術(shù)負(fù)責(zé)人審核的主要內(nèi)容包括：確認(rèn)送審文件是否經(jīng)過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人詳細(xì)復(fù)核；審核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)初步成果進(jìn)行調(diào)整、糾正、補(bǔ)充是否恰當(dāng)和準(zhǔn)確；對(duì)可行性研究和投資評(píng)估咨詢項(xiàng)目中的投資風(fēng)險(xiǎn)因素及其潛在風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域是否給予充分考慮并進(jìn)行重點(diǎn)審核；檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果，對(duì)當(dāng)事人分歧較大的結(jié)論意見進(jìn)行重點(diǎn)審核；確認(rèn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在“流程單”中提請(qǐng)審核的重點(diǎn)問題及處理意見是否恰當(dāng)；對(duì)未決事項(xiàng)做出技術(shù)決策；確認(rèn)咨詢報(bào)告書結(jié)論是否客觀、公正，表述是否謹(jǐn)、清晰，是否滿足委托合同約定的要求；對(duì)咨詢成果報(bào)告可能產(chǎn)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否予以充分考慮，是否有規(guī)避措施。5.3技術(shù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)報(bào)告書草稿及相關(guān)文件有不準(zhǔn)確、不完整、不可靠或錯(cuò)誤之處時(shí)，應(yīng)責(zé)成和督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行修改、補(bǔ)充和完善。如果必要，技術(shù)負(fù)責(zé)人可以直接進(jìn)行修改和補(bǔ)充，并將修改和補(bǔ)充內(nèi)容通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。5.4技術(shù)負(fù)責(zé)人完成審核后，在《工程造價(jià)咨詢質(zhì)量控制流程單》審核意見欄簽署終審意見；也可召集項(xiàng)目咨詢?nèi)藛T共同商定終審意見后簽署。5.5技術(shù)負(fù)責(zé)人簽署終審意見后，將咨詢報(bào)告書底稿、技術(shù)文件和相關(guān)附件提交企業(yè)負(fù)責(zé)人簽發(fā)。6.為保證和提高工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，把誤差率控制在±2％，我們承諾：遵守《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》和審計(jì)準(zhǔn)則等法律規(guī)定；遵守《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》和《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》及本單位造價(jià)成果文件質(zhì)量控制制度。3.承擔(dān)受委托建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)審計(jì)工作，應(yīng)依據(jù)造價(jià)管理部門相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目招標(biāo)文件的規(guī)定。在開始審計(jì)工作前，需根據(jù)項(xiàng)目的工作目標(biāo)和具體要求，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，并在實(shí)施過程中按照計(jì)劃進(jìn)行，并做好后續(xù)的服務(wù)工作。同時(shí)，需要確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成咨詢?nèi)蝿?wù)，并對(duì)成果文件的完整性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。4.在執(zhí)行項(xiàng)目咨詢工作時(shí)，需要完全響應(yīng)招標(biāo)文件的招標(biāo)圍、要求及考評(píng)管理辦法，格執(zhí)行相關(guān)工作程序及工程量計(jì)價(jià)規(guī)、定額適用、審計(jì)成果文件的