《融資租賃課件：租賃業(yè)務(wù)發(fā)展與分析》

融資租賃課件：租賃業(yè)務(wù)發(fā)展與分析融資租賃是典型的融資與融物相結(jié)合的金融服務(wù)幫助企業(yè)解決資金與設(shè)備雙重需求本課程深入分析融資租賃發(fā)展與實踐目錄行業(yè)概述融資租賃定義與功能全球與中國發(fā)展市場規(guī)模與競爭格局核心業(yè)務(wù)流程租賃模式與運(yùn)作機(jī)制財務(wù)與風(fēng)險分析盈利模式與風(fēng)險管控融資租賃定義租賃本質(zhì)出租人購買承租人指定設(shè)備在約定期間內(nèi)收取租金租期結(jié)束后可選擇回購或歸還金融屬性融資功能與實物結(jié)合長期性與分期付款特征所有權(quán)與使用權(quán)分離區(qū)別經(jīng)營租賃風(fēng)險轉(zhuǎn)移程度不同租賃期限長短有別會計處理方式差異融資租賃發(fā)展簡史1起源階段1952年美國聯(lián)合航空公司創(chuàng)立解決資金與設(shè)備更新雙重困境2全球擴(kuò)張60年代傳入歐洲70年代進(jìn)入日本3中國引入1981年首家租賃公司成立2007年后迅速發(fā)展融資租賃的主要功能融資功能盤活固定資產(chǎn)提供中長期融資優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債表融物結(jié)合促進(jìn)技術(shù)更新解決設(shè)備采購難題降低設(shè)備閑置風(fēng)險提升資產(chǎn)效率減少資本支出提高資金利用率精準(zhǔn)匹配現(xiàn)金流融資租賃行業(yè)主要參與者銀行系租賃公司工銀租賃、交銀租賃等廠商系租賃公司遠(yuǎn)東宏信、中聯(lián)重科等獨(dú)立第三方租賃公司渤海租賃、皖江金租等融資租賃業(yè)務(wù)分類直接租賃租賃公司購買設(shè)備出租給承租人使用售后回租企業(yè)出售自有設(shè)備繼續(xù)租回使用跨境租賃涉及多國主體享受稅收優(yōu)惠新能源租賃光伏、風(fēng)電設(shè)備節(jié)能環(huán)保項目租賃資產(chǎn)類型融資租賃全球市場概況1.3萬億市場規(guī)模2023年全球租賃市場規(guī)模約1.3萬億美元5.8%年增長率近五年全球平均年增長率3大主要市場美國、歐洲、亞洲三大市場格局主要國際市場分析美國歐洲中國日本其他全球租賃行業(yè)發(fā)展趨勢數(shù)字化轉(zhuǎn)型租賃流程在線化綠色租賃興起環(huán)保設(shè)備需求增長資本市場推動ABS產(chǎn)品創(chuàng)新活躍全球協(xié)同加強(qiáng)跨國租賃業(yè)務(wù)增多中國融資租賃行業(yè)發(fā)展歷程初創(chuàng)期(1981-2000)首家外資租賃企業(yè)入華成長期(2007-2015)行業(yè)大爆發(fā)，企業(yè)數(shù)破萬家規(guī)范期(2015-2022)監(jiān)管加強(qiáng)，行業(yè)整頓規(guī)范轉(zhuǎn)型期(2022-今)高質(zhì)量發(fā)展，頭部集中中國融資租賃市場規(guī)模中國主要租賃企業(yè)中國政策環(huán)境分析監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要職責(zé)銀保監(jiān)會金融租賃公司監(jiān)督管理商務(wù)部內(nèi)資融資租賃企業(yè)監(jiān)管稅務(wù)總局租賃稅收政策制定中國銀行業(yè)協(xié)會行業(yè)自律與標(biāo)準(zhǔn)制定行業(yè)競爭格局3600+租賃公司總數(shù)2023年存續(xù)企業(yè)70%頭部集中度前20家占比3類主要牌照金融租賃、內(nèi)資租賃、外資租賃租賃業(yè)務(wù)核心模式：直接租賃選定設(shè)備承租人確定需購設(shè)備租賃公司購買租賃公司出資購買設(shè)備交付使用設(shè)備交付承租人使用租金支付分期支付租金租賃到期歸還或回購選擇租賃業(yè)務(wù)核心模式：售后回租出售資產(chǎn)企業(yè)將自有設(shè)備出售給租賃公司簽訂合同雙方簽訂租賃協(xié)議獲得資金企業(yè)獲得一次性融資租回使用繼續(xù)使用設(shè)備并支付租金跨境租賃業(yè)務(wù)介紹離岸結(jié)構(gòu)優(yōu)勢利用境外SPV減輕稅負(fù)稅收效益增值稅優(yōu)惠與折舊抵扣監(jiān)管合規(guī)需遵循外匯與ODI管理規(guī)定典型應(yīng)用飛機(jī)、船舶等大型設(shè)備租賃租賃業(yè)務(wù)流程全景需求分析與客戶評估了解設(shè)備需求與信用狀況方案設(shè)計與報價設(shè)計租賃方案、定價與條款合同簽署與資金劃付完成法律文本與資金支付資產(chǎn)交付與管理設(shè)備投放與運(yùn)營監(jiān)控租賃到期處理設(shè)備歸還或轉(zhuǎn)讓處理租賃合同要素解析基本要素租賃物描述租賃期限租金支付方式保險與維護(hù)責(zé)任財務(wù)條款租金計算與調(diào)整租賃物殘值設(shè)定期末回購安排稅費(fèi)承擔(dān)方式風(fēng)險管理條款違約定義與責(zé)任擔(dān)保方式租賃物滅失處理爭議解決機(jī)制資產(chǎn)評估與價值管理初始評估設(shè)備原值確認(rèn)技術(shù)參數(shù)核實市場價格比對殘值預(yù)測歷史數(shù)據(jù)分析使用年限估算二手市場調(diào)研價值追蹤定期檢查折舊曲線監(jiān)控市場價格跟蹤融資安排與資金來源自有資金注冊資本與歷年積累銀行貸款項目貸款與流動資金貸款債券發(fā)行公司債、金融債資產(chǎn)證券化租賃資產(chǎn)ABS發(fā)行風(fēng)控體系構(gòu)建全流程風(fēng)控租前、租中、租后全覆蓋客戶風(fēng)險評估財務(wù)狀況與行業(yè)前景分析資產(chǎn)風(fēng)險管理價值評估與監(jiān)控追蹤合同風(fēng)險控制條款設(shè)計與執(zhí)行保障融資租賃會計處理會計主體處理方式出租人確認(rèn)長期應(yīng)收款承租人確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)與租賃負(fù)債新租賃準(zhǔn)則IFRS16取消經(jīng)營租賃與融資租賃區(qū)分財報影響資產(chǎn)負(fù)債表擴(kuò)大，負(fù)債率上升稅務(wù)處理與稅收籌劃增值稅處理按3%簡易征收或13%一般征稅折舊處理承租人可計提折舊抵稅印花稅處理合同金額0.05%繳納跨境籌劃利用稅收洼地降低成本資產(chǎn)證券化與資本運(yùn)作資產(chǎn)池篩選選擇優(yōu)質(zhì)租賃債權(quán)特殊目的載體成立SPV持有資產(chǎn)信用增級內(nèi)外部增信機(jī)制設(shè)計產(chǎn)品設(shè)計優(yōu)先/次級分層發(fā)行與交易交易所或銀行間市場發(fā)行典型客戶行業(yè)分析：交通運(yùn)輸民航飛機(jī)租賃80%以上飛機(jī)通過租賃獲得鐵路設(shè)備租賃車輛與信號設(shè)備融資方式港口設(shè)施租賃起重機(jī)、裝卸設(shè)備高效更新典型客戶行業(yè)分析：制造業(yè)與裝備高端裝備制造CNC數(shù)控機(jī)床自動化生產(chǎn)線精密檢測設(shè)備綠色設(shè)備租賃光伏發(fā)電設(shè)備風(fēng)力發(fā)電機(jī)組節(jié)能環(huán)保裝置行業(yè)特點(diǎn)設(shè)備價值高技術(shù)更新快融資需求強(qiáng)融資租賃與中小企業(yè)融資瓶頸突破無需大額資金即可獲得設(shè)備使用權(quán)設(shè)備更新加速降低技術(shù)設(shè)備獲取門檻稅務(wù)優(yōu)化價值租金可稅前抵扣，緩解現(xiàn)金流壓力供應(yīng)鏈整合與上下游形成穩(wěn)定合作關(guān)系主要財務(wù)指標(biāo)分析行業(yè)平均水平(%)龍頭企業(yè)(%)租賃業(yè)務(wù)盈利模式3-5%息差收益租金利率與資金成本之差1-2%手續(xù)費(fèi)收入前端費(fèi)與服務(wù)費(fèi)5-15%資產(chǎn)增值專業(yè)設(shè)備二手市場溢價10%+綜合收益率優(yōu)質(zhì)項目整體回報核心風(fēng)險類型信用風(fēng)險承租人違約不支付租金市場價值風(fēng)險租賃物市場價格劇烈波動利率風(fēng)險資金成本與定價不匹配法律合規(guī)風(fēng)險合同瑕疵與政策變動風(fēng)險識別與應(yīng)對機(jī)制風(fēng)險識別大數(shù)據(jù)模型篩查風(fēng)險信號風(fēng)險評估量化打分與矩陣分析風(fēng)險控制擔(dān)保與限制性條款持續(xù)監(jiān)控租賃物與客戶狀況動態(tài)跟蹤行業(yè)內(nèi)主要問題與挑戰(zhàn)租賃物權(quán)屬不清登記制度不完善第三方善意取得風(fēng)險租賃物追索困難融資融物虛實難辨名股實債變相放貸合同形式主義監(jiān)管認(rèn)定爭議結(jié)構(gòu)化創(chuàng)新不足同質(zhì)化競爭嚴(yán)重行業(yè)專業(yè)度有限風(fēng)控能力參差不齊行業(yè)監(jiān)管與自律趨勢監(jiān)管趨嚴(yán)統(tǒng)一監(jiān)管框架確立行為監(jiān)管精細(xì)化穿透式管理加強(qiáng)行業(yè)自律協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)制定行為規(guī)范推廣信用評價體系建設(shè)數(shù)字化監(jiān)管大數(shù)據(jù)監(jiān)管平臺租賃物統(tǒng)一登記實時監(jiān)控與預(yù)警行業(yè)代表性案例：飛機(jī)租賃工銀租賃飛機(jī)項目全球最大飛機(jī)租賃公司之一資產(chǎn)包管理600+架飛機(jī)資產(chǎn)組合優(yōu)化殘值管理策略全生命周期資產(chǎn)增值計劃行業(yè)代表性案例：新能源汽車租賃上汽創(chuàng)新租賃模式電池與整車分離租賃用戶畫像年輕高凈值群體為主電池資產(chǎn)管理梯次利用價值開發(fā)風(fēng)險防控GPS定位與遠(yuǎn)程監(jiān)控行業(yè)危機(jī)案例分析1危機(jī)爆發(fā)2020年某大型租賃公司出現(xiàn)債務(wù)違約2根源分析租賃物價值過高估值，杠桿率過高3風(fēng)險擴(kuò)散流動性緊張導(dǎo)致連鎖反應(yīng)4處置措施債務(wù)重組與資產(chǎn)處置5行業(yè)影響監(jiān)管趨嚴(yán)，評估標(biāo)準(zhǔn)提高新技術(shù)應(yīng)用：數(shù)字化與大數(shù)據(jù)金融科技賦能租賃創(chuàng)新區(qū)塊鏈租賃物登記不可篡改特性確保所有權(quán)明晰2智能合約應(yīng)用自動執(zhí)行租金收取與違約處理供應(yīng)鏈金融結(jié)合全產(chǎn)業(yè)鏈租賃服務(wù)閉環(huán)移動端全流程服務(wù)在線申請、簽約與監(jiān)控綠色金融與可持續(xù)租賃28%年增長率綠色租賃資產(chǎn)快速增長1400億市場規(guī)模綠色租賃資產(chǎn)總規(guī)模120+綠色項目數(shù)大型可持續(xù)發(fā)展租賃項目產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)與租賃業(yè)務(wù)融合SaaS租賃平臺全流程線上化管理設(shè)備物聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控遠(yuǎn)程狀態(tài)監(jiān)測與預(yù)警2產(chǎn)能租賃新模式按產(chǎn)出付費(fèi)服務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化設(shè)備運(yùn)行數(shù)據(jù)價值變現(xiàn)市場拓展與海外業(yè)務(wù)"一帶一路"租賃實踐基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備支持跨境并購合作與國際租賃巨頭合作擴(kuò)張新興市場開發(fā)東南亞市場快速增長行業(yè)發(fā)展新模式平臺化生態(tài)全產(chǎn)業(yè)鏈整合服務(wù)租賃+服務(wù)綜合解決方案提供商租賃+保險風(fēng)險保障與資產(chǎn)管理租賃+科技智能化與數(shù)據(jù)驅(qū)動融資租賃人才隊伍建設(shè)專業(yè)人員結(jié)構(gòu)財務(wù)分析師法律專家行業(yè)專家風(fēng)控經(jīng)理核心能力模型資產(chǎn)評估能力融資方案設(shè)計法律合規(guī)分析風(fēng)險控制技能培訓(xùn)與認(rèn)證行業(yè)資格認(rèn)證專業(yè)能力提升國際交流學(xué)習(xí)實踐案例研討監(jiān)管新政與行業(yè)合規(guī)未來趨勢展望行業(yè)集中度提升頭部企業(yè)市占率增加國際化深入發(fā)展全球資源與網(wǎng)絡(luò)整合智能化轉(zhuǎn)型加速AI決