2024年初級(jí)審計(jì)師備考策略與試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師備考策略與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.客觀公正

E.客戶(hù)至上

2.審計(jì)計(jì)劃主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)時(shí)間安排

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.操縱風(fēng)險(xiǎn)

C.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.信用風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的程序？

A.驗(yàn)證

B.詢(xún)問(wèn)

C.分析程序

D.證據(jù)收集

E.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性準(zhǔn)則

D.客觀公正準(zhǔn)則

E.客戶(hù)至上準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)信息？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.管理層素質(zhì)

C.公司文化

D.人力資源

E.研發(fā)投入

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.證券法

D.公司法

E.知識(shí)產(chǎn)權(quán)法

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始之前制定，并在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H通過(guò)分析程序就得出審計(jì)結(jié)論。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位的溝通問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正無(wú)私

C.個(gè)人利益優(yōu)先

D.獨(dú)立客觀

2.審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序

D.審計(jì)工作的高效完成

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能被視為操縱風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制良好

B.被審計(jì)單位管理層缺乏經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位存在異常的交易

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)為無(wú)保留意見(jiàn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的三要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種程序可以用來(lái)驗(yàn)證應(yīng)收賬款的存在？

A.分析程序

B.驗(yàn)證程序

C.詢(xún)問(wèn)程序

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.簡(jiǎn)化審計(jì)程序

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目最容易出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種非財(cái)務(wù)信息可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況

B.產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度

C.公司規(guī)模

D.管理層穩(wěn)定性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種法律法規(guī)可能對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生影響？

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.證券法

C.稅法

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)因素可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)？

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎性，同時(shí)要求客觀公正。

2.ABCDE解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、方法和時(shí)間安排等。

3.ABD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。

4.ABCD解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素。

5.ABCDE解析：審計(jì)程序包括驗(yàn)證、詢(xún)問(wèn)、分析程序、證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告等。

6.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和客觀公正。

7.ABCDE解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等項(xiàng)目。

8.ABCD解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注非財(cái)務(wù)信息中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、管理層素質(zhì)、公司文化和人力資源等。

9.ABCDE解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注法律法規(guī)，包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、證券法、公司法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等。

10.ABCDE解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等因素。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

2.√解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始之前制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

3.√解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。

4.√解析：審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突，以保持獨(dú)立性。

5.√解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施。

6.×解析：分析程序是審計(jì)程序的一部分，但不能僅通過(guò)分析程序就得出審計(jì)結(jié)論。

7.√解析：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立驗(yàn)證所有審計(jì)證據(jù)，以確保其可靠性。

8.√解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行。

9.√解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.√解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析：審計(jì)師通過(guò)比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，識(shí)別異常情況，從而發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

3.解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循客觀性、完整性、清晰性和及時(shí)性等原則。

4.解析：審