2024年中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)要點(diǎn)及試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)要點(diǎn)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)人員配置

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.合理性

B.充分性

C.相關(guān)性

D.有效性

E.客觀性

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過程

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保障資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

E.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

D.分層抽樣

E.整群抽樣

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)不充分風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)意見不恰當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

E.審計(jì)后續(xù)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶利益和壓力的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)性。（）

3.內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中可以依賴的主要審計(jì)證據(jù)之一。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問管理層來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見是唯一的審計(jì)結(jié)論。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境，包括行業(yè)特點(diǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)確保樣本具有代表性，以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)范圍。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)將審計(jì)檔案保留一定年限，以備后續(xù)檢查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣的特點(diǎn)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德原則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)追求利益最大化

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.審計(jì)計(jì)劃的第一步是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間安排

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有合理性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有主觀性

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)過程

D.審計(jì)建議

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保障資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素不包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.審計(jì)師

7.下列不屬于審計(jì)抽樣方法的是：

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)師主觀抽樣

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)：

A.立即向客戶披露

B.保密處理

C.向管理層報(bào)告

D.向董事會(huì)報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)時(shí)間安排

D.確定審計(jì)人員配置

10.審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)將審計(jì)檔案保留的時(shí)間不少于：

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、客觀公正、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)人員配置，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性應(yīng)具備合理性、充分性、相關(guān)性和有效性，以及客觀性，以保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，這些是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)合規(guī)性，但不包括優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些都是評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣和非概率抽樣，具體方法有簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣和整群抽樣等。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露，這是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性和客觀性的要求。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，目的是確定審計(jì)范圍，以更有效地分配審計(jì)資源。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)將審計(jì)檔案保留的時(shí)間不少于10年，這是為了滿足監(jiān)管要求和后續(xù)可能的審計(jì)需要。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)工作客觀公正的基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而不是保證其真實(shí)性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德，可能需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)通過檢查、觀察、詢問等方式獲取，不能僅憑詢問管理層。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等要素。