中級審計師知識脈絡(luò)試題及答案

中級審計師知識脈絡(luò)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.人員獨立性

C.思想獨立性

D.財務(wù)獨立性

2.審計報告的目的是什么？

A.公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行評價

C.為審計人員提供工作依據(jù)

D.為股東和債權(quán)人提供決策參考

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.風(fēng)險承受能力

4.審計計劃的基本內(nèi)容包括哪些？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的真實性

B.保障資產(chǎn)的安全與完整

C.提高經(jīng)營效率

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.公正

C.獨立

D.專業(yè)勝任能力

7.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.審查財務(wù)報表的真實性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)重大錯報

D.提出管理建議

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？

A.資產(chǎn)和負(fù)債的計價錯誤

B.利潤和收入的確認(rèn)錯誤

C.內(nèi)部控制的缺陷

D.財務(wù)報表的編制錯誤

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.確定審計目標(biāo)

B.評估內(nèi)部控制

C.實施實質(zhì)性程序

D.編制審計報告

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.風(fēng)險承受能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的直接影響，確保審計獨立性。（）

2.審計意見類型中，“無法表示意見”是指審計師認(rèn)為被審計單位存在重大錯報，但無法確定其程度。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察、詢問和分析等方法進(jìn)行評估。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)。（）

5.審計師在審計報告中，對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)法律責(zé)任。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位管理層提供的解釋和說明負(fù)有獨立的判斷責(zé)任。（）

8.審計師在審計報告中，對被審計單位財務(wù)報表的披露責(zé)任有限。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的會計政策、會計估計的合理性負(fù)有責(zé)任。（）

10.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.討論內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系，并分析如何通過有效的內(nèi)部控制來降低企業(yè)風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于審計師的職責(zé)？

A.對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

B.對被審計單位的管理層進(jìn)行評價

C.發(fā)現(xiàn)并報告重大錯報

D.對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價

2.下列哪項不屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

3.審計計劃的首要步驟是確定什么？

A.審計范圍

B.審計目標(biāo)

C.審計程序

D.審計時間

4.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是保證什么？

A.財務(wù)報告的真實性

B.會計信息的完整性

C.經(jīng)營活動的效率

D.法律法規(guī)的遵守

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.公正

C.私利

D.獨立

6.審計師在審計報告中，對哪些內(nèi)容負(fù)責(zé)？

A.被審計單位的經(jīng)營成果

B.被審計單位的財務(wù)狀況

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.以上所有

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險？

A.資產(chǎn)和負(fù)債的計價錯誤

B.利潤和收入的確認(rèn)錯誤

C.內(nèi)部控制的缺陷

D.被審計單位管理層的誠信問題

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

A.避免與被審計單位有利益沖突

B.保持客觀公正的態(tài)度

C.接受被審計單位的財務(wù)補貼

D.獨立于被審計單位的管理層

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.確定審計目標(biāo)

B.評估內(nèi)部控制

C.實施實質(zhì)性程序

D.編制審計報告后進(jìn)行復(fù)核

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計意見類型

B.審計過程中遇到的問題

C.被審計單位的經(jīng)營策略

D.審計師的獨立性聲明

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的獨立性包括組織獨立性、人員獨立性、思想獨立性和財務(wù)獨立性，這些都是確保審計師能夠客觀公正地執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)。

2.ABD

解析思路：審計報告的目的在于公正反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為評價和決策提供依據(jù)，同時為審計人員提供工作依據(jù)。

3.ABC

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和審計風(fēng)險，它們共同構(gòu)成了審計師在執(zhí)行審計工作時面臨的風(fēng)險。

4.ABD

解析思路：審計計劃的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間，這些都是確保審計工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的真實性、保障資產(chǎn)的安全與完整、提高經(jīng)營效率和遵守相關(guān)法律法規(guī)。

6.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括誠信、公正、獨立和專業(yè)勝任能力，這些原則是審計師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括審查財務(wù)報表的真實性、評價內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)重大錯報和提出管理建議。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯報風(fēng)險包括資產(chǎn)和負(fù)債的計價錯誤、利潤和收入的確認(rèn)錯誤、內(nèi)部控制的缺陷和財務(wù)報表的編制錯誤。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序包括確定審計目標(biāo)、評估內(nèi)部控制、實施實質(zhì)性程序和編制審計報告。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險、審計風(fēng)險和風(fēng)險承受能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性要求其不受被審計單位管理層的直接影響，以保證審計的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：“無法表示意見”是指審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，而不是認(rèn)為存在重大錯報。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過觀察、詢問和分析等方法進(jìn)行評估，這些方法有助于審計師了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中負(fù)責(zé)評估內(nèi)部控制的有效性，但內(nèi)部控制的有效性最終由被審計單位管理層負(fù)責(zé)。

5.√

解析思路：審計師在審計報告中確實對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)法律責(zé)任。

6.√

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持的一種心態(tài)，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯報。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位管理層，對管理層提供的解釋和說明進(jìn)行獨立的判斷。

8.×

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)披露被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但披露責(zé)任有限。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中對被審計單位的會計政策、會計估計的合理性負(fù)有責(zé)任，以確保財務(wù)報表的公允性。

10.√

解析思路：審計師在審計報告中確實對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制等因素，通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.解析思路：內(nèi)部控制是指被審計單位為了實現(xiàn)其目標(biāo)，通過建立和實施一系列政策和程序，對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行控制的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的真實性、保障資產(chǎn)的安全與完整、提高經(jīng)營效率和遵守相