基礎與進階試題及答案 高級審計師

基礎與進階試題及答案高級審計師姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的是：

A.評價財務報表的公允性

B.評估內部控制的有效性

C.確定管理層舞弊的可能性

D.驗證財務報表的真實性

2.下列關于審計證據的描述，正確的是：

A.審計證據是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的基礎

B.審計證據應當具有充分性和適當性

C.審計證據可以來自內部和外部

D.審計證據的可靠性越高，審計風險越低

3.下列關于審計程序的設計，正確的是：

A.審計程序的設計應當考慮審計風險

B.審計程序的設計應當考慮審計目標

C.審計程序的設計應當考慮審計證據的充分性和適當性

D.審計程序的設計應當考慮審計成本

4.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣是一種評估審計風險的方法

B.審計抽樣可以減少審計工作量

C.審計抽樣可以提高審計效率

D.審計抽樣不能完全消除審計風險

5.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的最終成果

B.審計報告應當包括審計師對財務報表的意見

C.審計報告應當包括審計師對審計工作的總結

D.審計報告應當包括審計師對審計風險的評估

6.下列關于內部控制評價的描述，正確的是：

A.內部控制評價是審計師對內部控制有效性的評估

B.內部控制評價有助于降低審計風險

C.內部控制評價有助于提高審計效率

D.內部控制評價有助于提高財務報表的可靠性

7.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應當保守客戶秘密

8.下列關于審計師職業(yè)責任保險的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任保險是審計師承擔職業(yè)責任的保障

B.審計師職業(yè)責任保險可以降低審計師的法律風險

C.審計師職業(yè)責任保險可以減輕審計師的賠償責任

D.審計師職業(yè)責任保險可以免除審計師的職業(yè)責任

9.下列關于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計師應當不斷更新自己的知識和技能

B.審計師應當參加專業(yè)培訓和學習

C.審計師應當關注行業(yè)動態(tài)和發(fā)展趨勢

D.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

10.下列關于審計師職業(yè)道德準則的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德準則是審計師行為的規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德準則是審計師職業(yè)責任的體現

C.審計師職業(yè)道德準則是審計師職業(yè)道德的基石

D.審計師職業(yè)道德準則是審計師職業(yè)發(fā)展的保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當始終以客戶利益為重。（×）

2.審計師在發(fā)現財務報表存在重大錯報時，應當立即向客戶披露。（√）

3.審計師在審計過程中，有權對客戶的內部控制進行審查。（√）

4.審計師在審計過程中，應當保持客觀和中立的態(tài)度。（√）

5.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（×）

6.審計師在審計報告中，應當對財務報表的真實性和公允性負責。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則。（×）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的信息保密。（√）

9.審計師在審計過程中，可以拒絕執(zhí)行審計程序。（×）

10.審計師在審計報告中，應當對審計過程中遇到的困難進行說明。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在評估財務報表重大錯報風險時應當考慮的因素。

3.簡述審計師在實施實質性程序時，如何選擇和運用審計抽樣方法。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應當包含哪些主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關系。

2.論述審計師在應對新興技術和業(yè)務模式變化時，應如何更新知識和技能以保持專業(yè)勝任能力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，首先應當評估的是：

A.審計風險

B.審計成本

C.審計程序

D.審計報告

2.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的范疇：

A.客觀性

B.獨立性

C.責任感

D.個人利益最大化

3.在審計過程中，審計師應當首先實施的是：

A.審計抽樣

B.內部控制測試

C.實質性程序

D.審計結論

4.審計師在確定審計證據的可靠性時，主要考慮的是：

A.證據的來源

B.證據的格式

C.證據的數量

D.證據的時效性

5.審計師在執(zhí)行連續(xù)審計業(yè)務時，應當關注的關鍵問題是：

A.客戶的業(yè)務變化

B.審計程序的一致性

C.審計師的獨立性

D.審計證據的充分性

6.審計師在評估舞弊風險時，應當考慮的關鍵因素包括：

A.管理層誠信度

B.財務報表復雜性

C.審計師專業(yè)判斷

D.以上都是

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，發(fā)現客戶存在重大錯報，應當：

A.立即告知客戶

B.調整審計程序

C.修改審計意見

D.以上都是

8.審計師在審計過程中，對客戶財務報表的審計意見，應當基于：

A.審計師的專業(yè)判斷

B.客戶的管理層聲明

C.審計師獲取的審計證據

D.以上都是

9.審計師在審計報告中，如果對財務報表存在保留意見，應當：

A.詳細說明保留意見的原因

B.直接對財務報表進行修改

C.延長審計報告期限

D.以上都不是

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現客戶內部控制存在缺陷，應當：

A.立即向客戶提出改進建議

B.在審計報告中披露

C.僅在客戶同意后提出

D.以上都不是

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計目標包括評價財務報表的公允性、評估內部控制的有效性、確定管理層舞弊的可能性以及驗證財務報表的真實性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，應當具有充分性和適當性，并可以來自內部和外部，其可靠性越高，審計風險越低。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序的設計應當考慮審計風險、審計目標、審計證據的充分性和適當性，同時也應考慮審計成本。

4.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是一種評估審計風險的方法，可以減少審計工作量，提高審計效率，但不能完全消除審計風險。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的最終成果，應包括審計師對財務報表的意見、審計工作的總結以及對審計風險的評估。

6.A,B,C,D

解析思路：內部控制評價有助于評估內部控制的有效性，降低審計風險，提高審計效率，并有助于提高財務報表的可靠性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師應當保持獨立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，并保守客戶秘密。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)責任保險是審計師承擔職業(yè)責任的保障，可以降低審計師的法律風險，減輕賠償責任，但不能免除職業(yè)責任。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師應當不斷更新自己的知識和技能，參加專業(yè)培訓和學習，關注行業(yè)動態(tài)和發(fā)展趨勢，以保持專業(yè)勝任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德準則是審計師行為的規(guī)范，是審計師職業(yè)責任的體現，是審計師職業(yè)道德的基石，也是審計師職業(yè)發(fā)展的保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師應當以客觀和中立的態(tài)度執(zhí)行審計工作，而不是以客戶利益為重。

2.√

解析思路：審計師在發(fā)現重大錯報時，應當立即向客戶披露，以確保財務報表的準確性。

3.√

解析思路：審計師有權對客戶的內部控制進行審查，以評估其有效性和風險。

4.√

解析思路：審計師在審計過程中應當保持客觀和中立的態(tài)度，避免偏見和利益沖突。

5.×

解析思路：審計師不應接受客戶提供的任何形式的禮物，以維護其獨立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計師在審計報告中應對財務報表的真實性和公允性負責。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵守審計準則，以保證審計工作的質量和可靠性。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中應保守客戶信息，除非法律要求或客戶同意。

9.×

解析思路：審計師不能拒絕執(zhí)行審計程序，否則可能影響審計意見的客觀性和完整性。

10.√

解析思路：審計師在審計報告中應說明遇到的困難，以提供更全面的審計信息。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力、保密和職業(yè)行為。

2.審計師在評估財務報表重大錯報風險時應當考慮的因素包括：內部控制的有效性、財務報表的復雜性和舞弊風險、行業(yè)和經營環(huán)境、經濟形勢和法律法規(guī)變化、客戶的歷史和當前業(yè)績。

3.審計師在實施實質性程序時，選擇和運用審計抽樣方法應當考慮：抽樣風險、總體特征、審計目標、審計證據的充分性和適當性、成本效益分析。

4.審計師在撰寫審計報告時，應當包含的主要內容有：審計業(yè)務的基本情況、審計意見、審計發(fā)現的重大事項、審計師對財務報表的意見、審計師的免責聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關系：

-評估審計風險，確定合理的審計程序和樣本量。

-根據風險評估結果，調整審計程序和樣本量