中級(jí)審計(jì)師備考重要注意事項(xiàng)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考重要注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.公正性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

D.程序性證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

C.控制活動(dòng)不健全

D.信息與溝通不暢

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象？

A.關(guān)聯(lián)方交易頻繁

B.異常的財(cái)務(wù)比率

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)異常

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

B.利潤(rùn)表項(xiàng)目

C.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

D.所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法？

A.收入確認(rèn)方法

B.成本費(fèi)用確認(rèn)方法

C.資產(chǎn)減值測(cè)試方法

D.負(fù)債確認(rèn)方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是確定審計(jì)范圍和審計(jì)方法。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)董事會(huì)報(bào)告。（）

7.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象通常包括異常的財(cái)務(wù)比率、頻繁的關(guān)聯(lián)方交易等。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是靜態(tài)的。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行全面審查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法的合規(guī)性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.簡(jiǎn)要描述內(nèi)部控制自我評(píng)估（COSO框架）的五個(gè)要素，并說(shuō)明每個(gè)要素在內(nèi)部控制中的作用。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)可能面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.保持獨(dú)立性

B.確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

C.提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先應(yīng)確定的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)目標(biāo)

4.審計(jì)證據(jù)中最直接、最可靠的證據(jù)是：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

D.程序性證據(jù)

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.內(nèi)部控制的五個(gè)要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)委員會(huì)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確

C.控制活動(dòng)不健全

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整

8.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象不包括：

A.異常的財(cái)務(wù)比率

B.關(guān)聯(lián)方交易頻繁

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)異常

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法合規(guī)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是：

A.靜態(tài)的

B.動(dòng)態(tài)的

C.隨機(jī)發(fā)生的

D.不可預(yù)測(cè)的

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法的內(nèi)容？

A.收入確認(rèn)方法

B.成本費(fèi)用確認(rèn)方法

C.資產(chǎn)減值測(cè)試方法

D.企業(yè)文化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和公正性。

2.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、實(shí)質(zhì)性證據(jù)和程序性證據(jù)。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

6.ABCD。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確、控制活動(dòng)不健全和信息與溝通不暢。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象包括關(guān)聯(lián)方交易頻繁、異常的財(cái)務(wù)比率、財(cái)務(wù)報(bào)表披露不完整和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)異常。

9.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、利潤(rùn)表項(xiàng)目、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目和所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法包括收入確認(rèn)方法、成本費(fèi)用確認(rèn)方法、資產(chǎn)減值測(cè)試方法和負(fù)債確認(rèn)方法。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的基礎(chǔ)。

2.正確。審計(jì)計(jì)劃階段的工作是為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)意見(jiàn)可靠性的關(guān)鍵。

4.正確。審計(jì)報(bào)告的目的之一是向用戶(hù)提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的意見(jiàn)。

5.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

6.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)相關(guān)管理層報(bào)告。

7.正確。財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的跡象往往可以通過(guò)財(cái)務(wù)比率、交易和披露異常來(lái)識(shí)別。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是動(dòng)態(tài)的，需要根據(jù)審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的信息進(jìn)行調(diào)整。

9.正確。審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行全面審查，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

10.正確。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法的合規(guī)性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素包括被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，適當(dāng)性指證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源足以保證證據(jù)的可靠性。

3.解析思路：COSO框架的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、了解內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等。

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