如何提高審計實務(wù)能力的試題及答案

如何提高審計實務(wù)能力的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計實務(wù)中常見的審計程序？（）

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計報告

E.審計計劃

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)？（）

A.會計憑證

B.內(nèi)部控制手冊

C.審計人員的主觀判斷

D.財務(wù)報表

E.顧客投訴記錄

3.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)重點關(guān)注以下哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

E.內(nèi)部控制的合規(guī)性

4.下列哪些是審計報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計結(jié)論

E.審計程序

5.審計人員在實施審計程序時，應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.管理層舞弊風(fēng)險

E.審計失敗風(fēng)險

6.下列哪些是審計抽樣方法？（）

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.隨機(jī)抽樣

E.分層抽樣

7.審計人員在確定審計意見時，應(yīng)考慮以下哪些因素？（）

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

C.財務(wù)報表的編制方法

D.財務(wù)報表的披露要求

E.財務(wù)報表的合規(guī)性

8.下列哪些是審計實務(wù)中常見的審計問題？（）

A.財務(wù)報表舞弊

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計程序不當(dāng)

D.審計證據(jù)不足

E.審計報告錯誤

9.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

E.審計程序風(fēng)險

10.下列哪些是審計實務(wù)中常見的審計準(zhǔn)則？（）

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告編制準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則

E.企業(yè)會計準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

3.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，主要是為了評估內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計意見應(yīng)當(dāng)基于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

5.審計抽樣可以完全取代詳細(xì)的實質(zhì)性審查。（）

6.審計人員對管理層舞弊的識別責(zé)任不受其專業(yè)判斷的影響。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位財務(wù)狀況的總體評價。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審計，包括所有未披露的信息。（）

9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

10.審計人員在進(jìn)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛备拍?，并說明其在審計實務(wù)中的應(yīng)用。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜交易和會計估計時，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高審計質(zhì)量。

2.討論審計實務(wù)中，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量，確保審計工作的有效性和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)評估的是：（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.管理層舞弊風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：（）

A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨立的

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性可以相互替代

3.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.以上都是

4.審計報告中的“審計意見”部分，應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容是：（）

A.審計范圍

B.審計依據(jù)

C.審計結(jié)論

D.以上都是

5.審計人員在實施審計程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即告知管理層

B.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

C.修改審計計劃

D.以上都是

6.審計抽樣中，分層抽樣的目的是：（）

A.提高審計效率

B.降低審計風(fēng)險

C.提高審計證據(jù)的可靠性

D.以上都是

7.審計人員在確定審計意見時，應(yīng)當(dāng)考慮的是：（）

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

C.財務(wù)報表的編制方法

D.以上都是

8.審計實務(wù)中，審計人員應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的是：（）

A.財務(wù)報表舞弊

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計程序不當(dāng)

D.以上都是

9.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）

A.管理層舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.以上都是

10.審計實務(wù)中，審計準(zhǔn)則的主要作用是：（）

A.指導(dǎo)審計人員的審計行為

B.規(guī)范審計報告的格式

C.確保審計工作的質(zhì)量

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：審計程序通常包括審計抽樣、審計測試和審計調(diào)查等，審計報告和審計計劃是審計工作的一部分，但不屬于程序。

2.C

解析思路：審計證據(jù)是指能夠支持審計意見的資料，包括會計憑證、內(nèi)部控制手冊、財務(wù)報表和顧客投訴記錄等，審計人員的主觀判斷不屬于客觀證據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制測試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，包括健全性、合理性、執(zhí)行情況和適應(yīng)性，以及其合規(guī)性。

4.ABD

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計結(jié)論，審計程序是審計工作的過程，不是報告要素。

5.ACD

解析思路：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和審計失敗風(fēng)險，管理層舞弊風(fēng)險是審計風(fēng)險的一個方面。

6.ABE

解析思路：審計抽樣方法包括概率抽樣（如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣）和非概率抽樣（如分層抽樣），但不包括非概率抽樣中的分層抽樣。

7.ABD

解析思路：審計人員在確定審計意見時，應(yīng)考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和方法，以及披露要求。

8.ABCDE

解析思路：審計問題可能涉及財務(wù)報表舞弊、內(nèi)部控制缺陷、審計程序不當(dāng)、審計證據(jù)不足或?qū)徲媹蟾驽e誤。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險、評估風(fēng)險和審計程序風(fēng)險。

10.ABD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、國際審計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則等，用于指導(dǎo)審計行為和規(guī)范報告格式。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員的獨立性和客觀性是保證審計質(zhì)量的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要，缺一不可。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是否能夠有效地防止和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊。

4.正確

解析思路：審計意見必須基于充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.錯誤

解析思路：審計抽樣是審計程序的一部分，但并不能完全取代詳細(xì)的實質(zhì)性審查。

6.正確

解析思路：審計人員有責(zé)任識別管理層舞弊的風(fēng)險，即使專業(yè)判斷可能受到影響。