2024年高級(jí)審計(jì)師的財(cái)務(wù)合規(guī)性試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師的財(cái)務(wù)合規(guī)性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.審慎性

3.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括哪些內(nèi)容？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

B.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

C.營業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)

D.利潤分配風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.資產(chǎn)舞弊

C.負(fù)債舞弊

D.收入舞弊

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)聯(lián)方披露

B.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)

C.關(guān)聯(lián)方資金往來

D.關(guān)聯(lián)方擔(dān)保

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.稅收政策變化

B.稅收籌劃

C.稅收繳納

D.稅收優(yōu)惠

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息披露風(fēng)險(xiǎn)？

A.信息披露及時(shí)性

B.信息披露完整性

C.信息披露真實(shí)性

D.信息披露準(zhǔn)確性

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律法規(guī)變化

B.法律法規(guī)遵守

C.法律法規(guī)執(zhí)行

D.法律法規(guī)監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（√）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。（√）

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表只需在年度結(jié)束時(shí)進(jìn)行審計(jì)。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

5.被審計(jì)單位的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審計(jì)師的責(zé)任是驗(yàn)證這些信息。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層、治理層和員工的溝通。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性對(duì)審計(jì)師的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述審計(jì)師在提高企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性方面的作用，以及如何通過審計(jì)工作促進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競爭性

D.審慎性

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是什么？

A.評(píng)估企業(yè)的盈利能力

B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面分析

D.幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.被審計(jì)單位的聲明

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師能力風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取什么措施？

A.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層提供解釋

C.向被審計(jì)單位報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序，但不必報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層的分歧？

A.忽略分歧，繼續(xù)審計(jì)程序

B.直接向治理層報(bào)告分歧

C.與管理層協(xié)商解決問題

D.繼續(xù)審計(jì)程序，不采取任何行動(dòng)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易問題？

A.關(guān)聯(lián)方披露

B.關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)

C.關(guān)聯(lián)方資金往來

D.關(guān)聯(lián)方審計(jì)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位員工的溝通？

A.僅與高級(jí)管理人員溝通

B.與所有員工溝通，特別是財(cái)務(wù)部門

C.僅與審計(jì)委員會(huì)溝通

D.不與員工溝通，僅依賴管理層提供信息

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：B,C

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)主要包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制制度，審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)管理發(fā)展戰(zhàn)略雖然對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有影響，但不是編制的基礎(chǔ)。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和審慎性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，這些報(bào)表提供了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)減值、負(fù)債、營業(yè)收入等多個(gè)方面，審計(jì)師需要全面評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，審計(jì)師需要關(guān)注這些關(guān)鍵點(diǎn)以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、資產(chǎn)舞弊、負(fù)債舞弊和收入舞弊等多種形式，審計(jì)師需要識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)包括關(guān)聯(lián)方披露、交易定價(jià)、資金往來和擔(dān)保等方面，審計(jì)師需要關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)以防止利益沖突。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：稅收風(fēng)險(xiǎn)包括政策變化、籌劃、繳納和優(yōu)惠等方面，審計(jì)師需要評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)以確保合規(guī)性。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：信息披露風(fēng)險(xiǎn)包括及時(shí)性、完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，審計(jì)師需要確保這些要求得到滿足。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括變化、遵守、執(zhí)行和監(jiān)督，審計(jì)師需要確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受被審計(jì)單位影響。

2.答案：√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不僅限于年度結(jié)束，也可以是中期審計(jì)或其他特定目的的審計(jì)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向被審計(jì)單位報(bào)告。

5.答案：√

解析思路：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審計(jì)師負(fù)責(zé)驗(yàn)證。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師可以自行決定審計(jì)程序和方法，但需符合審計(jì)準(zhǔn)則。