中級審計師考試深入試題及答案

中級審計師考試深入試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.驗證財務(wù)報表的真實性

C.評估企業(yè)管理層的管理層責(zé)任

D.驗證公司內(nèi)部控制的有效性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估

B.審計程序應(yīng)包括控制測試

C.審計程序應(yīng)包括實質(zhì)性程序

D.審計程序應(yīng)包括審計報告編制

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括注冊會計師的責(zé)任

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計工作底稿

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

D.內(nèi)部控制是為了保護資產(chǎn)安全

6.下列關(guān)于舞弊審計的說法，正確的有：

A.舞弊審計是針對舞弊行為進行的審計

B.舞弊審計需要注冊會計師具備專業(yè)知識

C.舞弊審計需要注冊會計師具備調(diào)查能力

D.舞弊審計需要注冊會計師具備溝通能力

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量是指審計工作的質(zhì)量

B.審計質(zhì)量包括審計程序的正確性

C.審計質(zhì)量包括審計工作的效率

D.審計質(zhì)量包括審計工作的效果

8.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是對審計工作的規(guī)范

B.審計準則是由審計職業(yè)組織制定的

C.審計準則對審計工作具有指導(dǎo)作用

D.審計準則對審計工作具有約束力

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員的行為準則

B.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性

C.審計職業(yè)道德包括保密、公正、勤勉

D.審計職業(yè)道德包括尊重、協(xié)作、專業(yè)

10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計程序的選擇和執(zhí)行密切相關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計報告的發(fā)表密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠為審計意見提供合理支持的能力。（）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見的形成。（）

4.如果審計師認為內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到有效執(zhí)行，則可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。（）

5.審計報告中的管理層責(zé)任部分，應(yīng)由注冊會計師直接負責(zé)編寫。（）

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報表的公允性。（）

7.舞弊審計中，注冊會計師的職責(zé)是識別和評估舞弊風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守審計準則的規(guī)定，以確保審計質(zhì)量。（）

9.審計準則是由各國審計職業(yè)組織根據(jù)國際審計準則制定的，具有國際通用性。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制對審計工作的重要性。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計工作的影響。

2.討論審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，應(yīng)如何運用審計技術(shù)和方法，以確保審計工作的有效性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準的說法，不正確的是：

A.審計標(biāo)準是審計工作的規(guī)范

B.審計標(biāo)準由審計職業(yè)組織制定

C.審計標(biāo)準是審計工作的法律依據(jù)

D.審計標(biāo)準對審計工作具有指導(dǎo)作用

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的充分性

C.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的一致性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的合理性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，不正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序

B.審計程序包括控制測試程序

C.審計程序包括實質(zhì)性程序

D.審計程序包括審計報告編制程序

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽署

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師所在會計師事務(wù)所簽署

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計委員會簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由董事會簽署

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于舞弊審計的說法，不正確的是：

A.舞弊審計需要注冊會計師具備專業(yè)知識

B.舞弊審計需要注冊會計師具備調(diào)查能力

C.舞弊審計需要注冊會計師具備審計經(jīng)驗

D.舞弊審計需要注冊會計師具備良好的職業(yè)道德

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險與審計程序的選擇和執(zhí)行無關(guān)

B.審計風(fēng)險與審計意見的發(fā)表無關(guān)

C.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序來消除

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性

B.審計職業(yè)道德包括保密、公正、勤勉

C.審計職業(yè)道德包括尊重、協(xié)作、專業(yè)

D.審計職業(yè)道德包括個人利益、家庭責(zé)任

9.下列關(guān)于審計準則的說法，不正確的是：

A.審計準則是對審計工作的規(guī)范

B.審計準則由審計職業(yè)組織制定

C.審計準則對審計工作具有約束力

D.審計準則對審計工作沒有指導(dǎo)作用

10.下列關(guān)于審計工作的說法，正確的是：

A.審計工作只關(guān)注財務(wù)報表的真實性

B.審計工作只關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.審計工作既關(guān)注財務(wù)報表的真實性，也關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

D.審計工作只關(guān)注企業(yè)的盈利能力

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、驗證財務(wù)報表的真實性、評估企業(yè)管理層的管理層責(zé)任和驗證公司內(nèi)部控制的有效性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和一致性是審計證據(jù)的基本特征。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和審計報告編制。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任和審計工作底稿。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在提高財務(wù)報表的可靠性、提高企業(yè)運營效率、防止和發(fā)現(xiàn)錯誤以及保護資產(chǎn)安全。

6.ABCD

解析思路：舞弊審計需要注冊會計師具備專業(yè)知識、調(diào)查能力、審計經(jīng)驗和良好的職業(yè)道德。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量包括審計程序的正確性、審計工作的效率、審計工作的效果和審計工作的質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計準則由審計職業(yè)組織制定，對審計工作具有指導(dǎo)作用和約束力。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、保密、公正、勤勉、尊重、協(xié)作和專業(yè)。

10.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠為審計意見提供合理支持的能力。

3.√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見的形成。

4.√

解析思路：如果內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到有效執(zhí)行，可以降低檢查風(fēng)險，從而減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。

5.×

解析思路：審計報告中的管理層責(zé)任部分，應(yīng)由管理層負責(zé)編寫，注冊會計師進行審核。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財務(wù)報表的公允性。

7.√

解析思路：舞弊審計中，注冊會計師的職責(zé)是識別和評估舞弊風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守審計準則的規(guī)定，以確保審計質(zhì)量。

9.×

解析思路：審計準則是由各國審計職業(yè)組織根據(jù)國際審計準則制定的，具有地域性，而非國際通用性。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。

三、簡答題答案

1.答案要點：

-審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險。

-審計師考慮財務(wù)報表的錯報可能發(fā)生的方式和領(lǐng)域。

-審計師根據(jù)評估的風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序。

-審計師在執(zhí)行進一步審計程序時，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.答案要點：

-內(nèi)部控制是指組織為達到特定目標(biāo)，通過政策和程序，對業(yè)務(wù)流程進行管理、監(jiān)督和調(diào)整。

-內(nèi)部控制對審計工作的重要性體現(xiàn)在：

-降低審計風(fēng)險，提高審計效率。

-評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

-確定實質(zhì)性程序的范圍和深度。

-為審計報告提供依據(jù)。

3.答案要點：

-審計報告的主要因素包括：

-被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-審計師執(zhí)行的審計程序和獲取的審計證據(jù)。

-審計師對財務(wù)報表的評估和結(jié)論。

-審計師對管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任的說明。

-審計報告的格式和內(nèi)容要求。

4.答案要點：

-審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性：

-實質(zhì)上的獨立性，通過保持客觀