中級稅務知識復習試題及答案

中級稅務知識復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務

C.提供交通運輸業(yè)服務

D.提供金融保險業(yè)服務

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接計稅方法

B.按銷售額和扣除項目計算應納稅額

C.按銷售額和征收率計算應納稅額

D.按銷售額和扣除項目計算應納稅額，再減去已納稅額

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.收入

C.營業(yè)成本

D.營業(yè)利潤

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.財產(chǎn)損失

B.投資損失

C.利息支出

D.營業(yè)外支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.贍養(yǎng)費

B.醫(yī)療費

C.教育費

D.捐贈

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住滿一年的非中國公民。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和10%。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

8.個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%。（）

9.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述營業(yè)稅的征收范圍和稅率。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

4.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策調(diào)整。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的基本稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.下列哪個稅率屬于營業(yè)稅的低稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.企業(yè)所得稅的稅率為多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

4.個人所得稅的起征點為多少？

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為何時？

A.銷售貨物、提供勞務的當天

B.簽訂合同的當天

C.收到預收款的當天

D.收到貨款的當天

6.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為何時？

A.提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的當天

B.簽訂合同的當天

C.收到預收款的當天

D.收到貨款的當天

7.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.個人所得稅的納稅申報方式主要有哪幾種？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.以上都是

9.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅法上的主要區(qū)別是什么？

A.納稅義務發(fā)生時間不同

B.稅率不同

C.納稅期限不同

D.以上都是

10.個人所得稅的源泉扣繳是指什么？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.以上都不是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD。營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸業(yè)服務和提供金融保險業(yè)服務。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD。增值稅的簡易計稅方法包括直接計稅方法、按銷售額和扣除項目計算應納稅額、按銷售額和征收率計算應納稅額以及按銷售額和扣除項目計算應納稅額，再減去已納稅額。

6.ABCD。營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括銷售額、收入、營業(yè)成本和營業(yè)利潤。

7.ABCD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括財產(chǎn)損失、投資損失、利息支出和營業(yè)外支出。

8.ABCD。個人所得稅的稅前扣除項目包括贍養(yǎng)費、醫(yī)療費、教育費和捐贈。

9.ABCD。增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅法的基本規(guī)定。

2.正確。營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，符合營業(yè)稅的征稅范圍。

3.正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，符合企業(yè)所得稅的納稅人定義。

4.正確。個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住滿一年的非中國公民，符合個人所得稅的納稅人定義。

5.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本結構。

6.正確。營業(yè)稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、5%和10%，這是營業(yè)稅稅率的基本設置。

7.正確。企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收，這是企業(yè)所得稅的稅率規(guī)定。

8.正確。個人所得稅的稅率分為七個檔次，最高稅率為45%，這是個人所得稅稅率的基本設置。

9.正確。增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地，這是增值稅納稅地點的規(guī)定。

10.正確。企業(yè)所得稅的納稅申報期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的申報期限規(guī)定。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及各自的適用條件和計算方式。

2.解析思路：列舉營業(yè)稅的征收范圍，包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務、提供交通運輸業(yè)服務和提供金融保險業(yè)服務，并說明相應的稅率。

3.解析思路：列出企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，如財產(chǎn)損失、投資損失、利息支出和營業(yè)外支出，并說明這些扣除項目的合法性和計算方法。

4.解析思路：描述個人所得稅的納稅申報流程，包括自行申報、稅務機關代扣代繳和稅務機關委托代征等申報方式。

四、論述題答案及解析思路

1.解析思路：論述增值稅在我國稅收體系中的地位