2024年初級(jí)審計(jì)師決戰(zhàn)考場(chǎng)試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)師決戰(zhàn)考場(chǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估

B.為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)

C.檢查內(nèi)部控制的有效性

D.提供管理建議

E.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)的深度成正比

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)成正比

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自外部和內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)包括文件、記錄和實(shí)物

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員的職業(yè)判斷

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

E.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明和審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則編制

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)單位、股東和其他利益相關(guān)者披露

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為提高審計(jì)質(zhì)量所采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、公正性和獨(dú)立性

D.審計(jì)質(zhì)量控制措施包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

E.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性而制定的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的重視程度和執(zhí)行力度

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性原則

E.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保密原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和前提

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性

E.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員不斷提高自身素質(zhì)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

B.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)工作情況

C.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)注重審計(jì)意見(jiàn)的表述和結(jié)論的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)充分考慮審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)

E.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）。

A.審計(jì)法律責(zé)任是指審計(jì)人員因違反審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則而承擔(dān)的法律后果

B.審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)法律責(zé)任的大小取決于審計(jì)人員的過(guò)錯(cuò)程度和被審計(jì)單位的損失

D.審計(jì)法律責(zé)任可以由被審計(jì)單位追究，也可以由審計(jì)機(jī)構(gòu)追究

E.審計(jì)法律責(zé)任可以通過(guò)和解、調(diào)解、訴訟等方式解決

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，不考慮企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（）

2.審計(jì)人員可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)，但需確保獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)完全基于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)完全一致。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，但不是審計(jì)工作的最終目標(biāo)。（）

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全符合企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密，即使在審計(jì)報(bào)告中也無(wú)需提及。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德的要求是審計(jì)人員必須遵守的基本規(guī)范，不具有強(qiáng)制性。（）

10.審計(jì)法律責(zé)任主要針對(duì)審計(jì)人員的違法行為，與被審計(jì)單位的利益無(wú)關(guān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，并說(shuō)明如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)程序中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序的作用。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其在審計(jì)報(bào)告中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，并分析審計(jì)人員如何通過(guò)審計(jì)工作幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制水平。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德對(duì)審計(jì)人員的重要性，結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明違反審計(jì)職業(yè)道德可能導(dǎo)致的后果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的職責(zé)？（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估

B.為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)

C.檢查內(nèi)部控制的有效性

D.提供法律咨詢(xún)

E.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指（）。

A.審計(jì)人員無(wú)法控制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)人員無(wú)法控制的財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員無(wú)法控制的外部風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于（）。

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

4.審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序主要包括（）。

A.審計(jì)調(diào)查、分析性程序和細(xì)節(jié)測(cè)試

B.審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查和審計(jì)詢(xún)問(wèn)

C.審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議

D.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)總結(jié)

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)分為（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是（）。

A.確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性、公正性和獨(dú)立性

B.提高審計(jì)工作效率

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)

7.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則不包括（）。

A.合理性

B.有效性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.簡(jiǎn)單性

8.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括（）。

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.客觀公正

C.保密原則

D.競(jìng)爭(zhēng)原則

9.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求

C.管理層的意愿

D.審計(jì)人員的個(gè)人喜好

10.審計(jì)法律責(zé)任中，審計(jì)人員的民事責(zé)任主要是指（）。

A.違反審計(jì)準(zhǔn)則的行為

B.因?qū)徲?jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致被審計(jì)單位遭受損失的行為

C.審計(jì)過(guò)程中的違法行為

D.審計(jì)報(bào)告中的錯(cuò)誤表述

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性、檢查內(nèi)部控制有效性和提供管理建議，但不包括提供咨詢(xún)服務(wù)和法律咨詢(xún)。

2.CDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括文件、記錄和實(shí)物，它們可以來(lái)自?xún)?nèi)部或外部，其充分性和可靠性是審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，它們都是為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而設(shè)計(jì)的步驟。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括項(xiàng)目質(zhì)量控制、人員質(zhì)量控制和機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制，目的是確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性原則，并適應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、保密，并不斷提高自身素質(zhì)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并考慮審計(jì)意見(jiàn)的表述和結(jié)論的準(zhǔn)確性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任，與審計(jì)人員的過(guò)錯(cuò)程度和被審計(jì)單位的損失相關(guān)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)工作不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，也關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

2.×

解析思路：審計(jì)人員提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)可能影響?yīng)毩⑿裕枰３知?dú)立。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，支持審計(jì)結(jié)論的力度越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.×

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)目標(biāo)，而非僅依賴(lài)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。

5.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)相符，但表述可能因?qū)徲?jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷而有所不同。

6.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但審計(jì)工作的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)流程，但并非所有業(yè)務(wù)流程都簡(jiǎn)單。

8.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保密被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，但在必要時(shí)可能需要在審計(jì)報(bào)告中披露相關(guān)信息。

9.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德具有強(qiáng)制性，審計(jì)人員必須遵守。

10.×

解析思路：審計(jì)法律責(zé)任不僅與審計(jì)人員的違法行為相關(guān)，也可能與被審計(jì)單位的利益受損有關(guān)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。這三者相互影響，共同決定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體水平。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，并說(shuō)明如何提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信度。提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的方法包括：選擇合適的證據(jù)來(lái)源，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，確保證據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)程序中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序的作用。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)試內(nèi)部控制旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其在審計(jì)報(bào)告中的作用。

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)。這些要素共同構(gòu)成審計(jì)報(bào)告，幫助用戶了解審計(jì)工作的結(jié)果和結(jié)論。

四、論述題

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，并分析審計(jì)人員如何通過(guò)審計(jì)工