中級(jí)審計(jì)師備考方案改變?cè)囶}及答案

中級(jí)審計(jì)師備考方案改變?cè)囶}及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.知識(shí)和技能

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)可靠

B.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)必須具有適當(dāng)性

4.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用

C.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部各部門共同參與、共同實(shí)施的

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國際慣例

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)和考試提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過積累經(jīng)驗(yàn)提高自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域增強(qiáng)自己的競(jìng)爭(zhēng)力

D.審計(jì)師可以通過參與國際交流學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源是否可靠。（×）

3.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論。（√）

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊。（√）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的文化背景。（×）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。（√）

8.審計(jì)師可以通過參與審計(jì)師協(xié)會(huì)的活動(dòng)來提升自己的職業(yè)地位。（√）

9.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露任何審計(jì)信息。（√）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性，并舉例說明審計(jì)師如何通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

D.識(shí)別被審計(jì)單位的所有風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.審計(jì)師缺乏足夠的時(shí)間

C.被審計(jì)單位提供的信息充分

D.審計(jì)師的專業(yè)能力較高

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪種方法通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.分析程序

B.內(nèi)部調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.驗(yàn)證程序

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性的保證

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合規(guī)性的評(píng)價(jià)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保密客戶信息

C.按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)

D.接受審計(jì)客戶的所有業(yè)務(wù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師個(gè)人能力的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的描述

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程的記錄

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作結(jié)果的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師個(gè)人制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作行為的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作能力的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師只能從事審計(jì)工作

B.審計(jì)師可以通過學(xué)習(xí)提高自己的專業(yè)技能

C.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展取決于客戶的滿意度

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展不受外部環(huán)境影響

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)的

B.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)過程的監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)師工作效果的評(píng)估

D.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)師工作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見承擔(dān)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程承擔(dān)責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶的利益承擔(dān)責(zé)任

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和知識(shí)和技能，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的不利事件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、內(nèi)部控制缺陷、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是真實(shí)性、相關(guān)性和充分性，這些都是評(píng)估審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論，這是審計(jì)工作的基本流程。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，其構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且要客觀、公正、真實(shí)、完整。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，具有強(qiáng)制性和國際慣例的遵循。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師可以通過培訓(xùn)和考試提升專業(yè)能力，積累經(jīng)驗(yàn)提高職業(yè)素養(yǎng)，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，參與國際交流學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并需符合審計(jì)準(zhǔn)則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)過程承擔(dān)職業(yè)責(zé)任，但不對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表直接承擔(dān)責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求，保持獨(dú)立性和客觀性對(duì)于審計(jì)工作的公正性和可信度至關(guān)重要。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源和性質(zhì)，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，兩者是不同的概念。

3.√

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和結(jié)論，這些步驟確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和完整性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，必須包含審計(jì)意見，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的文化背景，以便更好地理解和評(píng)估內(nèi)部控制。

7.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作行為的規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

8.√

解析思路：審計(jì)師可以通過參與協(xié)會(huì)活動(dòng)提升自己的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)地位。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守保密原則，不得泄露任何審計(jì)信息。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要獨(dú)立于審計(jì)客戶，不受外界利益影響，保持客觀和中立的態(tài)度。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是真實(shí)性、相關(guān)性和充分性，這些特征共同決定了證據(jù)的質(zhì)量。

3.解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，其構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、管理