初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)方向與思路VIP

初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)方向與思路姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些是審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策

D.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

3.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)可以包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量沒有必然聯(lián)系

4.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額異常波動(dòng)

C.審計(jì)證據(jù)存在重大缺陷

D.被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照一定的順序編制

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

6.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的復(fù)雜程度

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

8.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供行為指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)行業(yè)的整體水平

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策

C.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

D.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，可以省略某些重要的審計(jì)程序和證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的強(qiáng)制性要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不受被審計(jì)單位管理層的限制。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

10.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.說明審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡要介紹審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和結(jié)構(gòu)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的所有委托

D.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于審計(jì)抽樣？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.審計(jì)師判斷抽樣

D.分層抽樣

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：（）

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)能力的影響

4.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.審計(jì)師應(yīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)代替被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

6.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，不正確的是：（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供行為指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

D.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于上市公司審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)師應(yīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策

C.審計(jì)師應(yīng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)代替被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證明

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

2.ABCD。審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)政策和確定審計(jì)范圍。

3.ABC。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其可靠性受來源和性質(zhì)影響。

4.ABCD。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制薄弱、金額異常波動(dòng)、證據(jù)缺陷和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD。審計(jì)工作底稿包括程序、證據(jù)和結(jié)論，應(yīng)遵循準(zhǔn)則，并按順序編制。

6.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)因素包括行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性。

7.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、保密、客觀公正和專業(yè)勝任能力。

8.ABCD。審計(jì)報(bào)告包括意見、范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，但不包含對(duì)管理層的評(píng)價(jià)。

9.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則提供行為指南，提高審計(jì)質(zhì)量，具有強(qiáng)制性，適用于所有審計(jì)類型。

10.ABCD。審計(jì)師的職責(zé)包括發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)政策、確定審計(jì)范圍和評(píng)估內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確。充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括所有重要的審計(jì)程序和證據(jù)。

4.錯(cuò)誤。發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)繼續(xù)審計(jì)并報(bào)告。

5.正確。審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.正確。審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性，是審計(jì)師的行為規(guī)范。

7.正確。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中受被審計(jì)單位管理層的限制。

9.正確。審計(jì)師應(yīng)遵循保密原則，不得泄露商業(yè)秘密。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)目標(biāo)和范圍，以及審計(jì)資源等。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，且可靠。充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響是，兩者共同決定了審計(jì)結(jié)論的可信度。

3.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)鍵點(diǎn)包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否存在缺陷，以及內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告的日期和簽名等。報(bào)告結(jié)構(gòu)通常包括引言部分、審計(jì)意見部分和結(jié)論部分。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系