審計中的問題解決策略試題及答案

審計中的問題解決策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于審計程序中的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.確定內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

D.對被審計單位管理層進(jìn)行訪談

2.下列哪些行為可能構(gòu)成審計工作中的舞弊行為？

A.被審計單位管理層故意隱瞞信息

B.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤未報告

C.被審計單位會計估計過于樂觀

D.注冊會計師在審計過程中與被審計單位存在利益沖突

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止舞弊的有效手段

B.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制只能降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D.內(nèi)部控制對審計工作沒有直接影響

4.下列哪些因素可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位管理層誠信度低

C.被審計單位業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高

D.注冊會計師對被審計單位業(yè)務(wù)了解不足

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣方法可以提高審計抽樣的代表性

C.非隨機(jī)抽樣方法在特定情況下可以提高審計抽樣的效率

D.審計抽樣方法只能應(yīng)用于實質(zhì)性程序

6.以下哪些程序?qū)儆趯徲嬛械膶嵸|(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計證據(jù)收集

C.詢問被審計單位管理層

D.對財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核

7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是注冊會計師執(zhí)行審計工作的重要依據(jù)

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計報告完成后才能編制

D.審計工作底稿的編制質(zhì)量不會影響審計意見的發(fā)表

8.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計過程和審計意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后立即發(fā)布

9.以下關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守審計職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德規(guī)范是對注冊會計師職業(yè)行為的基本要求

C.注冊會計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性

D.注冊會計師在審計過程中可以接受被審計單位提供的禮品

10.以下關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計意見的發(fā)表不涉及對被審計單位財務(wù)報表的調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)，并針對評估出的風(fēng)險實施相應(yīng)的審計程序。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)，對審計意見的影響也就越大。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是為了確保財務(wù)報表的公允性。（）

4.審計抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計風(fēng)險和審計成本的綜合考慮。（）

5.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)在審計報告發(fā)布之前完成。（）

6.保留意見的審計報告意味著注冊會計師對財務(wù)報表的某些方面持有疑慮。（）

7.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力或干擾。（）

8.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于注冊會計師的專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計報告應(yīng)當(dāng)包括注冊會計師對被審計單位管理層編制的財務(wù)報表的審計過程和結(jié)果。（）

10.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。（?/p>

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計中的風(fēng)險識別和評估過程。

2.解釋審計抽樣中的“樣本大小”和“抽樣誤差”的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

3.描述審計工作底稿中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡要說明注冊會計師在審計過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計中內(nèi)部控制評價的重要性及其在審計過程中的應(yīng)用。

2.分析在審計過程中，如何通過有效的溝通來提高審計效率和審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是風(fēng)險評估的環(huán)節(jié)？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.審計證據(jù)的收集

2.下列哪項不是審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.審計證據(jù)的檢查

D.抽樣調(diào)查

3.以下哪項不是審計工作底稿的基本要求？

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.獨立性

4.審計意見中，以下哪項表示注冊會計師對財務(wù)報表的總體認(rèn)可？

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

5.下列哪項不是審計職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.個人利益

6.在審計過程中，以下哪項不是注冊會計師的職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.對財務(wù)報表發(fā)表審計意見

C.對被審計單位進(jìn)行管理

D.保護(hù)被審計單位的商業(yè)秘密

7.以下哪項不是審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計報告摘要

C.審計過程描述

D.被審計單位財務(wù)報表

8.在審計過程中，以下哪項不是注冊會計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度的表現(xiàn)？

A.對異常事項保持警覺

B.對被審計單位的解釋持懷疑態(tài)度

C.對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評估

D.忽略被審計單位的內(nèi)部控制

9.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣風(fēng)險？

A.樣本選擇偏差

B.樣本大小不足

C.審計證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性

10.在審計過程中，以下哪項不是注冊會計師的獨立性要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.依賴被審計單位的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B

解析思路：風(fēng)險評估環(huán)節(jié)不包括確定內(nèi)部控制的有效性，這是內(nèi)部控制審計的內(nèi)容。

2.A,B,D

解析思路：舞弊行為通常涉及故意隱瞞、未報告重大錯誤和利益沖突。

3.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制旨在保證財務(wù)報表的公允性，降低風(fēng)險，并影響審計工作。

4.A,B,C,D

解析思路：以上因素均可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險增加。

5.A,B,C

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)，隨機(jī)抽樣提高代表性，非隨機(jī)抽樣提高效率。

6.A,B,D

解析思路：實質(zhì)性程序包括分析程序、審計證據(jù)收集和詢問等。

7.A,B,D

解析思路：審計工作底稿應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確，不涉及復(fù)核時間，且獨立性很重要。

8.A,B,C

解析思路：審計報告包含意見、過程和意見，不包括財務(wù)報表。

9.A,B,C

解析思路：注冊會計師應(yīng)遵守職業(yè)道德，保持獨立性，不受外部壓力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計意見基于專業(yè)判斷、職業(yè)懷疑和審計證據(jù)，不涉及財務(wù)報表調(diào)整。

二、判斷題

1.√

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的基礎(chǔ)，用于確定審計程序的性質(zhì)和范圍。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，對審計意見的影響越大。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和實施旨在保證財務(wù)報表的公允性。

4.√

解析思路：審計抽樣方法的選擇應(yīng)考慮風(fēng)險和成本。

5.√

解析思路：審計工作底稿應(yīng)在審計報告前完成，以確保其完整性。

6.√

解析