促進理解的中級審計師試題與答案

促進理解的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于審計計劃的主要步驟？

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計報告格式

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.審計人員的工作底稿

C.被審計單位的財務(wù)報表

D.外部專家的報告

4.下列哪些屬于審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

5.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.財務(wù)報表風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制風(fēng)險

6.下列哪些屬于審計師對內(nèi)部控制進行評估的目的？

A.識別內(nèi)部控制缺陷

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計程序

D.提高審計效率

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.實事求是原則

D.審慎性原則

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的問題？

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.財務(wù)報表的真實性

C.財務(wù)報表的公允性

D.被審計單位的合規(guī)性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的法律法規(guī)？

A.審計法

B.企業(yè)會計準則

C.公司法

D.稅法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，其獨立性是至關(guān)重要的，包括組織獨立性和實質(zhì)獨立性。（）

2.審計師在確定審計范圍時，應(yīng)當充分考慮被審計單位的風(fēng)險水平和內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當優(yōu)先考慮從外部來源獲取的證據(jù)。（×）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當立即告知被審計單位管理層。（）

5.審計意見應(yīng)當明確指出審計師對財務(wù)報表整體的真實性和公允性的看法。（）

6.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當對被審計單位的所有業(yè)務(wù)活動進行全面評估。（×）

7.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當制定詳細的審計程序，以確保審計工作的有效性。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受被審計單位管理層的約束。（×）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當包括所有審計過程中的發(fā)現(xiàn)和建議。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到專業(yè)判斷問題，應(yīng)當尋求外部專家的意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段需要考慮的主要因素。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡要說明審計師在審計報告中如何表達審計意見。

4.闡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當關(guān)注哪些關(guān)鍵點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)當采取哪些措施來確保審計工作的質(zhì)量和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性

B.審計師應(yīng)當保持客觀性

C.審計師可以接受被審計單位的任何禮物

D.審計師應(yīng)當保持專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計程序的一部分：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計人員的工作休息

3.審計師在確定審計范圍時，以下哪項不是考慮的因素：

A.被審計單位的風(fēng)險水平

B.財務(wù)報表的復(fù)雜性

C.審計師的個人偏好

D.內(nèi)部控制的有效性

4.審計師在收集審計證據(jù)時，以下哪種方法通常不被優(yōu)先考慮：

A.觀察程序

B.詢問程序

C.分析程序

D.外部專家的工作

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計意見的組成部分：

A.審計師的簽字

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

6.審計師在評估內(nèi)部控制時，以下哪項不是關(guān)鍵點：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是遵循的原則：

A.客觀性

B.獨立性

C.實事求是

D.利益最大化

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是遵循的程序：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計人員的工作餐

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是關(guān)注的問題：

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.財務(wù)報表的真實性

C.被審計單位的合規(guī)性

D.審計師的個人興趣

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是遵循的法律法規(guī)：

A.審計法

B.企業(yè)會計準則

C.公司法

D.審計師的個人喜好

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計計劃的主要步驟包括確定審計目標、范圍、方法和報告格式。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括會計憑證、審計人員的工作底稿、財務(wù)報表和外部專家的報告。

4.ABCD

解析思路：審計報告的組成部分包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、財務(wù)報表風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險。

6.ABCD

解析思路：審計師對內(nèi)部控制進行評估的目的是識別內(nèi)部控制缺陷、評估有效性、確定審計程序和提高審計效率。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的原則包括客觀性、獨立性、實事求是和審慎性。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注的問題包括被審計單位的內(nèi)部控制、財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的法律法規(guī)包括審計法、企業(yè)會計準則、公司法和稅法。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵要求。

2.√

解析思路：審計范圍的確定應(yīng)考慮被審計單位的風(fēng)險水平和內(nèi)部控制的有效性。

3.×

解析思路：審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)當優(yōu)先考慮從內(nèi)部來源獲取的證據(jù)，尤其是內(nèi)部憑證。

4.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報后，審計師應(yīng)立即告知被審計單位管理層。

5.√

解析思路：審計意見應(yīng)明確指出審計師對財務(wù)報表整體的真實性和公允性的看法。

6.×

解析思路：審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)關(guān)注所有重大業(yè)務(wù)活動，而非所有業(yè)務(wù)活動。

7.√

解析思路：審計計劃階段需要制定詳細的審計程序，以確保審計工作的有效性。

8.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，仍受到被審計單位管理層的約束，尤其是與獨立性相關(guān)的約束。

9.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括所有審計過程中的發(fā)現(xiàn)和建議。

10.√

解析思路：在遇到專業(yè)判斷問題時，審計師應(yīng)當尋求外部專家的意見，以確保審計意見的客觀性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在審計計劃階段需要考慮的主要因素包括被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險水平、審計目標和范圍等。

2.解析思路：審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷時，需要考慮