2024年中級(jí)審計(jì)師考試關(guān)鍵知識(shí)與試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試關(guān)鍵知識(shí)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中必須考慮的因素

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)目標(biāo)有助于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中作出正確的決策

D.審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)師判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高低的重要依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)程序有助于提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量控制和審計(jì)成果的質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制有助于降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、確保合規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和形象

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守的基本準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)道德的具體體現(xiàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的

10.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采用的具體技術(shù)手段

B.審計(jì)方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查、分析等

C.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)目的、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的獲取

D.審計(jì)方法是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏，與審計(jì)師的專業(yè)能力無(wú)關(guān)。（×）

2.審計(jì)目標(biāo)是確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)工作量。（×）

4.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。（√）

5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，不包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。（×）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，但不是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分。（×）

7.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。（×）

8.審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性，不受外界影響。（√）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南，具有強(qiáng)制性。（√）

10.審計(jì)方法是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段，但不包括詢問(wèn)、觀察、檢查、分析等。（×）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的四種類型及其特點(diǎn)。

3.列舉審計(jì)程序的主要步驟。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)工作的影響及審計(jì)師應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.制定審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作等環(huán)節(jié)

D.審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)

5.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.以上都是

6.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括：

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

7.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.降低風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.確保合規(guī)

D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.追求最大利潤(rùn)

9.審計(jì)準(zhǔn)則是由以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)制定的？

A.審計(jì)師協(xié)會(huì)

B.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.被審計(jì)單位

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)方法的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采用的具體技術(shù)手段

B.審計(jì)方法包括詢問(wèn)、觀察、檢查、分析等

C.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)目的、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的獲取

D.審計(jì)方法與審計(jì)證據(jù)無(wú)關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)，是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中必須考慮的因素。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，有助于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中作出正確的決策，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)的依據(jù)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，其充分性是審計(jì)師判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高低的重要依據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作等環(huán)節(jié)，有助于提高審計(jì)結(jié)論的可靠性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)客觀、公正、完整地反映審計(jì)情況。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要措施，包括審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量控制和審計(jì)成果的質(zhì)量控制，有助于提高審計(jì)結(jié)論的可靠性，是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，有助于降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、確保合規(guī)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則，有助于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和形象，是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守的基本準(zhǔn)則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南，由審計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定，具有強(qiáng)制性，有助于提高審計(jì)結(jié)論的可靠性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)方法是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和獲取審計(jì)證據(jù)的重要手段，包括詢問(wèn)、觀察、檢查、分析等，其選擇取決于審計(jì)目的、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的獲取。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力有關(guān)，專業(yè)能力不足可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

2.×

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，是審計(jì)目標(biāo)的重要組成部分。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)師可以更有效地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但并不意味著可以減少審計(jì)工作量。

4.√

解析思路：審計(jì)程序確實(shí)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)工作、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)情況。

6.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師職業(yè)