2024年審計(jì)師考試完整流程試題及答案

2024年審計(jì)師考試完整流程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行審查的活動(dòng)

2.下列屬于審計(jì)基本準(zhǔn)則的有：

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.客觀性原則

D.保密性原則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全質(zhì)量控制制度

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持客觀、公正

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受任何利益關(guān)系的影響

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持良好的職業(yè)道德

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是指為注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)活動(dòng)而承擔(dān)的民事賠償責(zé)任提供保險(xiǎn)保障

B.審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額由保險(xiǎn)公司根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模確定

C.審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限通常為一年

D.審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持公正、客觀

C.審計(jì)師職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保守客戶秘密

D.審計(jì)師職業(yè)道德要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不斷提高自身專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終以客戶利益為首要考慮因素。（）

2.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的禮品和宴請(qǐng)，但需確保不影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的公正評(píng)價(jià)，即使客戶存在違規(guī)行為。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，只需關(guān)注重大問題即可。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的部分項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶提供解釋。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，因?yàn)檫@不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性四個(gè)要素的含義。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并說明舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出保留意見或否定意見的原因，以及這些意見對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.效率原則

D.客觀性原則

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.財(cái)務(wù)分析程序

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述應(yīng)當(dāng)基于以下哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？

A.管理層的判斷

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.法律規(guī)定

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.法律文件

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人筆記

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序不當(dāng)

B.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)師未能按時(shí)完成審計(jì)工作

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要素？

A.內(nèi)部控制

B.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)范圍？

A.審計(jì)師因執(zhí)業(yè)活動(dòng)而承擔(dān)的民事賠償責(zé)任

B.審計(jì)師因違反職業(yè)道德而導(dǎo)致的賠償責(zé)任

C.審計(jì)師因欺詐行為而導(dǎo)致的賠償責(zé)任

D.審計(jì)師因意外事故而導(dǎo)致的賠償責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的利益，只要不影響?yīng)毩⑿?/p>

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以泄露客戶商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自己的專業(yè)技能

D.審計(jì)師可以接受客戶的委托，為其提供非審計(jì)服務(wù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的審查。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)基本準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和保密性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)要素分別是可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其目的和作用。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任和審計(jì)依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)，包括建立質(zhì)量控制制度、持續(xù)監(jiān)控和報(bào)告審核。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求保持客觀公正、不受利益關(guān)系影響、保持專業(yè)勝任能力和良好的職業(yè)道德。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師因執(zhí)業(yè)活動(dòng)承擔(dān)的民事賠償責(zé)任提供保障，保險(xiǎn)金額、期限和費(fèi)用由保險(xiǎn)公司確定。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、公正客觀、保守秘密和不斷提升專業(yè)能力。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)始終以客觀、公正為首要考慮因素，而非客戶利益。

2.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告并終止業(yè)務(wù)，以避免利益沖突。

3.×

解析思路：接受客戶禮品可能影響?yīng)毩⑿?，審?jì)師應(yīng)避免此類行為。

4.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持公正評(píng)價(jià)，即使客戶存在違規(guī)行為。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露所有發(fā)現(xiàn)的問題，包括重大和一般問題。

6.√

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

8.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)立即報(bào)告并要求解釋，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制缺陷，無論其是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

10.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性需要確保沒有利益沖突，保持客觀公正，不受管理層或第三方影響，同時(shí)保持專業(yè)勝任能力。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度；充分性指證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論；及時(shí)性指證據(jù)在審計(jì)過程中能夠及時(shí)獲取。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期、審計(jì)依據(jù)等基本內(nèi)容。

四、論述題答案

1.審計(jì)師