加速備考 高級(jí)審計(jì)師試題及答案

加速備考高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

（A）內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同實(shí)施的

（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國家的法律法規(guī)

（D）內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)督和評(píng)估來確保

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)因素（）

（A）財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（B）合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

（C）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

（D）信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

（A）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的信息

（B）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

（C）審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部也可以是外部

（D）審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估是審計(jì)師的基本職責(zé)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

（A）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

（D）審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶的利益

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制缺陷（）

（A）授權(quán)控制不嚴(yán)

（B）職責(zé)分離不清

（C）信息溝通不暢

（D）內(nèi)部控制制度不健全

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法中，正確的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（）

（A）營業(yè)收入

（B）存貨

（C）應(yīng)收賬款

（D）固定資產(chǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法中，正確的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持組織上的獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依靠管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層溝通的問題。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略和方法。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不屬于我國審計(jì)準(zhǔn)則體系的是（）

（A）中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

（B）內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

（C）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

（D）審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）

（A）獨(dú)立性和客觀性

（B）專業(yè)勝任能力

（C）保密原則

（D）商業(yè)行為準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中，錯(cuò)誤的是（）

（A）審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論

（B）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

（C）審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

（D）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性決定了審計(jì)證據(jù)的充分性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型中，表明審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表未能公允反映財(cái)務(wù)狀況的是（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）

（A）內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)而采取的措施

（B）內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜性

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國家的法律法規(guī)

（D）內(nèi)部控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)作為舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素（）

（A）管理層的誠信和道德價(jià)值觀

（B）被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)

（C）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

（D）被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法中，錯(cuò)誤的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

（D）審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其年齡和性別限制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，但不足以發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的說法中，錯(cuò)誤的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制政策和程序

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

（D）審計(jì)師的質(zhì)量控制工作僅限于審計(jì)報(bào)告階段

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同實(shí)施的，其目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，同時(shí)設(shè)計(jì)實(shí)施時(shí)需符合國家法律法規(guī)，有效性需通過持續(xù)監(jiān)督和評(píng)估來確保。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的因素。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的信息，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，來源可以是內(nèi)部也可以是外部，審計(jì)師有責(zé)任收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，同時(shí)需遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，具備專業(yè)勝任能力，維護(hù)客戶利益，并保守客戶商業(yè)秘密。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注授權(quán)控制不嚴(yán)、職責(zé)分離不清、信息溝通不暢和內(nèi)部控制制度不健全等內(nèi)部控制缺陷。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí)、豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、良好的職業(yè)道德和溝通能力。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注營業(yè)收入、存貨、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，以評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括職業(yè)上的獨(dú)立性、財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性、業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性和組織上的獨(dú)立性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師質(zhì)量控制包括制定質(zhì)量控制政策和程序、對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核、定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡