中級(jí)審計(jì)師考試快速入門的試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試快速入門的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評估活動(dòng)

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是針對企業(yè)的經(jīng)營管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過程

D.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)和口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制制度有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注和控制的重要問題

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任和責(zé)任的描述，正確的有：

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師責(zé)任包括對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見

C.審計(jì)師責(zé)任包括對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出建議和報(bào)告

D.審計(jì)師責(zé)任包括對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不進(jìn)行評價(jià)。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，是指管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。（）

5.內(nèi)部控制制度的有效性是審計(jì)師確定審計(jì)程序的主要依據(jù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何利益相關(guān)者的禮品。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向股東報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“三性”原則，并說明其在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析內(nèi)部控制制度在審計(jì)工作中的重要性，并探討如何評估內(nèi)部控制制度的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德要求的是：

A.誠信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保守秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.管理層的口頭陳述

D.稅務(wù)申報(bào)表

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表有保留意見？

A.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不充分

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制制度旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊

D.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，但不影響審計(jì)意見

5.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師個(gè)人自行制定

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注和控制的重要問題

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序完全消除

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德由審計(jì)師個(gè)人自行制定

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)和口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不需考慮法律法規(guī)的規(guī)定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立、客觀、公正的評估活動(dòng)，對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查，對經(jīng)營管理和內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過程，也是獲取審計(jì)證據(jù)的方法。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部和外部證據(jù)，可以是書面和口頭證據(jù)，且應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括管理層責(zé)任、審計(jì)師責(zé)任和審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)清晰、簡潔、準(zhǔn)確、完整，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)為經(jīng)營目標(biāo)建立的規(guī)章制度，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)等，有助于提高經(jīng)營管理水平和降低風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注和控制的問題，影響審計(jì)意見。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密，是維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象和信譽(yù)的重要保障。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見、對審計(jì)過程中的錯(cuò)誤或遺漏負(fù)責(zé)、對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，但不包括對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)組織或行業(yè)協(xié)會(huì)制定的，是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，不是個(gè)人制定的。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、有保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，根據(jù)審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的評估結(jié)果確定。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的重要要求，包括實(shí)質(zhì)性和形式上的獨(dú)立。

2.對

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的信心越強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，以確定審計(jì)程序。

4.對

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的管理層責(zé)任是指管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

5.對

解析思路：內(nèi)部控制制度的有效性是審計(jì)師確定審計(jì)程序的重要依據(jù)，有助于評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位溝通，而不是直接報(bào)告。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在接受被審計(jì)單位的禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

8.對

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見，而不是直接向股東報(bào)告。

10.對

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的公正性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，如避免利益沖突、保持客觀性等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的“三性”原則是指證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性，這些原則對于審計(jì)師形成審計(jì)意見至關(guān)重要。

3.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)是識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)