創(chuàng)新學(xué)習(xí)法中級(jí)審計(jì)師試題及答案

創(chuàng)新學(xué)習(xí)法中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度確定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷確定

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)信原則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守公正原則

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和監(jiān)督等方面

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部各層級(jí)人員的執(zhí)行

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)可能存在的錯(cuò)誤

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位、股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方提供

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的技能

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的職業(yè)道德

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流，提高溝通能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身職業(yè)發(fā)展，提高職業(yè)素養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料。（）

7.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的道德風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持其職業(yè)道德和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，并說(shuō)明內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，以及如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度確定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷確定

D.審計(jì)程序可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有利害關(guān)系的委托

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)可能存在的錯(cuò)誤

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告可以不向股東和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方提供

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的技能

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的職業(yè)道德

D.審計(jì)師可以不具備實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流，提高溝通能力

D.審計(jì)師可以不關(guān)注自身職業(yè)發(fā)展

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和監(jiān)督等方面

D.內(nèi)部控制的有效性取決于外部環(huán)境

10.下列關(guān)于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，獲取審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序獲取審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師可以通過(guò)檢查文件和記錄獲取審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師可以通過(guò)外部調(diào)查獲取審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師可以通過(guò)內(nèi)部調(diào)查獲取審計(jì)證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

2.ACD解析：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性。

3.ABCD解析：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、被審計(jì)單位規(guī)模和復(fù)雜程度、審計(jì)師專業(yè)判斷以及審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)制定。

4.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、保密性、誠(chéng)信性和公正性。

5.ABCD解析：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和監(jiān)督等方面，旨在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

6.ABCD解析：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性、形式上的獨(dú)立性、經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性和業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。

7.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)師無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

8.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則編制，真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果。

9.ABCD解析：審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識(shí)、技能、職業(yè)道德和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

10.ABCD解析：審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括參加專業(yè)培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、參與行業(yè)交流和關(guān)注自身職業(yè)發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正的態(tài)度，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

2.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性。

3.正確解析：內(nèi)部控制測(cè)試是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要程序。

4.正確解析：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度來(lái)確定。

5.正確解析：審計(jì)師需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來(lái)支持其審計(jì)意見(jiàn)。

6.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師依賴被審計(jì)單位提供的資料可能影響審計(jì)證據(jù)的可靠性。

7.正確解析：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)，并發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。

8.正確解析：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

9.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

10.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的道德風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：列舉評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素，如行業(yè)特點(diǎn)、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜程度等。

2.解析思路：說(shuō)明審計(jì)師通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序、檢查文件和記錄等方式獲取審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：列舉審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的基本內(nèi)