高級(jí)審計(jì)師考生應(yīng)具備的素質(zhì)及試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考生應(yīng)具備的素質(zhì)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的素質(zhì)？

A.良好的職業(yè)道德

B.深厚的專業(yè)知識(shí)

C.出色的溝通能力

D.良好的心理素質(zhì)

E.創(chuàng)新思維

答案：ABCDE

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的撰寫

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)估

E.審計(jì)結(jié)果的通知

答案：E

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.審慎性原則

D.完整性原則

E.真實(shí)性原則

答案：ABCDE

4.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.立即向被審計(jì)單位提出

B.暫緩處理，待后續(xù)審計(jì)確認(rèn)

C.逐級(jí)匯報(bào)至管理層

D.向被審計(jì)單位出具書面報(bào)告

E.忽略問題，繼續(xù)審計(jì)

答案：ACD

6.以下哪項(xiàng)屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅務(wù)法規(guī)

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.信息技術(shù)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

答案：ABCDE

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何保持獨(dú)立性？

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.客觀公正

C.保持客觀

D.獨(dú)立判斷

E.獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序

答案：ABCDE

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的抵制？

A.主動(dòng)溝通，了解抵制原因

B.堅(jiān)持原則，不妥協(xié)

C.采取法律手段，強(qiáng)制執(zhí)行審計(jì)程序

D.向被審計(jì)單位管理層匯報(bào)抵制情況

E.忽略抵制，繼續(xù)審計(jì)

答案：AD

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.了解內(nèi)部控制環(huán)境

B.識(shí)別控制活動(dòng)

C.評(píng)估控制效果

D.確定內(nèi)部控制缺陷

E.提出改進(jìn)建議

答案：ABCDE

10.高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)注意哪些問題？

A.事實(shí)清楚，邏輯嚴(yán)密

B.語言準(zhǔn)確，表述規(guī)范

C.審計(jì)意見明確，結(jié)論準(zhǔn)確

D.審計(jì)依據(jù)充分，論證有力

E.格式規(guī)范，內(nèi)容完整

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品或饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行修改。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營能力。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易，并對(duì)其進(jìn)行必要的審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說明審計(jì)師如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的步驟。

4.論述高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜商業(yè)模式的挑戰(zhàn)，并探討其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

E.審計(jì)師的個(gè)人利益

答案：E

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評(píng)估

C.忽略明顯的舞弊跡象

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

E.與被審計(jì)單位保持良好的溝通

答案：C

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：B

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.促進(jìn)運(yùn)營效率

C.防止資產(chǎn)損失

D.促進(jìn)合規(guī)性

E.提高審計(jì)效率

答案：E

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的客觀性

E.證據(jù)的及時(shí)性

答案：D

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)費(fèi)用

答案：E

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.執(zhí)行審計(jì)程序

E.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

答案：E

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編寫審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

E.提供管理建議

答案：E

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

E.負(fù)面意見

答案：E

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)準(zhǔn)則知識(shí)

C.溝通能力

D.信息技術(shù)能力

E.舞弊檢測(cè)能力

答案：C

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的素質(zhì)包括職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、溝通能力、心理素質(zhì)和創(chuàng)新思維，這些都是其職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2.E

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，而非直接通知結(jié)果，通知結(jié)果屬于管理層的職責(zé)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、審慎性、完整性和真實(shí)性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

5.ACD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，如擴(kuò)大審計(jì)范圍。

6.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、信息技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識(shí)。

7.ABCDE

解析思路：保持獨(dú)立性是審計(jì)師的基本要求，包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、客觀公正、保持客觀、獨(dú)立判斷和獨(dú)立實(shí)施審計(jì)程序。

8.AD

解析思路：審計(jì)師在遇到抵制時(shí)，應(yīng)主動(dòng)溝通了解原因，并向管理層匯報(bào)，而不是采取強(qiáng)制措施或忽略問題。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)了解內(nèi)部控制環(huán)境、識(shí)別控制活動(dòng)、評(píng)估控制效果、確定內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含事實(shí)清楚、邏輯嚴(yán)密、語言準(zhǔn)確、表述規(guī)范、審計(jì)意見明確、結(jié)論準(zhǔn)確、審計(jì)依據(jù)充分、論證有力、格式規(guī)范和內(nèi)容完整等要素。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)工作的公正性和可信度。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受禮品或饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，但報(bào)告對(duì)象通常是審計(jì)委員會(huì)或管理層。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無權(quán)修改被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，只能評(píng)估其有效性。

5.正確

解析思路：持續(xù)經(jīng)營能力是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重要方面，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序以獲取更多證據(jù)。