中級審計(jì)師考試知識點(diǎn)梳理試題及答案

中級審計(jì)師考試知識點(diǎn)梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

2.審計(jì)目標(biāo)分為哪些層次？（）

A.生存目標(biāo)

B.運(yùn)營目標(biāo)

C.發(fā)展目標(biāo)

D.績效目標(biāo)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類？（）

A.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

B.控制性證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

5.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的基本原則？（）

A.質(zhì)量控制目標(biāo)

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制考核

9.下列哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.專業(yè)勝任能力

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？（）

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.尊重客戶

D.持續(xù)學(xué)習(xí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（）

2.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

5.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)實(shí)施之前完成。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的禮物。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并采取糾正措施。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的一部分，但不是審計(jì)師的主要職責(zé)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查和取證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和編制依據(jù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)質(zhì)量的重要性。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.說明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以及風(fēng)險(xiǎn)評估對審計(jì)工作的重要性。

2.分析內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并討論審計(jì)師在評估內(nèi)部控制有效性時(shí)應(yīng)考慮的因素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的說法，正確的是：（）

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行確認(rèn)

C.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行確認(rèn)

D.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行確認(rèn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污

D.專業(yè)勝任能力

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，不正確的是：（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.以上都是

5.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.以上都是

7.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：（）

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德要求？（）

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.違法行為

D.尊重客戶

9.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是：（）

A.質(zhì)量控制目標(biāo)

B.質(zhì)量控制程序

C.質(zhì)量控制責(zé)任

D.質(zhì)量控制考核

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)責(zé)任？（）

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.濫用職權(quán)

D.持續(xù)學(xué)習(xí)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改，這四個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)分為多個(gè)層次，包括生存目標(biāo)、運(yùn)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)和績效目標(biāo)，這些目標(biāo)反映了審計(jì)工作的不同層次和深度。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為實(shí)質(zhì)性證據(jù)、控制性證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)，這些證據(jù)類型共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)的體系。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些要素共同決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間，這些內(nèi)容為審計(jì)工作提供了指導(dǎo)和框架。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制體系。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的基本原則包括質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量控制程序、質(zhì)量控制責(zé)任和質(zhì)量控制考核，這些原則確保了審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任心和專業(yè)勝任能力，這些道德要求是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括誠實(shí)守信、客觀公正、尊重客戶和持續(xù)學(xué)習(xí)，這些責(zé)任確保了審計(jì)師在職業(yè)活動中能夠履行其職責(zé)。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)的目的是為了提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證，并非絕對保證，因此不能完全確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部控制也可能存在缺陷或被繞過。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)工作的公正性和可信度。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，因?yàn)樗鼈冎苯佑绊懙綄徲?jì)意見的可靠性和有效性。

5.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要前提，必須在審計(jì)實(shí)施之前完成，以確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師簽署并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章，是審計(jì)報(bào)告合法性和權(quán)威性的體現(xiàn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)避免接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的禮物。

8.√