中級(jí)審計(jì)師考試真題解析及試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試真題解析及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.提供咨詢(xún)服務(wù)

2.下列哪些屬于審計(jì)的四大原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.審慎性

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.保密

D.獨(dú)立性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

D.審計(jì)分析程序

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)進(jìn)行哪些準(zhǔn)備工作？

A.熟悉被審計(jì)單位的基本情況

B.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

C.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)敞口

D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

B.內(nèi)部控制的有效性

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣兩種。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)管理中的作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)工作中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部文檔

C.審計(jì)師的觀察

D.被審計(jì)單位的客戶(hù)信息

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)基本原則？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供管理層的決策支持

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.檢查被審計(jì)單位的合規(guī)性

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)目標(biāo)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，哪項(xiàng)是不正確的？

A.無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.保留意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)某些事項(xiàng)持有保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失真

D.無(wú)法表示意見(jiàn)表示審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的證據(jù)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制建議

D.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，哪項(xiàng)是不正確的？

A.隨機(jī)抽樣是一種常用的審計(jì)抽樣方法

B.非隨機(jī)抽樣可以更有效地獲取審計(jì)證據(jù)

C.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

D.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層溝通的目的？

A.確保審計(jì)程序的有效性

B.確保被審計(jì)單位提供的信息真實(shí)可靠

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的合規(guī)性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，哪項(xiàng)是不正確的？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以向被審計(jì)單位推薦咨詢(xún)服務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、評(píng)估內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和提供咨詢(xún)服務(wù)。

2.ABCD。審計(jì)的四大原則是獨(dú)立性、公正性、客觀性和審慎性。

3.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性、完整性和真實(shí)性。

4.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

5.ABCD。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守客觀公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密和獨(dú)立性等職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABCD。內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

7.ABCD。審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)觀察、審計(jì)詢(xún)問(wèn)和審計(jì)分析程序。

8.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)工作前應(yīng)熟悉被審計(jì)單位的基本情況、了解業(yè)務(wù)流程、確定審計(jì)目標(biāo)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

9.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)敞口和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。

10.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露、內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理和真實(shí)性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益沖突的影響。

2.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，有助于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以提出對(duì)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議，但不是直接進(jìn)行改進(jìn)。

5.正確。審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣兩種，用于獲取審計(jì)證據(jù)。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.正確。審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要了解被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)措施等步驟。

2.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)，通過(guò)規(guī)劃、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整一系列政策和程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性。

3.審計(jì)師在審計(jì)工作中確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用包括：降低審計(jì)成本、提高審