職業(yè)操守與審計(jì)實(shí)踐試題及答案

職業(yè)操守與審計(jì)實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的原則，正確的是（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.保密原則

E.誠(chéng)信原則

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循以下哪些準(zhǔn)則（）

A.真實(shí)性準(zhǔn)則

B.公正性準(zhǔn)則

C.完整性準(zhǔn)則

D.及時(shí)性準(zhǔn)則

E.合理性準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在處理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持以下哪些原則（）

A.確保審計(jì)工作符合國(guó)家法律法規(guī)

B.維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.公正處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

E.對(duì)客戶信息保密

4.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的基本條件（）

A.取得國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

B.具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.熟悉相關(guān)法律法規(guī)

D.具有良好的職業(yè)道德

E.具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的哪些行為有權(quán)拒絕（）

A.故意提供虛假信息

B.不配合審計(jì)工作

C.隱瞞重大財(cái)務(wù)問題

D.違反法律法規(guī)

E.超過審計(jì)約定時(shí)間

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大問題（）

A.立即向客戶報(bào)告

B.按照法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)查

C.保護(hù)客戶利益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益

D.與客戶協(xié)商處理

E.報(bào)告給有關(guān)部門

7.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范（）

A.保守客戶商業(yè)秘密

B.避免利益沖突

C.不得泄露客戶信息

D.不得接受客戶不正當(dāng)?shù)亩Y品、宴請(qǐng)等

E.不得參與非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的不當(dāng)行為有權(quán)提出糾正意見，以下哪些行為屬于不當(dāng)行為（）

A.故意提供虛假信息

B.隱瞞重大財(cái)務(wù)問題

C.違反法律法規(guī)

D.逃避審計(jì)

E.不配合審計(jì)工作

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的不當(dāng)行為有權(quán)拒絕，以下哪些情形屬于拒絕的情形（）

A.客戶要求審計(jì)師違反法律法規(guī)

B.客戶要求審計(jì)師違反審計(jì)準(zhǔn)則

C.客戶要求審計(jì)師隱瞞重大財(cái)務(wù)問題

D.客戶要求審計(jì)師泄露客戶商業(yè)秘密

E.客戶要求審計(jì)師參與非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理客戶對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)疑（）

A.主動(dòng)與客戶溝通，解釋審計(jì)程序和準(zhǔn)則

B.保持客觀、公正的態(tài)度，不得偏袒任何一方

C.及時(shí)回應(yīng)客戶的質(zhì)疑，提供充分依據(jù)

D.遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

E.保護(hù)客戶利益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的禮品和宴請(qǐng)。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財(cái)務(wù)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)要求客戶提供任何必要的文件和資料。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況做出主觀評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果客戶拒絕提供必要的文件和資料，審計(jì)師可以終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則及其重要性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理利益沖突。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的公正性和客觀性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)實(shí)踐帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益最大化

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)（）。

A.私下提醒客戶改正

B.向客戶報(bào)告并建議采取措施

C.直接向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.不予理會(huì)，繼續(xù)審計(jì)工作

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是不道德的？（）

A.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表提出建設(shè)性意見

B.故意隱瞞審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

C.盡職盡責(zé)地執(zhí)行審計(jì)程序

D.保守客戶商業(yè)秘密

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是不符合獨(dú)立性的？（）

A.接受客戶提供的合理費(fèi)用

B.保持客觀和中立的態(tài)度

C.避免與客戶有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)個(gè)人觀點(diǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)（）。

A.不予披露

B.予以披露并說明情況

C.報(bào)告給客戶管理層

D.報(bào)告給客戶董事會(huì)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不屬于利益沖突？（）

A.審計(jì)師在審計(jì)客戶的同時(shí)，也為該客戶提供咨詢服務(wù)

B.審計(jì)師接受客戶的禮品

C.審計(jì)師與客戶的家庭成員有商業(yè)關(guān)系

D.審計(jì)師在客戶公司擔(dān)任獨(dú)立董事

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)程序的執(zhí)行情況，應(yīng)當(dāng)（）。

A.進(jìn)行詳細(xì)的描述

B.僅簡(jiǎn)要提及

C.忽略不重要的細(xì)節(jié)

D.予以省略

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶提供的文件和資料，應(yīng)當(dāng)（）。

A.進(jìn)行嚴(yán)格的審核

B.僅作表面審查

C.忽略任何異常情況

D.未經(jīng)客戶同意不得查閱

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)意見的保留，應(yīng)當(dāng)（）。

A.明確指出保留意見的原因

B.僅簡(jiǎn)要提及保留意見

C.避免對(duì)保留意見進(jìn)行解釋

D.不對(duì)保留意見進(jìn)行說明

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查

D.對(duì)客戶的未來盈利能力進(jìn)行預(yù)測(cè)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABDCE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠(chéng)信原則。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持真實(shí)性、公正性、完整性、及時(shí)性和合理性。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)遵循法律法規(guī)、維護(hù)公共利益、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、公正處理問題和保密客戶信息。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、法律法規(guī)知識(shí)、職業(yè)道德和溝通協(xié)調(diào)能力。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中有權(quán)拒絕客戶的任何違反法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、隱瞞重大財(cái)務(wù)問題、逃避審計(jì)或超過約定時(shí)間的不當(dāng)行為。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大問題時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，并按照法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)查。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守保密、避免利益沖突、不泄露信息、不接受不正當(dāng)利益和不得參與非法經(jīng)營(yíng)的職業(yè)行為規(guī)范。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，客戶的不當(dāng)行為包括故意提供虛假信息、隱瞞重大財(cái)務(wù)問題、違反法律法規(guī)、逃避審計(jì)和不配合審計(jì)工作。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，客戶要求違反法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、隱瞞重大財(cái)務(wù)問題、泄露商業(yè)秘密或參與非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，有權(quán)拒絕。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，客戶對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)疑應(yīng)通過溝通解釋、保持客觀公正、及時(shí)回應(yīng)、遵守準(zhǔn)則和保護(hù)利益來處理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師接受客戶禮品可能構(gòu)成利益沖突，違反職業(yè)道德。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性和真實(shí)性。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求客戶提供必要的文件和資料，以確保審計(jì)工作的完整性。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)保持客觀，不得進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。

6.對(duì)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違法行為，應(yīng)依法報(bào)告