高級審計(jì)師專業(yè)解析試題及答案

高級審計(jì)師專業(yè)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計(jì)制度設(shè)計(jì)

D.稅法

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)成反比

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序成反比

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的可靠性

E.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)

D.審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)密切相關(guān)

E.審計(jì)程序與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

E.內(nèi)部控制與審計(jì)證據(jù)密切相關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位簽字

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽字

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)職業(yè)組織制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)證據(jù)密切相關(guān)

E.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)證據(jù)密切相關(guān)

E.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)程序密切相關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨(dú)立性等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)證據(jù)密切相關(guān)

E.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)程序密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的說法，正確的是：

A.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)是審計(jì)工作的組織形式

B.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

D.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)與審計(jì)證據(jù)密切相關(guān)

E.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)與審計(jì)程序密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師考試的內(nèi)容涵蓋了審計(jì)理論、實(shí)務(wù)操作和職業(yè)道德等多個(gè)方面。（正確）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（正確）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整。（正確）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)行為。（正確）

8.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（正確）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對客戶的信息保密，不得泄露給第三方。（正確）

10.審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜程度進(jìn)行設(shè)計(jì)。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋內(nèi)部控制五要素的含義及其在審計(jì)中的作用。

3.簡要說明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)結(jié)論的影響。

4.闡述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計(jì)工作的影響，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層聲明

D.顧客投訴

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)工作提出的基本要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)結(jié)果的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.以上都是

3.審計(jì)人員在確定審計(jì)范圍時(shí)，首先需要考慮的因素是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)預(yù)算

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的保證

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的保證

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的保證

D.以上都是

5.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是常用的工具？

A.內(nèi)部控制問卷

B.財(cái)務(wù)比率分析

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.現(xiàn)場觀察

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

7.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種審計(jì)程序不是必要的？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)觀察

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)出具

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的職業(yè)判斷

D.以上都是

9.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)人員的工作底稿

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的道德要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)結(jié)果的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師考試內(nèi)容廣泛，涉及審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、會計(jì)制度設(shè)計(jì)、稅法以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。

2.ABE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，其中充分性指證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指證據(jù)的可靠性和關(guān)聯(lián)性。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，與審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。

5.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理機(jī)制，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

6.ABE

解析思路：審計(jì)報(bào)告由審計(jì)人員編制，包括審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由審計(jì)人員簽字。

7.ABE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南，由審計(jì)職業(yè)組織制定，與風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)和程序密切相關(guān)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，與風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)和程序密切相關(guān)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨(dú)立性等方面，與風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)和程序密切相關(guān)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜程度設(shè)計(jì)，與風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)和程序密切相關(guān)。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們相互關(guān)系為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)共同影響檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員能夠接受的最高風(fēng)險(xiǎn)水平。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。它們在審計(jì)中的作用是幫助審計(jì)人員評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)結(jié)論的影響是，充分性確保證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性確保證據(jù)質(zhì)量可靠，兩者共同決定審計(jì)結(jié)論的合理性。

4.解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨(dú)立性，這些原則確