中級審計師備考路徑設(shè)定試題及答案

中級審計師備考路徑設(shè)定試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計職業(yè)的特點，正確的有：

（A）獨立性

（B）專業(yè)性

（C）客觀性

（D）風(fēng)險導(dǎo)向性

（E）服務(wù)性

2.以下屬于審計目標(biāo)的有：

（A）檢查財務(wù)報表的真實性

（B）評估內(nèi)部控制的有效性

（C）發(fā)現(xiàn)舞弊行為

（D）為管理層提供財務(wù)決策依據(jù)

（E）確保公司合法合規(guī)

3.在審計過程中，審計師需要考慮的風(fēng)險因素包括：

（A）財務(wù)風(fēng)險

（B）合規(guī)風(fēng)險

（C）操作風(fēng)險

（D）聲譽風(fēng)險

（E）法律風(fēng)險

4.以下關(guān)于審計程序，正確的有：

（A）風(fēng)險評估程序

（B）內(nèi)部控制測試程序

（C）實質(zhì)性程序

（D）分析程序

（E）審計工作底稿編制程序

5.審計報告的組成部分包括：

（A）標(biāo)題

（B）收件人

（C）審計意見

（D）審計依據(jù)

（E）管理層聲明

6.審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：

（A）誠實守信

（B）獨立公正

（C）專業(yè)勝任

（D）保密原則

（E）廉潔自律

7.以下關(guān)于審計抽樣，正確的有：

（A）審計抽樣是一種常用的審計方法

（B）審計抽樣可以降低審計風(fēng)險

（C）審計抽樣可以提高審計效率

（D）審計抽樣不能完全替代審計師的判斷

（E）審計抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

8.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點包括：

（A）業(yè)務(wù)流程

（B）財務(wù)報表

（C）內(nèi)部控制

（D）信息技術(shù)系統(tǒng)

（E）外部環(huán)境

9.以下關(guān)于審計意見，正確的有：

（A）審計意見是對財務(wù)報表的總體評價

（B）審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

（C）審計意見是對財務(wù)報表的真實性、公允性進(jìn)行評價

（D）審計意見是對審計工作的結(jié)論

（E）審計意見是對管理層財務(wù)報告責(zé)任進(jìn)行評價

10.以下關(guān)于審計報告的簽發(fā)，正確的有：

（A）審計報告應(yīng)由審計師簽發(fā)

（B）審計報告應(yīng)由審計師所在的會計師事務(wù)所簽發(fā)

（C）審計報告應(yīng)由審計委員會簽發(fā)

（D）審計報告應(yīng)由審計委員會和審計師共同簽發(fā)

（E）審計報告應(yīng)由審計委員會和審計師所在的會計師事務(wù)所共同簽發(fā)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)報表的風(fēng)險。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接決定審計師執(zhí)行實質(zhì)性測試的程度。（）

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易進(jìn)行抽樣檢查。（）

5.審計意見是對被審計單位管理層責(zé)任履行情況的評價。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

7.審計師在進(jìn)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

8.審計抽樣是一種完全取代審計師判斷的方法。（）

9.審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)確保底稿的完整性和準(zhǔn)確性。（）

10.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)晚于審計工作完成日期。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.說明內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系。

3.解釋審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，如何運用分析程序。

4.闡述審計師在編寫審計報告時應(yīng)遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，如何平衡獨立性與業(yè)務(wù)需求之間的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

（A）誠實

（B）客觀

（C）保守秘密

（D）追求利潤最大化

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪種方法不屬于風(fēng)險評估工具？

（A）問卷調(diào)查

（B）流程圖

（C）現(xiàn)場觀察

（D）市場調(diào)研

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

（A）內(nèi)部控制只能預(yù)防錯誤，不能預(yù)防舞弊

（B）內(nèi)部控制是審計師的主要審計對象

（C）內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的實質(zhì)性程序進(jìn)行驗證

（D）內(nèi)部控制是確保財務(wù)報表公允性的唯一手段

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪種方法不適用于確認(rèn)資產(chǎn)的存在？

（A）盤點

（B）觀察

（C）分析程序

（D）函證

5.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是：

（A）保留意見是指審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)

（B）否定意見是指審計師認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報

（C）無法表示意見是指審計師對財務(wù)報表的真實性無法作出判斷

（D）以上都是

6.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪個步驟是錯誤的？

（A）記錄審計程序

（B）記錄審計發(fā)現(xiàn)

（C）記錄審計結(jié)論

（D）記錄審計意見

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

（A）審計抽樣是審計師在資源有限時采取的方法

（B）審計抽樣可以完全替代審計師的判斷

（C）審計抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

（D）審計抽樣不能減少審計師對審計風(fēng)險的評估

8.審計師在實施審計程序時，以下哪個因素不屬于審計風(fēng)險的三要素？

（A）控制風(fēng)險

（B）檢查風(fēng)險

（C）固有風(fēng)險

（D）經(jīng)營風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計報告簽發(fā)日期的說法，正確的是：

（A）簽發(fā)日期應(yīng)早于審計工作完成日期

（B）簽發(fā)日期應(yīng)與審計工作完成日期相同

（C）簽發(fā)日期應(yīng)晚于審計工作完成日期

（D）簽發(fā)日期可以根據(jù)審計師的需求進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

（A）審計師可以接受與審計業(yè)務(wù)無關(guān)的禮物

（B）審計師可以公開披露其客戶的商業(yè)機密

（C）審計師在離職后，應(yīng)避免與原客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來

（D）審計師可以接受客戶的支付費用作為個人報酬

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計單位行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制設(shè)計及運行情況、財務(wù)報表項目的重要性和復(fù)雜程度、以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題、管理層的誠信度等。

2.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間存在密切關(guān)系。內(nèi)部控制可以有效降低審計風(fēng)險，提高審計效率。審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效性，以及內(nèi)部控制對審計程序的影響。

3.審計師在實施實質(zhì)性程序時，分析程序可以幫助審計師識別異常交易、評估財務(wù)報表的合理性，以及發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為。審計師應(yīng)結(jié)合被審計單位的業(yè)務(wù)流程、行業(yè)特點和財務(wù)報表項目，運用分析程序。

4.審計師在編寫審計報告時應(yīng)遵循的原則包括：客觀公正、準(zhǔn)確無誤、完整全面、清晰易懂、遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

四、論述題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，平衡獨立性與業(yè)務(wù)需求的關(guān)系需要遵循以下原則：保持審計獨立性，不受外部利益干擾；尊重客戶需求，提供高質(zhì)量的服務(wù)；在