中級(jí)審計(jì)師考試項(xiàng)目分析試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試項(xiàng)目分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.實(shí)事求是

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目的在于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制的作用與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)直接關(guān)系

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)質(zhì)量保證

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶(hù)提供的任何利益

5.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)工作負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的一種重要方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的原始記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

D.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部控制、程序、方法、技術(shù)等方面的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全的責(zé)任。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

4.內(nèi)部控制制度可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶(hù)的任何饋贈(zèng)。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有重大懷疑。（）

7.審計(jì)抽樣可以完全代替詳細(xì)審計(jì)。（）

8.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為，與會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣方法的基本原理及其在審計(jì)中的應(yīng)用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響及其對(duì)審計(jì)師技能的要求。

2.論述如何通過(guò)有效的審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)報(bào)告的可靠性和審計(jì)服務(wù)的整體質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.確保被審計(jì)單位遵守所有法律法規(guī)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)程序

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.以上都是

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已更正

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未更正

D.以上都不正確

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

5.下列哪種審計(jì)抽樣方法基于統(tǒng)計(jì)原理？

A.隨機(jī)抽樣

B.實(shí)質(zhì)抽樣

C.估計(jì)抽樣

D.以上都是

6.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為：

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.競(jìng)爭(zhēng)性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

D.以上都不正確

9.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已更正

B.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未更正

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的管理層有疑慮

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為

B.審計(jì)質(zhì)量控制僅涉及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。審計(jì)工作的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和實(shí)事求是。

2.A、B、C。內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和合規(guī)，并能預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。

3.A、B、C。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

4.A、B、C。審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)，保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶(hù)商業(yè)秘密。

5.A、B、C。審計(jì)師法律責(zé)任涉及對(duì)其審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作和所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任。

6.A、B、C、D。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并由審計(jì)師簽字，提交給被審計(jì)單位。

7.A、B、C、D。審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、實(shí)質(zhì)抽樣、估計(jì)抽樣，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況選擇。

8.A、B、C、D。審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的原始記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)由審計(jì)師簽字，作為審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

9.A、B、C、D。審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

10.A、B、C、D。審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的手段，包括內(nèi)部控制、程序、方法、技術(shù)等方面的要求，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有責(zé)任，但不是完全責(zé)任。

3.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。

4.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不應(yīng)接受客戶(hù)的任何饋贈(zèng)。

6.錯(cuò)誤。保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有保留意見(jiàn)，但并非重大懷疑。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣不能完全代替詳細(xì)審計(jì)，但可以作為一種有效的方法。

8.正確。審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

9.正確。審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任，與個(gè)人行為無(wú)關(guān)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括：誠(chéng)信、客觀、公正、獨(dú)立性、保密、專(zhuān)業(yè)勝任能力和遵守法律法規(guī)。

2.審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的步驟包括：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。

3.審計(jì)抽樣方法的基本原理是從總體中隨機(jī)抽取樣本，以樣本的屬性推斷總體的屬性。應(yīng)用時(shí)，需考慮樣本量、抽樣方法和抽樣風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)工作底稿的作用包括：記錄審計(jì)程序、支持審計(jì)結(jié)論、提供審計(jì)證據(jù)、便于審計(jì)質(zhì)量控