中級審計(jì)師考試項(xiàng)目分析試題及答案

中級審計(jì)師考試項(xiàng)目分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.實(shí)事求是

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目的在于確保財務(wù)報告的真實(shí)、完整和合規(guī)

C.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

D.內(nèi)部控制的作用與審計(jì)風(fēng)險無直接關(guān)系

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報告編制

D.審計(jì)質(zhì)量保證

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何利益

5.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是？

A.審計(jì)師對其審計(jì)報告負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對其審計(jì)工作負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對其所在會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對客戶負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的一種重要方法

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的原始記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

D.審計(jì)工作底稿可以作為審計(jì)報告的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報告的意見類型，正確的是？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部控制、程序、方法、技術(shù)等方面的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師所在會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有完全的責(zé)任。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

4.內(nèi)部控制制度可以完全消除審計(jì)風(fēng)險。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何饋贈。（）

6.審計(jì)報告中的保留意見意味著審計(jì)師對財務(wù)報表的真實(shí)性有重大懷疑。（）

7.審計(jì)抽樣可以完全代替詳細(xì)審計(jì)。（）

8.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師對審計(jì)過程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個人行為，與會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險。

3.簡述審計(jì)抽樣方法的基本原理及其在審計(jì)中的應(yīng)用。

4.簡述審計(jì)工作底稿的作用及其在審計(jì)過程中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，信息技術(shù)對審計(jì)工作的影響及其對審計(jì)師技能的要求。

2.論述如何通過有效的審計(jì)質(zhì)量控制，提高審計(jì)報告的可靠性和審計(jì)服務(wù)的整體質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報告重大錯報

C.確保被審計(jì)單位遵守所有法律法規(guī)

D.確保財務(wù)報表的真實(shí)性

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)程序

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)時間

D.以上都是

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出具保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報，但已更正

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.財務(wù)報表存在重大錯報，但未更正

D.以上都不正確

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的重點(diǎn)？

A.財務(wù)報表的真實(shí)性

B.財務(wù)報表的公允性

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的個人利益

5.下列哪種審計(jì)抽樣方法基于統(tǒng)計(jì)原理？

A.隨機(jī)抽樣

B.實(shí)質(zhì)抽樣

C.估計(jì)抽樣

D.以上都是

6.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為：

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.競爭性

8.下列關(guān)于審計(jì)報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見、保留意見、否定意見

B.無保留意見、保留意見、無法表示意見

C.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見

D.以上都不正確

9.下列哪種情況會導(dǎo)致審計(jì)師出具無法表示意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報，但已更正

B.審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.財務(wù)報表存在重大錯報，但未更正

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的管理層有疑慮

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個人行為

B.審計(jì)質(zhì)量控制僅涉及內(nèi)部審計(jì)活動

C.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。審計(jì)工作的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性和實(shí)事求是。

2.A、B、C。內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分，旨在確保財務(wù)報告的真實(shí)、完整和合規(guī)，并能預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。

3.A、B、C。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報告編制。

4.A、B、C。審計(jì)師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)，保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶商業(yè)秘密。

5.A、B、C。審計(jì)師法律責(zé)任涉及對其審計(jì)報告、審計(jì)工作和所在會計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任。

6.A、B、C、D。審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并由審計(jì)師簽字，提交給被審計(jì)單位。

7.A、B、C、D。審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、實(shí)質(zhì)抽樣、估計(jì)抽樣，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況選擇。

8.A、B、C、D。審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的原始記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論，應(yīng)由審計(jì)師簽字，作為審計(jì)報告的依據(jù)。

9.A、B、C、D。審計(jì)報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

10.A、B、C、D。審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的手段，包括內(nèi)部控制、程序、方法、技術(shù)等方面的要求，與審計(jì)風(fēng)險密切相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯誤。審計(jì)師對客戶的財務(wù)報表負(fù)有責(zé)任，但不是完全責(zé)任。

3.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。

4.錯誤。內(nèi)部控制制度可以降低審計(jì)風(fēng)險，但不能完全消除。

5.錯誤。審計(jì)師在審計(jì)過程中，不應(yīng)接受客戶的任何饋贈。

6.錯誤。保留意見意味著審計(jì)師對財務(wù)報表的真實(shí)性有保留意見，但并非重大懷疑。

7.錯誤。審計(jì)抽樣不能完全代替詳細(xì)審計(jì)，但可以作為一種有效的方法。

8.正確。審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

9.正確。審計(jì)師對審計(jì)過程中獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)。

10.錯誤。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師所在會計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任，與個人行為無關(guān)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括：誠信、客觀、公正、獨(dú)立性、保密、專業(yè)勝任能力和遵守法律法規(guī)。

2.審計(jì)師評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險的步驟包括：識別和評估風(fēng)險、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對措施、監(jiān)督和評估風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性。

3.審計(jì)抽樣方法的基本原理是從總體中隨機(jī)抽取樣本，以樣本的屬性推斷總體的屬性。應(yīng)用時，需考慮樣本量、抽樣方法和抽樣風(fēng)險。

4.審計(jì)工作底稿的作用包括：記錄審計(jì)程序、支持審計(jì)結(jié)論、提供審計(jì)證據(jù)、便于審計(jì)質(zhì)量控