中級(jí)審計(jì)師考試中的有趣事實(shí)與試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試中的有趣事實(shí)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.會(huì)計(jì)政策

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.會(huì)計(jì)差錯(cuò)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.關(guān)聯(lián)方披露

D.關(guān)聯(lián)方利益

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)重大事項(xiàng)？

A.重大投資

B.重大資產(chǎn)處置

C.重大負(fù)債

D.重大訴訟

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制情況。（）

3.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴管理層的口頭陳述。（×）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確指出審計(jì)范圍和目的。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與管理層溝通。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循抽樣標(biāo)準(zhǔn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否存在舞弊行為。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露所有審計(jì)過程中的限制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估企業(yè)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層在意見分歧時(shí)的情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)懷疑與客戶關(guān)系的重要性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的防范措施及其實(shí)施策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的完整性

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)所有可能存在的錯(cuò)誤

B.審計(jì)目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

D.審計(jì)目標(biāo)是防止財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種抽樣方法通常用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.隨機(jī)抽樣

B.層次抽樣

C.殘留抽樣

D.財(cái)務(wù)抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)范圍

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計(jì)質(zhì)量

7.下列關(guān)于審計(jì)師的角色，以下哪項(xiàng)描述是正確的？

A.審計(jì)師是企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問

B.審計(jì)師是企業(yè)的法律顧問

C.審計(jì)師是企業(yè)的內(nèi)部控制顧問

D.審計(jì)師是企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.機(jī)會(huì)

B.激勵(lì)

C.判斷

D.責(zé)任

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.收入

D.股東權(quán)益

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.會(huì)計(jì)政策

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、公正性、保密性和利益沖突的防范。

2.ABCD。審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

5.ABCD。企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.ABCD。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)和財(cái)務(wù)報(bào)表分析。

8.ABCD。企業(yè)關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系、關(guān)聯(lián)方交易、關(guān)聯(lián)方披露和關(guān)聯(lián)方利益。

9.ABCD。企業(yè)重大事項(xiàng)包括重大投資、重大資產(chǎn)處置、重大負(fù)債和重大訴訟。

10.ABCD。企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷和信息與溝通缺陷。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性。

2.正確。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制情況，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)依賴可靠的證據(jù)來源，而非僅依賴管理層的口頭陳述。

4.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)范圍和目的，以便用戶理解審計(jì)工作的性質(zhì)。

5.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)及時(shí)與管理層溝通，以采取適當(dāng)?shù)募m正措施。

6.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循抽樣標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否存在舞弊行為，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露所有審計(jì)過程中的限制，以便用戶了解審計(jì)工作的限制。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易是否公允，以防止利益輸送。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估證據(jù)的可靠性（如來源、性質(zhì)和可靠性），以及證據(jù)的充分性（是否足以支持審計(jì)意見）。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過溝通、討論和記錄分歧，尋求與管理層的共識(shí)，并在必要時(shí)尋求第三方意見。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性、實(shí)