重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險試題及答案

重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素可能增加重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險？

A.交易金額巨大

B.交易涉及多個部門

C.交易時間緊迫

D.交易對方信譽不佳

E.交易合同條款復(fù)雜

2.審計師在評估重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.交易的性質(zhì)

B.交易的目的

C.交易的歷史

D.交易的法律環(huán)境

E.交易的成本效益

3.以下哪些屬于重大業(yè)務(wù)交易的風(fēng)險領(lǐng)域？

A.交易的真實性

B.交易的準(zhǔn)確性

C.交易的完整性

D.交易的合規(guī)性

E.交易的披露

4.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易的審計程序時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制？

A.交易的授權(quán)和審批

B.交易的記錄和文件管理

C.交易的獨立驗證

D.交易的內(nèi)部控制測試

E.交易的后續(xù)監(jiān)控

5.以下哪些是審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時可能采取的實質(zhì)性程序？

A.審計師對交易記錄的檢查

B.審計師對交易對方的調(diào)查

C.審計師對交易合同的分析

D.審計師對交易相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試

E.審計師對交易相關(guān)財務(wù)報表的影響進行評估

6.重大業(yè)務(wù)交易審計中，審計師應(yīng)如何處理舞弊風(fēng)險？

A.評估舞弊的可能性

B.設(shè)計相應(yīng)的審計程序

C.重點關(guān)注舞弊風(fēng)險較高的領(lǐng)域

D.獲取充分的審計證據(jù)

E.向管理層報告舞弊風(fēng)險

7.以下哪些是審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.交易復(fù)雜性

B.交易涉及的法律法規(guī)

C.交易相關(guān)信息的可獲得性

D.交易對方的合作程度

E.審計師的專業(yè)技能

8.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，如何確保審計意見的獨立性？

A.確保審計師與被審計單位無利益沖突

B.確保審計師的專業(yè)能力和獨立性

C.確保審計師遵循審計準(zhǔn)則

D.確保審計師保持職業(yè)懷疑態(tài)度

E.確保審計師獲取充分的審計證據(jù)

9.以下哪些是審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時可能采取的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計證據(jù)收集

E.審計意見形成

10.重大業(yè)務(wù)交易審計中，審計師應(yīng)如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

A.評估問題的影響

B.與管理層溝通問題

C.設(shè)計相應(yīng)的糾正措施

D.監(jiān)控糾正措施的實施

E.記錄審計發(fā)現(xiàn)和糾正措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險通常低于常規(guī)交易的審計風(fēng)險。（×）

2.審計師在評估重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險時，可以僅關(guān)注財務(wù)方面的風(fēng)險。（×）

3.如果交易合同中包含不可抗力條款，審計師可以忽略與該交易相關(guān)的風(fēng)險。（×）

4.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，不需要考慮交易對方的財務(wù)狀況。（×）

5.重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險可以通過增加審計程序的數(shù)量來降低。（×）

6.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，不需要考慮交易的歷史和行業(yè)背景。（×）

7.如果交易涉及多個部門，審計師可以分別對每個部門進行審計，而不需要整體考慮。（×）

8.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，可以直接提出審計意見。（×）

9.重大業(yè)務(wù)交易審計中，審計師不需要考慮交易對方的管理層素質(zhì)。（×）

10.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，應(yīng)確保審計意見的客觀性和公正性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估重大業(yè)務(wù)交易審計風(fēng)險時應(yīng)遵循的步驟。

2.解釋審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.說明審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，如何處理與交易相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷。

4.簡要描述審計師在完成重大業(yè)務(wù)交易審計后，應(yīng)向管理層提交哪些主要報告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在重大業(yè)務(wù)交易審計中，審計師如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時可能面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在以下哪個階段，審計師應(yīng)評估重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險？

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.審計后續(xù)階段

2.審計師在評估重大業(yè)務(wù)交易的舞弊風(fēng)險時，以下哪種方法最常用？

A.舞弊風(fēng)險評估問卷

B.案例研究

C.內(nèi)部控制測試

D.審計抽樣

3.以下哪項不是審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時應(yīng)考慮的外部因素？

A.行業(yè)趨勢

B.經(jīng)濟環(huán)境

C.交易對方的歷史

D.審計師所在事務(wù)所的規(guī)模

4.在審計重大業(yè)務(wù)交易時，以下哪種審計程序最能證實交易的完整性？

A.查驗交易文件

B.審計抽樣

C.與交易對方訪談

D.檢查相關(guān)財務(wù)報表

5.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，以下哪項不是實質(zhì)性程序的組成部分？

A.檢查交易記錄

B.詢問管理層

C.評估交易合同

D.檢查交易相關(guān)內(nèi)部控制

6.以下哪種情況下，審計師可能需要實施追加審計程序？

A.交易金額較小

B.交易涉及多個部門

C.交易歷史較長

D.交易合同簡單

7.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.交易文件

B.財務(wù)報表

C.交易對方的財務(wù)報表

D.審計師的專業(yè)判斷

8.在評估重大業(yè)務(wù)交易的審計風(fēng)險時，以下哪種因素不是風(fēng)險因素？

A.交易復(fù)雜性

B.交易對方信譽

C.交易目的

D.交易成本

9.審計師在執(zhí)行重大業(yè)務(wù)交易審計時，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.預(yù)先意見

10.在完成重大業(yè)務(wù)交易審計后，審計師應(yīng)向誰提交審計報告？

A.被審計單位董事會

B.被審計單位管理層

C.審計委員會

D.注冊會計師協(xié)會

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師評估重大業(yè)務(wù)交易審計風(fēng)險的步驟包括：了解交易背景和目的、評估交易性質(zhì)和風(fēng)險領(lǐng)域、識別關(guān)鍵控制、執(zhí)行審計程序、評估審計發(fā)現(xiàn)、形成審計意見。

2.審計師識別和評估舞弊風(fēng)險的步驟包括：了解舞弊可能性、分析舞弊動機、機會和合理化因素、執(zhí)行風(fēng)險評估程序、關(guān)注舞弊跡象、設(shè)計針對性的審計程序。

3.審計師處理與交易相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷的步驟包括：評估缺陷的嚴重程度和影響、與管理層溝通、提出改進建議、跟蹤改進措施的實施情況。

4.審計師在完成重大業(yè)務(wù)交易審計后，應(yīng)向管理層提交的主要報告包括：審計總結(jié)報告、審計發(fā)現(xiàn)報告、糾正措施報告、審計意見書。

四、論述題答案：

1.審計師在重大業(yè)務(wù)交易審計中平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，需要綜合考慮交易的性