高級審計(jì)師考試實(shí)務(wù)課程與試題及答案

高級審計(jì)師考試實(shí)務(wù)課程與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)

B.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督

C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

D.內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)對企業(yè)的所有活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可行

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行制定

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀存在的

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及原因

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員自行編寫

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有（）

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對性

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的有（）

A.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)誤

B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果

C.確保資產(chǎn)的安全

D.促進(jìn)遵守適用的法律法規(guī)

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的描述，正確的有（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序的第一步

B.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的缺陷

C.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)關(guān)注可能對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)審計(jì)過程

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有（）

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣能夠提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

C.非隨機(jī)抽樣在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)用更為廣泛

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的有（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和憑證

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和使用

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)判斷的描述，正確的有（）

A.審計(jì)職業(yè)判斷是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)證據(jù)和專業(yè)知識進(jìn)行判斷的過程

B.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)環(huán)境、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)部門的工作僅限于對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。（）

2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的規(guī)范和指南。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的權(quán)威性和證據(jù)本身的準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制，不得與被審計(jì)單位有任何利益關(guān)系。（）

5.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，確保審計(jì)工作的高效性。（）

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性。（）

7.風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)過程中識別和評估可能對財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。（）

8.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷。（）

9.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)保密，不得對外公開。（）

10.審計(jì)職業(yè)判斷是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，基于審計(jì)證據(jù)和專業(yè)知識所做出的決策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和作用。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明它們在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的過程，包括其步驟和關(guān)鍵要素。

4.說明審計(jì)抽樣方法的基本原理，并列舉兩種常見的審計(jì)抽樣方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用。請結(jié)合審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告等方面進(jìn)行分析。

2.討論審計(jì)職業(yè)判斷在審計(jì)過程中的重要性，并分析影響審計(jì)職業(yè)判斷的因素。結(jié)合實(shí)際案例，說明如何提高審計(jì)職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性和可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

C.參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃

D.提供咨詢服務(wù)

2.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由哪個(gè)組織發(fā)布的？（）

A.國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）

B.國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會（IASB）

C.國際商會（ICC）

D.國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特征？（）

A.充分性

B.可靠性

C.可理解性

D.可審計(jì)性

4.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？（）

A.證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.評價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

C.向管理層提供改進(jìn)建議

D.以上都是

5.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于什么？（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

D.促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任

7.風(fēng)險(xiǎn)評估的第一步是什么？（）

A.識別風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.優(yōu)先排序

D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪種審計(jì)抽樣方法適用于對大量交易的審計(jì)？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非隨機(jī)抽樣

D.指定抽樣

9.審計(jì)工作底稿的主要目的是什么？（）

A.證明審計(jì)程序的執(zhí)行

B.評估審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

C.便于審計(jì)人員之間的溝通

D.以上都是

10.審計(jì)職業(yè)判斷中最重要的是什么？（）

A.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵循

D.審計(jì)人員的獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對財(cái)務(wù)報(bào)告的獨(dú)立評價(jià)、合規(guī)性監(jiān)督、內(nèi)部控制評估和所有活動(dòng)的審計(jì)。

2.ABC。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)，明確具體，具有普遍適用性。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分可靠，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有獨(dú)立性，且客觀存在。

4.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正，指出問題及原因，提出改進(jìn)建議，由審計(jì)人員編寫。

5.ABCD。審計(jì)程序應(yīng)具有針對性，遵循審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，基于審計(jì)目標(biāo)，具有可操作性。

6.ABCD。內(nèi)部控制目標(biāo)包括防止財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤，促進(jìn)效率效果，確保資產(chǎn)安全，遵守法律法規(guī)。

7.ABCD。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)考慮內(nèi)部控制缺陷，關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，貫穿審計(jì)過程。

8.ABCD。審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣提高結(jié)論可靠性，非隨機(jī)抽樣應(yīng)用廣泛。

9.ABCD。審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)工作，應(yīng)真實(shí)完整準(zhǔn)確，便于查閱，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD。審計(jì)職業(yè)判斷基于審計(jì)證據(jù)和專業(yè)知識，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，考慮審計(jì)環(huán)境和目標(biāo)，獨(dú)立客觀公正。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還包括內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.√。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員必須遵循的規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。

3.√。審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的數(shù)量足夠支持結(jié)論，可靠性指證據(jù)來源和內(nèi)容可信。

4.√。審計(jì)報(bào)告應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，確保公正性。

5.√。審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，確保審計(jì)效率。

6.√。內(nèi)部控制目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性。

7.√。風(fēng)險(xiǎn)評估是識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的過程，確保審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)。

8.√。審計(jì)抽樣方法選擇應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和方法。

9.√。審計(jì)工作底稿應(yīng)保密，確保審計(jì)工作不受外界干擾。

10.√。審計(jì)職業(yè)判斷基于證據(jù)和專業(yè)知識，是審計(jì)工作的核心。

三、簡答題答案及解析思路

1.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評估和改進(jìn)內(nèi)部控制，監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告編制，提供咨詢服務(wù)，以及促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，可靠性指證據(jù)來源和內(nèi)容可信。重要性在于支持審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.風(fēng)險(xiǎn)評估過程包括識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)先排序和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵要素包括內(nèi)部控制、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)。

4.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣。隨機(jī)抽樣適