破解難題的中級審計師試題與答案要點

破解難題的中級審計師試題與答案要點姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指注冊會計師在財務(wù)報表審計中可能面臨的錯誤和遺漏的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計工作完成后可能出現(xiàn)的財務(wù)報表重大錯報的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險可以通過實施必要的審計程序來降低

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、遵守相關(guān)法律法規(guī)和確保資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進行評估

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)是支持審計意見的依據(jù)

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等

C.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計程序的實施情況

4.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法中，正確的是：

A.審計抽樣技術(shù)是指從總體中選擇樣本進行審計的一種方法

B.審計抽樣技術(shù)包括隨機抽樣和判斷抽樣

C.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，降低審計成本

D.審計抽樣技術(shù)可以降低審計風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計工作完成的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計意見等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽名并蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求編制

6.下列關(guān)于審計獨立性說法中，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性受到多種因素的影響，如經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等

D.審計獨立性可以通過采取相應(yīng)的措施來維護

7.下列關(guān)于財務(wù)報表審計程序的說法中，正確的是：

A.財務(wù)報表審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施風(fēng)險評估程序和實施實質(zhì)性程序

B.財務(wù)報表審計程序的實施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整

C.實施風(fēng)險評估程序和實施實質(zhì)性程序是財務(wù)報表審計的核心程序

D.財務(wù)報表審計程序應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量管理是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量管理包括質(zhì)量控制政策和程序、審計項目管理和審計團隊管理

C.審計質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計質(zhì)量管理有助于提高審計工作的效率和效果

9.下列關(guān)于職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.職業(yè)道德是審計人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.職業(yè)道德包括誠實、公正、專業(yè)和保密等原則

C.審計人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

D.職業(yè)道德規(guī)范是審計行業(yè)自律的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計職業(yè)風(fēng)險的說法中，正確的是：

A.審計職業(yè)風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計職業(yè)風(fēng)險包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德風(fēng)險

C.審計職業(yè)風(fēng)險可以通過采取相應(yīng)的措施來降低

D.審計職業(yè)風(fēng)險的管理是審計工作的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏，而不是財務(wù)報表中的錯誤和遺漏。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過實施內(nèi)部控制測試來評估。（）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強，但并不代表審計意見的準(zhǔn)確性。（）

4.審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，但不會降低審計風(fēng)險。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和編制方法進行說明。（）

6.審計獨立性受到經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等因素的影響，但可以通過簽訂獨立協(xié)議來維護。（）

7.財務(wù)報表審計程序的實施順序是固定的，不能根據(jù)具體情況調(diào)整。（）

8.審計質(zhì)量管理是保證審計工作質(zhì)量的重要手段，但不是審計工作的全部內(nèi)容。（）

9.職業(yè)道德規(guī)范是審計人員應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則，但不是強制性的。（）

10.審計職業(yè)風(fēng)險可以通過提高審計人員的專業(yè)水平和遵守職業(yè)道德規(guī)范來降低。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

2.解釋審計抽樣技術(shù)中的“樣本大小”是如何確定的。

3.簡述審計人員在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的幾個基本準(zhǔn)則。

4.闡述審計人員在面對職業(yè)道德沖突時，應(yīng)當(dāng)采取的幾種處理方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計人員如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境和提高審計工作的有效性。

2.闡述審計在促進企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險防范中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不屬于國際審計準(zhǔn)則的是：

A.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計報告準(zhǔn)則

C.審計程序準(zhǔn)則

D.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，錯誤的是：

A.來自外部獨立來源的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接獲得的證據(jù)比間接獲得的證據(jù)更可靠

D.歷史證據(jù)比預(yù)測性證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法中，不屬于統(tǒng)計抽樣方法的是：

A.簡單隨機抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

4.下列關(guān)于審計報告類型的說法中，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是：

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無保留意見加說明段審計報告

5.下列關(guān)于審計獨立性要求的說法中，不屬于獨立性的范疇的是：

A.組織獨立性

B.財務(wù)獨立性

C.職業(yè)獨立性

D.個人獨立性

6.下列關(guān)于審計程序的說法中，不屬于風(fēng)險評估程序的是：

A.內(nèi)部控制測試

B.分析程序

C.實質(zhì)性程序

D.審計抽樣

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量管理要素的說法中，不屬于審計質(zhì)量管理要素的是：

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計人員職業(yè)道德

C.審計工作底稿管理

D.審計報告質(zhì)量控制

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德原則的說法中，不屬于審計職業(yè)道德原則的是：

A.誠信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.個人利益

9.下列關(guān)于審計職業(yè)風(fēng)險管理的說法中，不屬于審計職業(yè)風(fēng)險管理措施的是：

A.審計風(fēng)險識別

B.審計風(fēng)險評估

C.審計風(fēng)險應(yīng)對

D.審計風(fēng)險監(jiān)控

10.下列關(guān)于審計報告責(zé)任的說法中，不屬于審計報告責(zé)任的是：

A.對審計報告的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對審計工作底稿的完整性負(fù)責(zé)

D.對審計對象的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是指注冊會計師在財務(wù)報表審計中可能面臨的錯誤和遺漏的風(fēng)險，可以通過實施必要的審計程序來降低。

2.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、遵守相關(guān)法律法規(guī)和確保資產(chǎn)安全，設(shè)計時應(yīng)考慮成本效益原則。

3.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的依據(jù)，可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等，其可靠性越高，證明力越強，充分性取決于審計程序的實施情況。

4.答案：ABCD

解析思路：審計抽樣技術(shù)是指從總體中選擇樣本進行審計的一種方法，包括隨機抽樣和判斷抽樣，可以提高審計效率，降低審計風(fēng)險。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告是審計工作完成的最終成果，應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計意見等內(nèi)容，由注冊會計師簽名并蓋章，按照相關(guān)法律法規(guī)的要求編制。

6.答案：ABCD

解析思路：審計獨立性是審計工作的基本要求，包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，受到多種因素的影響，如經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等，可以通過采取相應(yīng)的措施來維護。

7.答案：ABCD

解析思路：財務(wù)報表審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施風(fēng)險評估程序和實施實質(zhì)性程序，實施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整，符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

8.答案：ABCD

解析思路：審計質(zhì)量管理是保證審計工作質(zhì)量的重要手段，包括質(zhì)量控制政策和程序、審計項目管理和審計團隊管理，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程。

9.答案：ABCD

解析思路：職業(yè)道德是審計人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范，包括誠實、公正、專業(yè)和保密等原則，審計人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守，維護職業(yè)形象，是審計行業(yè)自律的基礎(chǔ)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險，包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德風(fēng)險，可以通過提高審計人員的專業(yè)水平和遵守職業(yè)道德規(guī)范來降低。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計風(fēng)險是指財務(wù)報表中的錯誤和遺漏，而不是審計人員可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏。

2.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過實施內(nèi)部控制測試來評估，確保內(nèi)部控制的設(shè)計和運行有效。

3.答案：√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強，但并不代表審計意見的準(zhǔn)確性，還需要考慮其他因素。

4.答案：×

解析思路：審計抽樣技術(shù)可以提高審計效率，但并不能降低審計風(fēng)險，只是通過抽樣來評估總體特征。

5.答案：√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和編制方法進行說明，以便用戶理解財務(wù)報表的編制過程。

6.答案：×

解析思路：審計獨立性受到經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等因素的影響，但簽訂獨立協(xié)議并不能完全維護獨立性。

7.答案：×

解析思路：財務(wù)