初級審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)手冊及試題

初級審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)手冊及試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)師之間的獨(dú)立性

D.審計(jì)師與客戶之間的獨(dú)立性

2.審計(jì)意見的類型包括以下哪些？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

3.以下哪些是審計(jì)程序中的基本程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序

C.執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指什么？

A.審計(jì)證據(jù)的充足程度

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的合法性

5.下列哪些是審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.客觀性

B.公正性

C.保密性

D.責(zé)任心

6.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括以下哪些？

A.審計(jì)工作底稿的編號

B.審計(jì)工作的性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

B.審計(jì)師的名稱

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告的日期

8.以下哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，以下哪些屬于職業(yè)道德的要求？

A.誠信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.保持獨(dú)立性

10.審計(jì)報(bào)告中的“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段落主要說明了以下哪些內(nèi)容？

A.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

B.管理層確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任

D.管理層與審計(jì)師的溝通與合作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見的類型中，保留意見和否定意見都是對財(cái)務(wù)報(bào)表的肯定評價(jià)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。（）

4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，但不需要在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評估程序、進(jìn)一步審計(jì)程序和完成審計(jì)工作底稿的順序。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段落，應(yīng)由審計(jì)師負(fù)責(zé)編寫。（）

7.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層和員工為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制要素中的“控制活動(dòng)”包括哪些內(nèi)容。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來確保審計(jì)意見的合理性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，但可以接受來自客戶的禮物

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

D.審計(jì)師可以接受與客戶有財(cái)務(wù)關(guān)系的公司提供的審計(jì)服務(wù)

2.審計(jì)意見類型中，表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映的情況是：

A.保留意見

B.無法表示意見

C.無保留意見

D.否定意見

3.審計(jì)工作底稿的目的是：

A.證明審計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行了審計(jì)程序

B.為審計(jì)報(bào)告提供支持

C.為審計(jì)師提供證據(jù)

D.為審計(jì)客戶提供證據(jù)

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征：

A.獨(dú)立性

B.可靠性

C.客觀性

D.充分性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首要考慮的因素是：

A.審計(jì)成本

B.客戶滿意度

C.審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)時(shí)間

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

D.提高經(jīng)營效率

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.直接向客戶報(bào)告

B.向管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露：

A.審計(jì)師的工作范圍

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)師的工作底稿

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要

B.審計(jì)證據(jù)的充分性比適當(dāng)性更重要

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性同等重要

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性都可以忽略

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪個(gè)原則：

A.重要性原則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性原則

C.職業(yè)道德原則

D.獨(dú)立性原則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師以及兩者之間的獨(dú)立性，以及審計(jì)師與客戶之間的獨(dú)立性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的基本程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序、執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)的充足程度，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性，可靠性指證據(jù)的可靠性，合法性指證據(jù)的合法性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括客觀性、公正性、保密性和責(zé)任心。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括編號、審計(jì)工作性質(zhì)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)意見。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、審計(jì)師名稱、審計(jì)意見和日期。

8.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠信、公正、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段落主要說明管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及與審計(jì)師的溝通與合作。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：保留意見和否定意見都是對財(cái)務(wù)報(bào)表的保留評價(jià)，不表示肯定。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性確實(shí)是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。

4.×

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，但通常需要在審計(jì)報(bào)告中披露。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評估程序、進(jìn)一步審計(jì)程序和完成審計(jì)工作底稿的順序。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的“管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段落由管理層編寫，審計(jì)師負(fù)責(zé)審核。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制確實(shí)是指組織內(nèi)部的管理層和員工為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性可以通過獨(dú)立于審計(jì)客戶、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀和公正、保持專業(yè)勝任能力等方式實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對于審計(jì)過程至關(guān)重要，充分性確保證據(jù)的充足，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，有助于得出正確的審計(jì)結(jié)論。

3.解析思路：控制活動(dòng)包括授權(quán)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、業(yè)績評價(jià)和監(jiān)督等，旨在確保管理層指令得以執(zhí)行。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)