經(jīng)驗(yàn)分享中級(jí)審計(jì)師試題及答案解析

經(jīng)驗(yàn)分享中級(jí)審計(jì)師試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取信息的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)觀察、詢問(wèn)、外部獨(dú)立證據(jù)等方式獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序相關(guān)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的重要手段

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和限制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性

C.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本等因素進(jìn)行設(shè)計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀和公正

C.形式獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前保持獨(dú)立形象

D.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)規(guī)范

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說(shuō)法，正確的是：

A.職業(yè)判斷是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷和決策的能力

B.職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則

C.職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性是審計(jì)質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高職業(yè)判斷能力，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境

9.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的要求，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的新知識(shí)、新技術(shù)和新方法

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的分析、判斷和解決問(wèn)題的能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密原則的說(shuō)法，正確的是：

A.保密是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求之一

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和敏感信息進(jìn)行保密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保保密義務(wù)的履行

D.保密原則有助于維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)和行業(yè)形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受任何法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，而適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要高。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制要素的評(píng)估來(lái)直接判斷。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，可以終止審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)，意味著審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問(wèn)。（√）

6.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（×）

7.審計(jì)師的獨(dú)立性不受其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用及其對(duì)審計(jì)師技能和知識(shí)的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性不包括以下哪個(gè)方面？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.準(zhǔn)確性

3.內(nèi)部控制要素中的“控制環(huán)境”指的是：

A.內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問(wèn)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何重大問(wèn)題

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表只能提供有限保證

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不能提供任何保證

5.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別在于：

A.抽樣的范圍

B.抽樣的方法

C.抽樣的目的

D.抽樣的數(shù)量

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)判斷的依據(jù)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)

C.個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的要求

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能會(huì)影響其獨(dú)立性？

A.接受被審計(jì)單位的禮品

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況保持中立

C.與被審計(jì)單位的員工進(jìn)行充分溝通

D.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)師的意見(jiàn)

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性，這些都是審計(jì)師必須遵守的基本原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征，充分性強(qiáng)調(diào)數(shù)量，適當(dāng)性強(qiáng)調(diào)質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，它們相互作用，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，同時(shí)也可能包括審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和限制。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣，它們的目的都是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性原則包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，它們是保證審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一系列步驟，它包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷，以提高審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的要求包括具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、良好的溝通能力、持續(xù)學(xué)習(xí)和解決問(wèn)題的能力。

10.ABCD

解析思路：保密原則要求審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和敏感信息進(jìn)行保密，以維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)和行業(yè)形象。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系是相互影響、相互依存的，不能單獨(dú)判斷其有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況采取適當(dāng)?shù)拇胧?，而不是直接終止審計(jì)工作。

5.√

解析思路：非無(wú)保留意見(jiàn)意味著審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問(wèn)。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法，但并不能完全替代詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

7.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能會(huì)受到其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并在必要時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀和公正的態(tài)度；避免與被審計(jì)單位存在利益沖突；保持專(zhuān)業(yè)勝任能力；遵守職業(yè)道德規(guī)范；遵守審計(jì)準(zhǔn)則等。

2.內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系如下：控制環(huán)境為其他要素提供基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是為了降低風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通是其他要素得以實(shí)施的基礎(chǔ)；監(jiān)督則是確保內(nèi)部控制有效性的手段。

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；了解內(nèi)部控制，并評(píng)估其有效性；確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，為確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，應(yīng)當(dāng)：基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行客觀分析；遵循審計(jì)準(zhǔn)則；保持獨(dú)立性；避免利益沖突等。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)以