審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用試題及答案

審計(jì)實(shí)務(wù)中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)確保獲取的審計(jì)證據(jù)足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與來(lái)源和性質(zhì)有關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)師的角色和職責(zé)

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信和勝任能力的評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)將檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序旨在測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)向被審計(jì)單位管理層和股東提供

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)學(xué)習(xí)和提高

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，履行社會(huì)責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中可能承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括違約責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)合理預(yù)見(jiàn)法律責(zé)任，采取措施減輕風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，保障自身權(quán)益

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)報(bào)告的可靠性

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和內(nèi)部控制

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心工作之一

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展（CPD）的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。

A.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)、提高的過(guò)程

B.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行職責(zé)、提高服務(wù)質(zhì)量的重要途徑

C.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)

D.審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，來(lái)源越可靠，證據(jù)越可靠。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信和勝任能力的評(píng)估，這是審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或招待。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)管理層決策的審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)，以確保其有效性。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并分析內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)由審計(jì)師個(gè)人制定

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有普遍適用性和權(quán)威性

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)（）。

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.確保被審計(jì)單位遵守所有適用的法律法規(guī)

D.確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征（）。

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可追溯性

D.可復(fù)制性

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的編制，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況制定

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)師個(gè)人編制

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的（）。

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定審計(jì)師的工作量

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的充分性

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，不屬于非無(wú)保留意見(jiàn)的是（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求（）。

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.維護(hù)職業(yè)形象

D.提高審計(jì)師的收入水平

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心工作之一

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和內(nèi)部控制

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師個(gè)人無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行職責(zé)、提高服務(wù)質(zhì)量的重要途徑

B.持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)

C.持續(xù)職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展

D.持續(xù)職業(yè)發(fā)展可以替代審計(jì)師日常的審計(jì)工作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征，審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來(lái)源和性質(zhì)相關(guān)，審計(jì)師應(yīng)確保獲取的審計(jì)證據(jù)足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制情況制定，明確審計(jì)師的角色和職責(zé)，并評(píng)估管理層誠(chéng)信和勝任能力。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并將檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列政策和程序，其有效性取決于管理層和員工的執(zhí)行，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序旨在測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)包括審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制，并向管理層和股東提供。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，保持獨(dú)立性，避免利益沖突，保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)學(xué)習(xí)和提高，遵守法律法規(guī)，履行社會(huì)責(zé)任。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在履行職責(zé)過(guò)程中可能承擔(dān)的法律責(zé)任，包括違約責(zé)任、侵權(quán)責(zé)任和刑事責(zé)任，審計(jì)師應(yīng)合理預(yù)見(jiàn)法律責(zé)任，采取措施減輕風(fēng)險(xiǎn)，并積極參與職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制，其目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)報(bào)告的可靠性，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和內(nèi)部控制。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷學(xué)習(xí)、提高的過(guò)程，包括專業(yè)知識(shí)和技能、職業(yè)道德和法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)，有助于提高審計(jì)師的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

2.答案：正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)，來(lái)源越可靠，證據(jù)越可靠。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信和勝任能力的評(píng)估，這是審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或招待，以保持獨(dú)立性。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定其有效性。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立