高級(jí)審計(jì)師考試核心知識(shí)點(diǎn)試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試核心知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.外部信息

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

3.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采取的方法？

A.分析性程序

B.查詢管理層

C.觀察和檢查

D.詢問(wèn)其他相關(guān)人員

4.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的適當(dāng)性

D.控制的成本效益

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

6.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.會(huì)計(jì)政策

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)控

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理？

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.管理層

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)環(huán)境？

A.行業(yè)環(huán)境

B.法律法規(guī)環(huán)境

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.社會(huì)環(huán)境

10.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解和評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過(guò)分析性程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行充分的了解和評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)提出保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定控制測(cè)試的范圍。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和分析審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.完整性

B.相關(guān)性

C.充足性

D.真實(shí)性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

D.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)常用的方法？

A.抽樣檢查

B.分析性程序

C.審計(jì)訪談

D.會(huì)計(jì)估計(jì)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.監(jiān)控活動(dòng)

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)環(huán)境因素？

A.行業(yè)發(fā)展

B.經(jīng)濟(jì)狀況

C.法律法規(guī)

D.管理層素質(zhì)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.審計(jì)知識(shí)

B.分析能力

C.溝通能力

D.技術(shù)操作

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作職責(zé)？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)意見(jiàn)

D.提供管理建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.追求卓越

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，因此選項(xiàng)B,C,D正確。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是內(nèi)部控制、外部信息、審計(jì)程序和審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可能包括分析性程序、查詢管理層、觀察和檢查以及詢問(wèn)其他相關(guān)人員，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

4.答案：A,B,C

解析思路：控制測(cè)試關(guān)注的是控制的有效性、效率和適當(dāng)性，成本效益是評(píng)價(jià)控制時(shí)考慮的因素，而非控制測(cè)試的直接內(nèi)容，因此選項(xiàng)A,B,C正確。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、完整性和保密性，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的所有項(xiàng)目，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和會(huì)計(jì)政策，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：企業(yè)治理包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：企業(yè)環(huán)境包括行業(yè)環(huán)境、法律法規(guī)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，因此選項(xiàng)A,B,C,D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。

2.答案：×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，而不是對(duì)所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，而非直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

5.答案：√

解析思路：分析性程序是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià)。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.答案：×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況提出保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別和評(píng)估相關(guān)控制；確定評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

2.答案：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，確定控制測(cè)試的范圍的方法包括：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定測(cè)試的范圍；考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；考慮測(cè)試的效率和效果。

3.答案：審計(jì)師在獲取和分析審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：證據(jù)的可靠性；證據(jù)的充分性；證據(jù)的相關(guān)性；證據(jù)的適當(dāng)性；證據(jù)的客觀性。

4.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；審計(jì)程序的實(shí)施情況；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；審計(jì)意見(jiàn)的類型；審