備戰(zhàn)高級(jí)審計(jì)師必讀試題及答案

備戰(zhàn)高級(jí)審計(jì)師必讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的說(shuō)法，正確的有（）

（A）協(xié)助管理層提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

（B）提供獨(dú)立客觀的意見(jiàn)

（C）評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)

（D）保證財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)考慮？（）

（A）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)環(huán)境

（B）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性

（C）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

（D）審計(jì)證據(jù)的類型和數(shù)量

3.下列哪些行為屬于職業(yè)道德要求？（）

（A）保持職業(yè)勝任能力

（B）遵守相關(guān)法律法規(guī)

（C）維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

（D）保護(hù)客戶信息

4.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些因素？（）

（A）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況

（B）被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

（C）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度

（D）管理層的態(tài)度和行為

5.下列哪些審計(jì)證據(jù)具有較強(qiáng)可靠性？（）

（A）內(nèi)部控制文件

（B）會(huì)計(jì)憑證

（C）財(cái)務(wù)報(bào)表附注

（D）訪談?dòng)涗?/p>

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的有（）

（A）隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性

（B）系統(tǒng)抽樣適用于數(shù)據(jù)量大、分布均勻的情況

（C）分層抽樣可以提高抽樣效率

（D）抽樣誤差與樣本量成正比

7.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪些情況可以減少樣本量？（）

（A）控制設(shè)計(jì)良好，運(yùn)行有效

（B）相關(guān)內(nèi)部控制的重要性較低

（C）樣本期間較短

（D）內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較大

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，正確的有（）

（A）無(wú)保留意見(jiàn)

（B）保留意見(jiàn)

（C）否定意見(jiàn)

（D）無(wú)法表示意見(jiàn)

9.在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含？（）

（A）審計(jì)意見(jiàn)

（B）審計(jì)程序

（C）審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)師的意見(jiàn)和建議

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有（）

（A）質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程

（B）質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計(jì)業(yè)務(wù)

（C）質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)工作質(zhì)量

（D）質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)師的主要職責(zé)是確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)就越有信心。（）

6.在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，審計(jì)師可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行測(cè)試。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何考慮證據(jù)的可靠性和充分性。

3.描述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理和管理審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性和控制運(yùn)行的有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

（A）固有風(fēng)險(xiǎn)

（B）控制風(fēng)險(xiǎn)

（C）檢查風(fēng)險(xiǎn)

（D）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）

（A）隨機(jī)抽樣適用于數(shù)據(jù)量小、分布不均勻的情況

（B）系統(tǒng)抽樣適用于數(shù)據(jù)量大、分布均勻的情況

（C）分層抽樣適用于數(shù)據(jù)量小、分布均勻的情況

（D）以上都不正確

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不適用于測(cè)試現(xiàn)金余額？（）

（A）盤(pán)點(diǎn)

（B）函證

（C）分析程序

（D）觀察

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

（C）審計(jì)師可以接受與客戶有利益沖突的委托

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作的目標(biāo)？（）

（A）保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

（B）提高公司的經(jīng)營(yíng)效率

（C）保護(hù)投資者利益

（D）遵守相關(guān)法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）

（A）審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

（B）審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

（C）審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

（D）審計(jì)證據(jù)的充分性可以通過(guò)增加樣本量來(lái)保證

7.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪種情況不需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序？（）

（A）控制設(shè)計(jì)良好，運(yùn)行有效

（B）控制設(shè)計(jì)良好，但運(yùn)行效果不佳

（C）控制設(shè)計(jì)不佳，但運(yùn)行有效

（D）控制設(shè)計(jì)不佳，運(yùn)行效果不佳

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是（）

（A）無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的質(zhì)疑

（B）保留意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大質(zhì)疑

（C）否定意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的輕微質(zhì)疑

（D）無(wú)法表示意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的無(wú)條件認(rèn)可

9.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？（）

（A）審計(jì)意見(jiàn)

（B）審計(jì)程序

（C）審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（D）審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

（A）質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任

（B）質(zhì)量控制是審計(jì)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任

（C）質(zhì)量控制是審計(jì)師所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任

（D）以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括協(xié)助管理層提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、提供獨(dú)立客觀的意見(jiàn)、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，以及保證財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)，以及審計(jì)證據(jù)的類型和數(shù)量。

3.ABCD

解析思路：職業(yè)道德要求審計(jì)師保持職業(yè)勝任能力、遵守相關(guān)法律法規(guī)、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，以及保護(hù)客戶信息。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況、被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度，以及管理層的態(tài)度和行為。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制文件、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和訪談?dòng)涗浂际蔷哂休^強(qiáng)可靠性的審計(jì)證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性，系統(tǒng)抽樣適用于數(shù)據(jù)量大、分布均勻的情況，分層抽樣可以提高抽樣效率，抽樣誤差與樣本量成正比。

7.ABCD

解析思路：控制設(shè)計(jì)良好且運(yùn)行有效、相關(guān)內(nèi)部控制的重要性較低、樣本期間較短、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較大時(shí)，可以減少樣本量。

8.ABCD

解析思路：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)都是審計(jì)意見(jiàn)的類型。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師的意見(jiàn)和建議。

10.ABCD

解析思路：質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，獨(dú)立于審計(jì)業(yè)務(wù)，目標(biāo)是保證審計(jì)工作質(zhì)量，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師的主要職責(zé)是評(píng)估和改善內(nèi)部控制，而確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性是外部審計(jì)師的職責(zé)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃確實(shí)應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。

4.√

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)就越有信心。

6.×

解析思路：在進(jìn)行抽樣測(cè)試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行測(cè)試，而不是僅對(duì)一部分進(jìn)行測(cè)試。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

9.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以避免利益沖突。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、了解內(nèi)部控制，以及識(shí)別和評(píng)估應(yīng)對(duì)措施來(lái)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性，