高級(jí)審計(jì)師考后總結(jié)與反思試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考后總結(jié)與反思試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的舞弊行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論所依賴的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)師對(duì)審計(jì)目標(biāo)的理解

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同簽署

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)工作質(zhì)量而采取的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序的實(shí)施應(yīng)確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的公信力和權(quán)威性

8.下列關(guān)于審計(jì)信息化技術(shù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)信息化技術(shù)是指利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息化技術(shù)有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

C.審計(jì)信息化技術(shù)包括電子數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、電子審計(jì)報(bào)告等

D.審計(jì)信息化技術(shù)有助于提高審計(jì)工作的透明度和可追溯性

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力和素質(zhì)

B.審計(jì)職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、溝通能力、領(lǐng)導(dǎo)能力等方面

C.審計(jì)職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平

D.審計(jì)職業(yè)發(fā)展有助于審計(jì)師實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值和職業(yè)目標(biāo)

10.下列關(guān)于審計(jì)行業(yè)監(jiān)管的描述，正確的有：

A.審計(jì)行業(yè)監(jiān)管是指對(duì)審計(jì)行業(yè)進(jìn)行規(guī)范、管理和監(jiān)督

B.審計(jì)行業(yè)監(jiān)管有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平

C.審計(jì)行業(yè)監(jiān)管包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)職業(yè)道德等方面

D.審計(jì)行業(yè)監(jiān)管有助于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見(jiàn)就越有說(shuō)服力。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

4.審計(jì)師可以僅通過(guò)詢問(wèn)和觀察程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或利益。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息保密。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的“充分性”和“適當(dāng)性”分別指什么。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

-在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性和經(jīng)濟(jì)性。以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-**風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**：審計(jì)師首先需要對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)師可以合理分配審計(jì)資源，避免不必要的成本。

-**審計(jì)程序設(shè)計(jì)**：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施更多的審計(jì)程序，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，可以適當(dāng)減少審計(jì)程序，以降低審計(jì)成本。

-**審計(jì)證據(jù)的獲取**：審計(jì)師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的成本效益，避免過(guò)度獲取不必要的信息。

-**審計(jì)工作底稿**：審計(jì)師應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確的審計(jì)工作底稿，以便在必要時(shí)能夠追溯審計(jì)過(guò)程和決策。良好的工作底稿管理有助于提高審計(jì)效率，同時(shí)降低審計(jì)成本。

-**持續(xù)監(jiān)控**：審計(jì)師應(yīng)持續(xù)監(jiān)控審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和成本，以便及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略。通過(guò)持續(xù)監(jiān)控，審計(jì)師可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能會(huì)遇到被審計(jì)單位存在舞弊行為的情況。以下是一些應(yīng)對(duì)舞弊行為的措施：

-**提高警覺(jué)性**：審計(jì)師應(yīng)始終保持警覺(jué)，對(duì)可能存在的舞弊跡象保持敏感。這包括對(duì)異常的交易、不尋常的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制缺陷等方面的關(guān)注。

-**深入了解內(nèi)部控制**：審計(jì)師應(yīng)深入了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評(píng)估其有效性。薄弱的內(nèi)部控制可能為舞弊行為提供機(jī)會(huì)。

-**實(shí)施追加程序**：在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施追加程序，以獲取更多證據(jù)。這可能包括重新計(jì)算、重新測(cè)試、詢問(wèn)相關(guān)人員等。

-**保持獨(dú)立性**：審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊行為時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。這有助于確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

-**報(bào)告舞弊行為**：如果審計(jì)師確信存在舞弊行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)向被審計(jì)單位的管理層或董事會(huì)報(bào)告。

-**與法律顧問(wèn)合作**：在必要時(shí)，審計(jì)師可以尋求法律顧問(wèn)的幫助，以確保舞弊行為的處理符合法律要求。

-**記錄和報(bào)告**：審計(jì)師應(yīng)詳細(xì)記錄舞弊行為的發(fā)現(xiàn)和處理過(guò)程，并在審計(jì)報(bào)告中予以披露。這有助于提高審計(jì)工作的透明度和公信力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的復(fù)雜性

C.審計(jì)證據(jù)的完整性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.保密性

7.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，通常關(guān)注的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的效率和效果

D.以上都是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.向被審計(jì)單位報(bào)告

C.向管理層報(bào)告

D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.負(fù)面意見(jiàn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)不包括：

A.公司法

B.證券法

C.稅法

D.審計(jì)法

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別和評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.審計(jì)證據(jù)的“充分性”指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)的形成；審計(jì)證據(jù)的“適當(dāng)性”指審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來(lái)源足以使其成為形成審計(jì)意見(jiàn)的合理基礎(chǔ)。

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性可以通過(guò)以下措施實(shí)現(xiàn)：保持審計(jì)師的客觀性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則包括：保持獨(dú)立性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保持客觀性，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，保持專業(yè)勝任能力，保持保密性。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本：

-通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源。

-根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)合適的審計(jì)程序，避免過(guò)度審計(jì)或?qū)徲?jì)不足。

-利用審計(jì)技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析，提高審計(jì)效率。

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