新考情分析中級審計(jì)師試題及答案

新考情分析中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于中級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.財(cái)務(wù)會計(jì)

C.審計(jì)職業(yè)道德

D.法學(xué)基礎(chǔ)

E.審計(jì)報(bào)告編寫

2.在審計(jì)過程中，下列哪些行為屬于違規(guī)操作？

A.未經(jīng)許可接觸被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料

B.在審計(jì)報(bào)告中故意隱瞞事實(shí)

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位賄賂

E.在審計(jì)報(bào)告中充分披露審計(jì)結(jié)果

3.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.謹(jǐn)慎誠實(shí)

C.專業(yè)勝任

D.堅(jiān)守審計(jì)原則

E.維護(hù)審計(jì)形象

4.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對賬單

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度

D.詢問被審計(jì)單位管理層

E.評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

5.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)報(bào)告日期

6.在審計(jì)過程中，下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)評價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告編寫

7.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.保密性準(zhǔn)則

C.專業(yè)勝任準(zhǔn)則

D.客觀公正準(zhǔn)則

E.職業(yè)道德準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財(cái)務(wù)分析

B.會計(jì)知識

C.溝通協(xié)調(diào)

D.信息技術(shù)

E.審計(jì)軟件應(yīng)用

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.被審計(jì)單位管理層舞弊的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

E.審計(jì)報(bào)告的編制質(zhì)量

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.依法審計(jì)原則

B.客觀公正原則

C.審慎性原則

D.實(shí)事求是原則

E.維護(hù)審計(jì)形象原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師考試的內(nèi)容主要涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)職業(yè)道德、法學(xué)基礎(chǔ)等方面。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位有任何利益關(guān)系。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保證其真實(shí)性的責(zé)任。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)質(zhì)性審查結(jié)果。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題可以直接向被審計(jì)單位管理層提出糾正措施。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估，以確定其有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性發(fā)表意見時(shí)，應(yīng)遵循“無保留意見”原則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注，并在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作，并向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)予以充分審查，確保其充分性和適當(dāng)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表“保留意見”的條件和原因。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

4.簡要描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率的關(guān)系，并闡述如何在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下提高審計(jì)效率。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位管理層舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的措施和策略，以及如何通過審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)和管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性發(fā)表意見

B.對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估

C.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.銀行對賬單

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由被審計(jì)單位管理層簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作的完成日期

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位董事會批準(zhǔn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)報(bào)告編寫

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于上市公司審計(jì)

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

D.審計(jì)準(zhǔn)則不包含審計(jì)師的專業(yè)技能要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保守秘密

C.審計(jì)師應(yīng)接受所有審計(jì)任務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的問題？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.被審計(jì)單位管理層舞弊的可能性

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)技能的描述，正確的是：

A.審計(jì)師無需具備會計(jì)知識

B.審計(jì)師應(yīng)具備財(cái)務(wù)分析能力

C.審計(jì)師無需了解信息技術(shù)

D.審計(jì)師的專業(yè)技能不受行業(yè)限制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.依法審計(jì)原則

B.客觀公正原則

C.審慎性原則

D.個(gè)人意愿原則

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師應(yīng)參與被審計(jì)單位的經(jīng)營決策

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：中級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)職業(yè)道德、法學(xué)基礎(chǔ)和審計(jì)報(bào)告編寫等內(nèi)容。

2.A,B,D

解析思路：違規(guī)操作包括未經(jīng)許可接觸被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料、故意隱瞞事實(shí)和接受賄賂等行為。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德包括客觀公正、謹(jǐn)慎誠實(shí)、專業(yè)勝任、堅(jiān)守審計(jì)原則和維護(hù)審計(jì)形象。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、內(nèi)部控制制度、詢問管理層和評價(jià)內(nèi)部控制有效性。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告日期。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)評價(jià)和審計(jì)報(bào)告編寫。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、保密性準(zhǔn)則、專業(yè)勝任準(zhǔn)則、客觀公正準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能包括財(cái)務(wù)分析、會計(jì)知識、溝通協(xié)調(diào)、信息技術(shù)和審計(jì)軟件應(yīng)用。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題包括內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、管理層舞弊可能性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括依法審計(jì)、客觀公正、審慎性、實(shí)事求是和維護(hù)審計(jì)形象。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：中級審計(jì)師考試內(nèi)容廣泛，覆蓋多個(gè)領(lǐng)域。

2.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)表意見，而非保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。

4.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于實(shí)質(zhì)性審查結(jié)果。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向管理層提出糾正建議，但無權(quán)直接執(zhí)行。

6.正確

解析思路：評估內(nèi)部控制是審計(jì)過程的重要環(huán)節(jié)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告意見有保留意見、無保留意見等。

8.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露重大事項(xiàng)。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)立即停止審計(jì)并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分且適當(dāng)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制制度包括了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制有效性、識別控制缺陷等步驟。

2.解析思路：發(fā)表“保留意見”通常是因?yàn)閷徲?jì)師對某些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目存在疑問，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過溝通了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)