高級(jí)審計(jì)理論課程試題及答案

高級(jí)審計(jì)理論課程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是指不受內(nèi)部控制影響的，與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中必須遵循的規(guī)范

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范和審計(jì)方法

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集的，用以證明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的信息

B.審計(jì)證據(jù)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，足以支持審計(jì)結(jié)論

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本框架

D.審計(jì)程序是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為達(dá)到業(yè)務(wù)目標(biāo)而采取的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基石

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的重要保障

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)方法是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采用的具體技術(shù)手段

B.審計(jì)方法包括詢問(wèn)、觀察、分析程序、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)方法是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)方法是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、客觀性、完整性、連續(xù)性和可比性的原則

B.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的收集方法。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供必要的文件和資料。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的分析程序。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型三個(gè)要素的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)工作的成本效益

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，錯(cuò)誤的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)比第三方證據(jù)更可靠

C.文件記錄比口頭證據(jù)更可靠

D.歷史數(shù)據(jù)比預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)更可靠

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用以下哪種方法來(lái)確定交易的真實(shí)性？

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)

C.觀察程序

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障資產(chǎn)的安全

D.提高管理效率

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.利益最大化原則

B.成本效益原則

C.獨(dú)立性原則

D.保密原則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的利益輸送

9.審計(jì)準(zhǔn)則的具體準(zhǔn)則不包括：

A.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

B.審計(jì)抽樣準(zhǔn)則

C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)工作底稿準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計(jì)方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

C.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)僅限于審計(jì)師熟悉的領(lǐng)域

D.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)不考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可信度越高?？煽啃愿叩淖C據(jù)包括：外部證據(jù)、被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)中的文件記錄、歷史數(shù)據(jù)等。

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的分析程序包括：比較分析、趨勢(shì)分析、比率分析、回歸分析等。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：真實(shí)性、客觀性、完整性、連續(xù)性和可比性。

四、論述題答